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Tratado fiscal entre Estados Unidos y Turquía

Tratado fiscal entre Estados Unidos y Turquía
Understanding the United States Turkey Tax Treaty for Expats
23:40

El Tratado sobre el Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Turquía es una piedra angular para fomentar la colaboración económica y aportar claridad a la tributación transfronteriza. Diseñado para evitar la doble tributación, el tratado simplifica el cumplimiento de las obligaciones tributarias para las empresas y las personas que realizan actividades transfronterizas, lo que fomenta el comercio y la inversión entre las dos naciones.

En H&CO, reconocemos la importancia de estos acuerdos para permitir que las empresas y las personas naveguen con confianza en los mercados internacionales. Esta guía explora las disposiciones, los beneficios y las estrategias del tratado para maximizar su potencial, en consonancia con nuestra misión de potenciar el crecimiento global.

Principales puntos
  • El Tratado Fiscal tiene como objetivo evitar la doble imposición y promover la cooperación económica entre ambas naciones.

  • Entre las disposiciones clave se incluyen tasas impositivas reducidas sobre dividendos, intereses y regalías, directrices claras sobre la tributación de las ganancias empresariales y medidas para resolver disputas mediante un acuerdo mutuo.

  • El tratado también hace hincapié en la transparencia y el intercambio de información para combatir la evasión fiscal.

 

ÍNDICE DE CONTENIDO

  1. Disposiciones clave del tratado
  2. Impuesto sobre la renta
  3. Formularios de tratados fiscales internacionales
  4. Cumplimiento y preparación de impuestos sobre la renta de las personas físicas
  5. 10 estrategias fiscales para maximizar los beneficios de los tratado

 

Panorama general del tratado

El Tratado de Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Turquía tiene como objetivo evitar la doble imposición garantizando que los ingresos obtenidos en un país no se graven nuevamente en el otro.

Este tratado fiscal promueve el comercio y la inversión al crear un entorno fiscal predecible que alienta las actividades económicas transfronterizas. Define la jurisdicción fiscal al aclarar los derechos tributarios de cada país sobre diversos tipos de ingresos, lo que reduce la incertidumbre para las empresas y los individuos. Además, el tratado fomenta la cooperación al alinear los sistemas y las normas tributarias de ambas naciones, fortaleciendo su relación económica y facilitando transacciones bilaterales más fluidas.

Al facilitar operaciones internacionales más fluidas, el tratado ayuda a empresas e individuos a aprovechar oportunidades en ambos países, encarnando la dedicación de H&CO a las soluciones centradas en el cliente.

Banderas de EEUU y Turquia

Su Relación económica 

Estados Unidos y Turquía comparten una relación económica dinámica caracterizada por un sólido comercio, inversión y colaboración. Estados Unidos es uno de los principales socios comerciales de Turquía, al que importa bienes como maquinaria, textiles y productos electrónicos. Por el contrario, las empresas turcas se benefician de las exportaciones al amplio mercado estadounidense.

El tratado fiscal mejora esta relación al reducir las barreras fiscales, de esta manera:

  • Fomento de la inversión extranjera directa (IED): los inversores estadounidenses en Turquía pueden beneficiarse de tasas de retención de impuestos reducidas y de directrices claras para las ganancias empresariales.
  • Fomento del comercio bilateral: las disposiciones del tratado simplifican el cumplimiento de las obligaciones tributarias, lo que hace que el comercio sea más atractivo.
  • Facilitación de la colaboración empresarial: las empresas conjuntas y las asociaciones entre empresas estadounidenses y turcas prosperan en un marco fiscal transparente.

Esta alineación con nuestra misión garantiza que las empresas tengan las herramientas para tener éxito en el mercado global.

 

Disposiciones del tratado

Alivio de doble imposición

El tratado garantiza que dichos ingresos no sean gravados dos veces, ya que permite créditos fiscales por impuestos pagados en un país y define la “residencia” para evitar disputas.

Dividendos (15%, 20%)

Para las empresas que poseen al menos el 10 por ciento de las acciones, la tasa es del 15 por ciento. En el resto de los casos, la tasa es del 20 por ciento.

Interés (10%, 15%)

Limitado al 10 por ciento de interés pagado a las instituciones financieras para fomentar las inversiones financiadas con deuda. De lo contrario, la tasa es del 15 por ciento.

Regalías (5%, 10%)

Se aplica una tasa del 5 por ciento a las regalías pagadas por equipos industriales, comerciales o científicos. Se aplica una tasa del 10 por ciento por el uso o venta de cualquier derecho de autor sobre obras literarias, artísticas o científicas.

Normas sobre establecimientos permanentes (EP)

Una empresa paga impuestos en otro país sólo si tiene una presencia significativa, como un lugar fijo de negocios como oficinas o fábricas.

No discriminación

El Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Turquía incluye una disposición de no discriminación que garantiza que los nacionales de un Estado Contratante no estén sujetos a impuestos o requisitos más onerosos en el otro Estado Contratante que los que enfrentan los nacionales de ese Estado en circunstancias similares.

Intercambio de información

El intercambio de información permite a ambos gobiernos compartir datos fiscales relevantes para prevenir la evasión fiscal y garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales. El intercambio de información ayuda a ambos países a verificar la exactitud de las declaraciones de impuestos y a hacer cumplir las obligaciones fiscales, promoviendo la transparencia y la cooperación en asuntos fiscales internacionales.

 

La residencia fiscal y las reglas de desempate

La residencia fiscal es un concepto fundamental en materia de tributación internacional, ya que determina qué país tiene el derecho principal a gravar los ingresos de una persona. El tratado fiscal entre Estados Unidos y Turquía establece una serie de normas de desempate para evitar la doble residencia fiscal y garantizar que las personas no paguen impuestos dos veces por los mismos ingresos.

Las reglas de desempate incluyen:

  1. Prueba de residencia permanente: esta prueba considera si la persona tiene una residencia permanente en uno de los países. Si la persona tiene una residencia permanente en ambos países, la prueba analiza con qué país tiene vínculos más fuertes.
  2. Prueba del centro de intereses vitales: esta prueba examina los vínculos personales y económicos de la persona con cada país, incluidos sus intereses familiares, comerciales y financieros.
  3. Prueba de residencia habitual: esta prueba considera dónde tiene la persona su residencia habitual o dónde reside normalmente.
  4. Prueba de nacionalidad: esta prueba analiza la nacionalidad de la persona, y el país de nacionalidad tiene el derecho primario de gravar los ingresos de la persona.
  5. Procedimiento de acuerdo mutuo: si la residencia fiscal de la persona aún no está clara después de aplicar las pruebas anteriores, los países pueden celebrar un procedimiento de acuerdo mutuo para determinar la residencia fiscal de la persona.

Estas normas de desempate están diseñadas para brindar claridad y evitar las complejidades de la doble residencia fiscal, garantizando que las personas no estén sujetas a una doble tributación sobre el mismo ingreso. Comprender y aplicar estas normas puede ayudar a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones fiscales de manera más eficaz.

Torre de dados de madera donde el dado superior dice la palabra "Impuestos"

Impuestos sobre la renta

Ganancias de capital: según el Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Turquía, las ganancias de capital generalmente se gravan en el país de residencia del vendedor.

Bienes inmuebles: según el tratado fiscal entre Estados Unidos y Turquía, los ingresos provenientes de bienes inmuebles generalmente se gravan en el país donde se encuentran ubicados. Esto significa que si un residente de Estados Unidos obtiene ingresos provenientes de bienes inmuebles en Turquía, Turquía tiene derecho a gravar dichos ingresos. De manera similar, si un residente turco obtiene ingresos provenientes de bienes inmuebles en Estados Unidos, Estados Unidos tiene derecho a gravar dichos ingresos. En el caso de los ciudadanos estadounidenses que obtienen ingresos provenientes de bienes inmuebles en un país extranjero, como Turquía, es posible que también deban considerar los créditos y exclusiones fiscales extranjeros para aliviar sus cargas impositivas.

Consejo fiscal: Además, las ganancias derivadas de la venta de bienes inmuebles también pueden estar sujetas a impuestos en el país donde se encuentra ubicada la propiedad.

Pensiones: Las pensiones generalmente se gravan en el país de residencia del beneficiario. Sin embargo, el país desde el que se paga la pensión también puede gravarla en determinadas circunstancias. Este impuesto suele estar reducido o exento en virtud del convenio.

Estudiantes y Profesores: Para los estudiantes, las cantidades recibidas del exterior para su educación o formación generalmente están exentas de impuestos en el país donde se lleva a cabo la educación o formación, siempre que el estudiante sea residente del otro Estado Contratante y no esté trabajando en el país anfitrión para mantenerse.

Servicios dependientes: ingresos provenientes del empleo (servicios dependientes) generalmente se gravan en el país donde se ejerce el empleo. Sin embargo, si el empleado es residente de un país y trabaja temporalmente en el otro país por un período que no exceda de 183 días en un período de 12 meses, los ingresos pueden estar exentos de impuestos en el país donde se realiza el trabajo, siempre que el empleador no sea residente de ese país y el empleado no sea remunerado por un establecimiento permanente en ese país.

Servicios independientes: ingresos provenientes de servicios personales independientes (como el trabajo por cuenta propia o el trabajo autónomo) generalmente se gravan en el país donde se prestan los servicios. Sin embargo, si la persona tiene una base fija (como una oficina) en otro país para prestar los servicios, los ingresos atribuibles a esa base fija pueden gravarse en ese otro país.

Para los maestros y profesores, el tratado prevé una exención de impuestos en el país anfitrión por los pagos recibidos por actividades de enseñanza, siempre que el individuo esté presente temporalmente en el país anfitrión (por un período no mayor a dos años) y los ingresos provengan de actividades de enseñanza o investigación.

Estas disposiciones simplifican la planificación fiscal, garantizando el cumplimiento y minimizando las responsabilidades.

 

Requisitos de cumplimiento tributario internacional

El Tratado sobre el Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Turquía ofrece directrices claras que ayudan a agilizar el cumplimiento, en particular en lo que respecta a los ingresos obtenidos a través de establecimientos permanentes (EP) en países extranjeros.

Las consideraciones clave para garantizar el cumplimiento incluyen:

  • Documentación adecuada: Se requiere la documentación adecuada para respaldar las solicitudes de tasas reducidas de retención de impuestos o exenciones fiscales. Esto puede implicar certificados de residencia fiscal, estados financieros y registros detallados de ingresos.
  • Declaración precisa de ingresos extranjeros: Las personas y las empresas deben declarar con precisión sus ingresos extranjeros para evitar sanciones o doble imposición. No hacerlo podría dar lugar a auditorías y consecuencias legales.

 

Implicaciones del impuesto sobre la renta para los expatriados estadounidenses en Turquía

El tratado fiscal entre Estados Unidos y Turquía tiene como objetivo evitar la doble imposición y la evasión fiscal, pero es fundamental conocer las leyes y normas fiscales de ambos países para evitar obligaciones fiscales.

Residencia fiscal: como expatriado estadounidense en Turquía, puede ser considerado residente fiscal en ambos países. Las reglas de desempate mencionadas anteriormente determinarán qué país tiene el derecho primario a gravar sus ingresos.

Tasas de impuesto sobre la renta: Turquía tiene un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, con tasas impositivas que van del 15 % al 40 %. Estados Unidos también tiene un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, con tasas impositivas que van del 10 % al 37 %. Como expatriado estadounidense en Turquía, puede estar sujeto a impuestos sobre sus ingresos mundiales en ambos países.

Exclusión de ingresos ganados en el extranjero: como expatriado estadounidense en Turquía, puede ser elegible para la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, que le permite excluir una cierta cantidad de ingresos ganados en el extranjero de los impuestos estadounidenses.

Crédito fiscal extranjero: También puede ser elegible para un crédito fiscal extranjero, que le permite reclamar un crédito contra su obligación tributaria en EE. UU. por los impuestos pagados en Turquía.

Capital Gains Tax: Turkey has a capital gains tax rate of 15%, while the US has a capital gains tax rate of up to 20%. As a US expat in Turkey, you may be subject to taxation on capital gains in both countries.

Impuesto sobre sucesiones: Turquía tiene una tasa impositiva sobre sucesiones de hasta el 30 %, mientras que Estados Unidos tiene una tasa impositiva sobre sucesiones de hasta el 40 %. Como expatriado estadounidense en Turquía, puede estar sujeto a impuestos sobre herencias en ambos países.

Impuesto sobre donaciones: Turquía tiene una tasa impositiva sobre donaciones de hasta el 30 %, mientras que Estados Unidos tiene una tasa impositiva sobre donaciones de hasta el 40 %. Como expatriado estadounidense en Turquía, puede estar sujeto a impuestos sobre donaciones en ambos países.

Es esencial consultar con un profesional de impuestos para garantizar el cumplimiento de todos los requisitos fiscales y optimizar su situación fiscal.

 

Formularios de tratados fiscales internacionales

En virtud del Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Turquía, las personas y entidades que soliciten los beneficios del tratado pueden necesitar presentar formularios específicos ante las autoridades fiscales respectivas para evitar la doble imposición y solicitar reducciones o exenciones de impuestos.

Además, los contribuyentes estadounidenses con activos extranjeros deben declarar estos activos al IRS en virtud de la FATCA mediante el Formulario 8938, que detalla los requisitos de declaración, las fechas de vencimiento y el proceso de presentación asociado con las declaraciones de impuestos individuales. Algunos formularios comunes relacionados con la tributación internacional para los contribuyentes estadounidenses y turcos incluyen:

  • Formulario 1040 (Declaración de impuestos sobre la renta de personas físicas en los EE. UU.): los residentes de los EE. UU. (ciudadanos o titulares de la tarjeta verde) deben presentar este formulario para declarar los ingresos que perciben en todo el mundo, incluidos los ingresos que perciben en Turquía. También es posible que deban reclamar cualquier beneficio que les brinde un tratado, como exenciones para pensiones o ingresos por empleo.

  • Formulario 8833 (Divulgación de la posición de declaración basada en el tratado): este formulario lo utilizan los contribuyentes estadounidenses que reclaman los beneficios de un tratado fiscal, incluido el Tratado Fiscal entre EE. UU. y Turquía, para divulgar cualquier posición adoptada en su declaración de impuestos que se base en el tratado.

  • Formulario 1116 (Crédito fiscal extranjero): los contribuyentes estadounidenses que pagaron impuestos en el extranjero (por ejemplo, en Turquía) pueden utilizar este formulario para reclamar un crédito por dichos impuestos en relación con su obligación tributaria en los EE. UU. Esto es particularmente relevante para evitar la doble imposición sobre los ingresos gravados tanto en los EE. UU. como en Turquía.

  • Formulario W-8BEN (Certificado de estatus extranjero del beneficiario final para retención de impuestos en los Estados Unidos): los residentes no estadounidenses como los residentes turcos que reciben ingresos de fuentes estadounidenses pueden usar este formulario para reclamar una exención o una tasa reducida de retención de impuestos estadounidenses sobre ingresos como intereses, regalías o dividendos según el tratado fiscal.

  • Formulario W-9 (Solicitud de Número de Identificación del Contribuyente y Certificación): A los residentes o ciudadanos de EE. UU. que reciben ingresos de Turquía se les puede solicitar que proporcionen este formulario a los agentes de retención turcos para garantizar que se cumplan correctamente las obligaciones tributarias de EE. UU.

Estos formularios garantizan el cumplimiento de las leyes fiscales tanto en los EE. UU. como en Turquía y permiten a las personas y entidades aprovechar al máximo las disposiciones del tratado fiscal.

 

Cumplimiento y preparación de impuestos sobre la renta de las personas físicas

Este proceso incluye informar con precisión todas las fuentes de ingresos, incluidas las ganancias en el extranjero, y reclamar las deducciones, créditos o exenciones que correspondan. También es fundamental informar sobre las cuentas bancarias y financieras en el extranjero al gobierno de los EE. UU. a través del formulario FBAR, que destaca sus fechas de vencimiento y su política de extensión automática. Para quienes participan en actividades transfronterizas, es importante saber cómo reclamar créditos fiscales extranjeros por los impuestos pagados en un país cuando presentan la declaración en otro.

La preparación adecuada de impuestos permite a las personas presentar sus declaraciones a tiempo y con precisión, minimizando el riesgo de auditorías y problemas legales, al tiempo que garantizan que paguen el monto de impuestos correcto.

 

Cumplimiento y preparación de impuestos sobre la renta empresarial

El cumplimiento y la preparación de las declaraciones de impuestos sobre la renta de las empresas son esenciales para garantizar que las empresas cumplan con sus obligaciones fiscales y eviten sanciones. Este proceso implica informar con precisión todos los ingresos de la empresa, reclamar deducciones, créditos y exenciones elegibles y garantizar la documentación adecuada para las declaraciones de impuestos. Para las empresas que operan a nivel internacional, comprender cómo navegar por los tratados fiscales, administrar los ingresos extranjeros y reclamar créditos fiscales es crucial para evitar la doble imposición y optimizar los beneficios fiscales. 

Consejo fiscal: si usted opera un negocio en Turquía, asegúrese de que la tributación de las ganancias comerciales esté determinada por las reglas de establecimiento permanente descritas en el tratado.

 

Cumplimiento y planificación de impuestos sobre la renta para expatriados estadounidenses

El cumplimiento y la planificación de las obligaciones tributarias de los expatriados estadounidenses son fundamentales para que los ciudadanos estadounidenses que residen en el extranjero puedan garantizar que cumplen con sus obligaciones tributarias y, al mismo tiempo, minimizar la responsabilidad fiscal. Los expatriados deben declarar sus ingresos internacionales y pueden calificar para beneficios como el Crédito Fiscal Extranjero (FTC, por sus siglas en inglés) para evitar la doble imposición. Una planificación eficaz incluye comprender el impacto de los tratados fiscales, como el Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Turquía, y utilizar las deducciones y los créditos disponibles para optimizar su situación fiscal.

Consejo fiscal: Los expatriados estadounidenses que trabajan en Turquía pueden ser elegibles para excluir una parte de sus ingresos extranjeros de los impuestos estadounidenses bajo la FEIE, siempre que cumplan con los requisitos.

Determinación de residencia

La determinación de la residencia en virtud del Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Turquía es crucial para establecer qué país tiene derecho a gravar a una persona o empresa. El tratado incluye reglas de desempate para resolver situaciones en las que una persona es considerada residente de ambos países, generalmente en función de factores como un hogar permanente, el centro de intereses vitales, la residencia habitual y la nacionalidad. 

Consejo fiscal: Se le considera residente de Turquía si vive en el país durante 183 días o más durante un año calendario o si las relaciones personales y económicas del individuo son más cercanas con Turquía que con cualquier otro país.

Otra información relevante sobre tratados fiscales:

Intercambio de información

Esto permite compartir información fiscal relevante para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales, prevenir la evasión fiscal y apoyar la aplicación de las disposiciones del tratado. El intercambio de información se lleva a cabo de una manera que respeta la privacidad y la confidencialidad, al tiempo que promueve la transparencia y la cooperación entre las autoridades fiscales de ambos países.

Global Expansion Considerations

Al considerar la expansión global, las empresas deben tener en cuenta los tratados fiscales para sortear las posibles implicancias fiscales de manera eficaz. Comprender las disposiciones del tratado, incluidas las normas de residencia, las exenciones fiscales y los créditos, es esencial para que las empresas optimicen sus posiciones fiscales y garanticen el cumplimiento de las normas al expandir sus operaciones entre Estados Unidos y Turquía.

Procedimientos simplificados

Los procedimientos simplificados tienen por objeto simplificar y agilizar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, especialmente para las empresas y las personas que participan en actividades transfronterizas. Estos procesos reducen las cargas administrativas al ofrecer instrucciones claras para la presentación de informes, la documentación y la solicitud de beneficios fiscales en virtud de los tratados fiscales internacionales, como el Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Turquía.

Al adherirse a estos procedimientos simplificados, los contribuyentes pueden garantizar la presentación de declaraciones en tiempo y forma, reducir la probabilidad de errores y evitar sanciones.

Precios de transferencia

El tratado proporciona directrices para resolver disputas relacionadas con precios de transferencia y alienta a ambos países a aplicar el principio de plena competencia, garantizando que las transacciones entre empresas afiliadas reciban el mismo trato que las transacciones entre entidades independientes.

 

10 estrategias fiscales para maximizar los beneficios de los tratados

  1. Asegúrese de contar con la documentación adecuada para calificar para los beneficios del tratado. 
  2. Planifique inversiones para maximizar las tasas impositivas reducidas sobre dividendos, intereses y regalías.
  3. Compensar los impuestos extranjeros pagados con las obligaciones impositivas de EE. UU.
  4. Utilizar las disposiciones del tratado para minimizar la exposición del establecimiento permanente.
  5. Programar las ventas de activos para beneficiarse de un tratamiento impositivo favorable. 
  6. Utilizar los beneficios del tratado para dividendos a través de jurisdicciones intermediarias. 
  7. Deducir los gastos relacionados con las operaciones transfronterizas de manera efectiva.
  8. Identificar nuevas oportunidades a medida que se producen modificaciones del tratado. 
  9. Evitar disputas sobre precios de transferencia.
  10. Colaborar con expertos: asociarse con profesionales de impuestos para abordar las complejidades.

 

Cómo podemos ayudarle

Nuestros experimentados profesionales en materia fiscal son expertos en tributación entre Estados Unidos y Turquía. Con más de 30 años de experiencia, ofrecemos:

  1. Estrategias personalizadas para minimizar las obligaciones fiscales.
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