Informe de donaciones y fideicomisos extranjeros: formulario 3520
Si ha recibido un obsequio de determinadas personas extranjeras, un fideicomiso extranjero o una corporación extranjera, es fundamental que comprenda...
Si usted es ciudadano o residente de los Estados Unidos, así como los albaceas que manejan los patrimonios de personas estadounidenses fallecidas, deben presentar el Formulario 3520 para informar diversas transacciones que involucran fideicomisos extranjeros.
Esto incluye revelar la propiedad de fideicomisos extranjeros siguiendo las regulaciones descritas en las secciones 671 a 679 del Código de Rentas Internas. Además, es necesario informar la recepción de donaciones o legados sustanciales de individuos extranjeros específicos.
Es importante tener en cuenta que se debe presentar un Formulario 3520 por separado para cada transacción que involucre un fideicomiso extranjero.
Por lo general, se espera que este formulario se presente antes del día 15 del cuarto mes después de la conclusión de su año fiscal a efectos del impuesto sobre la renta. Sin embargo, si a una persona estadounidense se le concede una prórroga para presentar su declaración de impuestos, debe asegurarse de presentarlo a más tardar el día 15 del décimo mes siguiente al final de su año fiscal.
Es importante tener en cuenta que esta fecha límite puede variar y no está vinculada a la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos sobre la renta del individuo.
El Formulario 3520, también conocido como Declaración Anual para Informar Transacciones con Fideicomisos Extranjeros y Recibo de Ciertas Donaciones Extranjeras, es un requisito para los contribuyentes estadounidenses que reciben o pueden recibir ingresos de un fideicomiso basado fuera de los Estados Unidos o de una herencia extranjera.
La necesidad de divulgación depende de varios factores, incluido el tamaño de los activos. A diferencia de una declaración de impuestos típica, el Formulario 3520 sirve como una declaración informativa y no es necesario realizar ningún pago al IRS al presentarlo.
El gobierno exige el formulario 3520-A a las personas que supervisan fideicomisos de otorgantes extranjeros que han identificado a contribuyentes beneficiarios estadounidenses. Este Formulario se requiere con menor frecuencia que el 3520.
Los requisitos y contenidos de ambos formularios pueden ser bastante complejos, por lo que se recomienda buscar ayuda de profesionales que tengan amplia experiencia en el trato con el IRS. Su experiencia garantizará que usted navegue por el proceso sin problemas y con precisión.
Si alguna de las siguientes situaciones se aplica a su situación, es necesario presentarlo:
Usted es una persona estadounidense que, durante el año fiscal actual, recibió:
Más de $100,000 de un individuo extranjero no residente o un patrimonio extranjero (incluidas personas extranjeras relacionadas con ese individuo extranjero no residente o patrimonio extranjero) que usted trató como obsequios o legados; o
Más del monto umbral de la sección 6039F de corporaciones o sociedades extranjeras (incluidas personas extranjeras relacionadas con dichas corporaciones o sociedades extranjeras) que usted trató como obsequios. El monto umbral está disponible en IRS.gov/Newsroom/Inflation-Adjusted-Tax-Items-by-Tax-Year . Seleccione el comunicado de prensa del año fiscal correspondiente y luego haga clic en Rev. Proc. enlace y busque la sección 6039F para ver el monto límite en Aviso de grandes obsequios recibidos de personas extranjeras.
Se aplica una penalización si este formulario no se presenta a tiempo o si la información está incompleta o es incorrecta. Generalmente, la multa inicial es igual a $10,000 o lo siguiente (según corresponda), lo que sea mayor.
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