Tratado sobre el impuesto a la renta entre Estados Unidos y Grecia

Expandirse a los mercados internacionales es una tarea emocionante pero desafiante. Un obstáculo importante que enfrentan las empresas y los individuos es el riesgo de la doble imposición, en el que los ingresos se gravan tanto en el país de origen como en el extranjero. El tratado fiscal de Grecia con los EE. UU. aborda este problema. Este tratado tiene un papel fundamental en la prevención de la doble imposición, el fomento de la inversión y la promoción de la colaboración económica entre las dos naciones.

Nuestra misión es empoderar a las empresas y a las personas para que conquisten nuevas fronteras con confianza y claridad. Esta guía completa explora las disposiciones y los beneficios clave del Tratado sobre el Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Grecia, y ofrece información sobre cómo puede respaldar su crecimiento global.

ÍNDICE DE CONTENIDO

1. Relación económica entre Estados Unidos y Grecia
2. Requisitos de cumplimiento tributario internacional
3. Formularios de impuestos internacionales para el tratado fiscal
4. Cumplimiento del impuesto sobre la renta empresarial y preparación de impuestos
5. 10 estrategias fiscales para maximizar los beneficios de los tratados

Panorama general del Tratado

Este tratado fiscal fue diseñado para eliminar la doble tributación, promover el comercio transfronterizo y facilitar una cooperación económica más fluida. Al definir claramente los derechos tributarios de cada país, el tratado ayuda a determinar qué ingresos se consideran "ingresos imponibles" para las personas y las empresas que operan en ambos países. El tratado tiene por objeto:

• garantizar que los contribuyentes no paguen impuestos sobre los mismos ingresos (doble imposición) tanto en los EE. UU. como en Grecia.
• aclarar las normas tributarias para las empresas y los individuos que operan en ambas jurisdicciones.
• reducir las tasas impositivas sobre dividendos, intereses y regalías para fomentar la inversión.
• facilitar el comercio y la inversión entre los EE. UU. y Grecia eliminando las barreras impositivas.

Este tratado es una herramienta valiosa para las empresas y las personas que participan en proyectos internacionales y se alinea con nuestro compromiso de ofrecer soluciones personalizadas y simplificar los desafíos globales.

Relación económica entre Estados Unidos y Grecia

La relación económica entre ambos se basa en la inversión mutua, el comercio y el intercambio cultural. Las áreas clave de colaboración incluyen:

• Comercio bilateral: Estados Unidos es uno de los principales socios comerciales de Grecia, con importantes exportaciones de maquinaria, productos farmacéuticos y agrícolas.
• Inversión: las empresas estadounidenses han invertido mucho en sectores como el turismo, la energía y la tecnología en Grecia, mientras que las firmas griegas han establecido una fuerte presencia en Estados Unidos.
• Transporte y logística: la reconocida industria naviera de Grecia mantiene estrechos vínculos con los mercados estadounidenses.

El tratado fiscal apoya estas interacciones económicas al minimizar los obstáculos relacionados con los impuestos, lo que refleja nuestro enfoque en empoderar a los clientes para que se expandan con confianza a nuevos mercados.

Disposiciones del Tratado Fiscal

Estas disposiciones están diseñadas para apoyar a las empresas y a las personas que navegan por los procesos tributarios transfronterizos.

Alivio de la doble imposición

El tratado garantiza que los ingresos obtenidos en un país no estén sujetos a impuestos en ambos países. Esto se logra a través de créditos fiscales extranjeros, donde los residentes de EE. UU. pueden reclamar créditos por impuestos pagados a Grecia y viceversa, y el Método de Exención. Ciertos tipos de ingresos pueden estar exentos de impuestos en un país según las estipulaciones del tratado.

Dividendos

El tratado no prevé una tasa de retención de impuestos sobre los dividendos, por lo que se aplica la tasa nacional.

Intereses

La tasa del 0 % se aplica a los intereses obtenidos de fuentes griegas por un residente o una corporación de los EE. UU., siempre que la tasa de interés no supere el 9 % anual. De lo contrario, se aplica la tasa nacional.

Regalías

Se reduce al 0 por ciento, según el tipo de propiedad intelectual. En caso contrario, se aplica la tasa nacional.

Establecimiento permanente (EP)

El tratado define qué constituye un "establecimiento permanente" para determinar los derechos impositivos. Las empresas con un establecimiento permanente en el otro país están sujetas al impuesto únicamente sobre las ganancias atribuibles a ese establecimiento permanente.

Intercambio de información

Ambos países acuerdan compartir información fiscal para combatir la evasión fiscal y garantizar el cumplimiento de las leyes.

Estas disposiciones reflejan nuestra dedicación a brindar soluciones personalizadas y centradas en el cliente para la expansión internacional. En particular, la divulgación de información al IRS sobre operaciones en el extranjero es crucial para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales internacionales.

Impuestos sobre la renta según el Tratado

Ganancias de capital

En virtud de este tratado, la tributación de las ganancias de capital generalmente se determina en función de la ubicación del activo y la situación de residencia del contribuyente. Por lo general, las ganancias de capital se gravan en el país de residencia del contribuyente. Si un residente griego vende bienes inmuebles en Estados Unidos (como inmuebles o terrenos), 

Servicios Personales

Un residente de Grecia estará exento del impuesto estadounidense sobre la compensación por servicios personales si está presente temporalmente en los Estados Unidos por un período o períodos que no superen en total 183 días durante el año fiscal y cumple una de las siguientes condiciones:

• La compensación se obtiene por los servicios prestados como empleado con sede en Grecia o,

• La remuneración por trabajo o servicios personales no exceda de $10.000.

Pensiones y Seguridad Social

Los beneficios de la Seguridad Social de los Estados Unidos generalmente se gravan solo en los Estados Unidos, aunque pueden aplicarse excepciones. Los acuerdos de totalización ayudan a prevenir la doble tributación al garantizar que las personas solo paguen impuestos de seguridad social a un país a la vez.

Estudiantes

Según el tratado fiscal entre Estados Unidos y Grecia, los estudiantes están generalmente exentos de impuestos sobre los ingresos obtenidos mientras estudian en el país anfitrión, siempre que cumplan con ciertas condiciones.

Consejo fiscal: el tratado fiscal entre Estados Unidos y Grecia ofrece cierto alivio de la doble imposición en los impuestos sobre sucesiones y patrimonios. Sin embargo, los ciudadanos estadounidenses pueden seguir estando sujetos al impuesto sobre sucesiones de Estados Unidos sobre sus activos en todo el mundo, incluidos los ubicados en Grecia..

Requisitos de cumplimiento tributario internacional

El incumplimiento de los requisitos de declaración puede dar lugar a importantes sanciones y problemas financieros. El Tratado sobre el Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Grecia ofrece directrices claras que ayudan a agilizar el cumplimiento, en particular en lo que respecta a los ingresos obtenidos a través de establecimientos permanentes (EP) en países extranjeros.

Consejo fiscal: Los expatriados estadounidenses deben presentar una declaración de impuestos anual en Estados Unidos (formulario 1040) en la que declaren sus ingresos a nivel mundial, incluidos los ingresos obtenidos en Grecia.

El cumplimiento y la presentación de informes adecuados son esenciales para beneficiarse del Tratado fiscal entre Estados Unidos y Grecia. Las consideraciones clave para garantizar el cumplimiento incluyen:

• la documentación adecuada para respaldar las solicitudes de tasas reducidas de retención de impuestos o exenciones de impuestos. Esto puede implicar certificados de residencia fiscal, estados financieros y registros detallados de ingresos.
• las personas y las empresas deben declarar con precisión sus ingresos extranjeros para evitar sanciones o doble imposición. No hacerlo podría dar lugar a auditorías y consecuencias legales.
• La presentación oportuna de los documentos requeridos, como certificados de residencia fiscal y otros formularios, ayuda a evitar problemas como créditos fiscales retrasados, exenciones o reducciones de retenciones.

Formularios de impuestos internacionales para el tratado fiscal

Es posible que se requieran varios formularios tributarios internacionales para garantizar la presentación de informes adecuados y el cumplimiento de las normas tributarias de ambos países. Algunos formularios clave incluyen:

1. Formulario W-8BEN: utilizado por personas o entidades no estadounidenses para reclamar una tasa reducida o exención de la retención de impuestos de los EE. UU. en virtud del tratado.
2. Formulario W-8BEN-E: utilizado por entidades extranjeras para certificar su condición de extranjeros y reclamar los beneficios del tratado en virtud del Tratado Fiscal entre los EE. UU. y Grecia.
3. Formulario 8833: Declaración de posición de declaración basada en el tratado, que puede ser necesaria si se reclama un beneficio fiscal en virtud del tratado que se desvía de las normas fiscales generales.
4. Formulario 1040: Declaración de impuestos sobre la renta de personas físicas de los EE. UU., que puede incluir información adicional sobre ingresos extranjeros y créditos fiscales en virtud del tratado.
5. Formulario 1116: Crédito fiscal extranjero, utilizado para reclamar un crédito por impuestos pagados a Grecia para evitar la doble imposición.
6. Formulario 5471: Declaración de información para personas estadounidenses con determinados intereses en corporaciones extranjeras, para cumplir con los requisitos de información en virtud de la legislación fiscal de los EE. UU.

Cumplimiento y preparación de impuestos sobre la renta a las personas físicas

Este proceso implica informar con precisión todas las fuentes de ingresos, incluidas las ganancias en el extranjero, y reclamar deducciones, créditos o exenciones elegibles. La preparación adecuada de los impuestos ayuda a las personas a presentar declaraciones puntuales y precisas, lo que reduce el riesgo de auditorías y problemas legales y, al mismo tiempo, garantiza que paguen la cantidad correcta de impuestos.

Cumplimiento y preparación de impuestos sobre la renta empresarial

Entre los factores que se deben tener en cuenta se encuentran la determinación de la existencia de un establecimiento permanente (EP), que sometería a la empresa a impuestos en el otro país, y la garantía de unos precios de transferencia adecuados para las transacciones entre entidades relacionadas. Las tasas reducidas de retención de impuestos sobre los pagos transfronterizos previstas en el tratado, junto con la posibilidad de reclamar créditos fiscales extranjeros, pueden reducir sustancialmente las obligaciones fiscales generales.

Cumplimiento y planificación del impuesto sobre la renta de expatriados estadounidenses

Los expatriados deben declarar los ingresos que perciben en todo el mundo y pueden ser elegibles para recibir beneficios como la Exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE, por sus siglas en inglés) y el Crédito fiscal extranjero (FTC, por sus siglas en inglés) para evitar la doble imposición. Una planificación adecuada implica comprender las implicaciones de los tratados fiscales, como el Tratado fiscal este y aprovechar las deducciones y los créditos disponibles para optimizar las posiciones fiscales.

Consejo fiscal: La presentación oportuna y precisa de formularios como el 1040 y el 2555 es esencial para cumplir con las obligaciones y evitar sanciones.

Determinación de la residencia

A los efectos fiscales en los Estados Unidos, la residencia se determina generalmente mediante la Prueba de Presencia Sustancial o mediante la ciudadanía estadounidense. En el caso de la planificación fiscal internacional, las normas de residencia pueden variar y los tratados fiscales proporcionan pautas específicas para resolver disputas de residencia y evitar la doble imposición. 

Consejo fiscal:  El país donde usted tiene un hogar permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual o nacionalidad determinará normalmente su residencia.

Información relevante

Intercambio de información

En virtud de acuerdos internacionales,  las autoridades fiscales pueden intercambiar información para verificar los ingresos, los activos y las declaraciones de impuestos de las personas y las empresas que operan en ambas jurisdicciones. Esta transparencia ayuda a prevenir la evasión fiscal y garantiza que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones.

Consideraciones sobre la expansión global

Las consideraciones de expansión global implican un análisis exhaustivo de los factores impositivos, legales y regulatorios cuando una empresa extiende sus operaciones a nivel internacional. Las empresas también deben evaluar las leyes impositivas locales, los requisitos de residencia y las obligaciones de cumplimiento, así como las reglas de precios de transferencia para las transacciones entre entidades relacionadas.

Procedimientos simplificados

Los procedimientos simplificados están diseñados para simplificar y acelerar el cumplimiento tributario, en particular para las empresas y las personas que realizan actividades transfronterizas. Estos procedimientos ayudan a reducir las cargas administrativas al proporcionar pautas claras para la presentación de informes, la documentación y la solicitud de beneficios fiscales en virtud de los tratados fiscales internacionales, como el Tratado Fiscal. 

Precios de transferencia

Los precios de transferencia se refieren a la fijación de precios de bienes, servicios o propiedad intelectual en transacciones entre entidades relacionadas en diferentes jurisdicciones fiscales. En virtud de los acuerdos fiscales internacionales, como el Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Grecia, las directrices sobre precios de transferencia ayudan a determinar el precio de plena competencia, que es el valor justo de mercado para las transacciones entre entidades relacionadas.

10 estrategias para maximizar los beneficios del tratado

1. Solicite créditos fiscales extranjeros para compensar los impuestos pagados en Grecia.
2. Utilice tasas de retención reducidas sobre dividendos, intereses y regalías.
3. Estructure inversiones para aprovechar las normas de establecimiento permanente.
4. Aproveche las exenciones para tipos específicos de ingresos.
5. Planifique las ganancias de capital para minimizar la exposición fiscal.
6. Mantenga la documentación adecuada para los beneficios del tratado.
7. Comprenda las normas de residencia para determinar las obligaciones fiscales.
8. Consulte con expertos en impuestos internacionales para obtener estrategias personalizadas.
9. Evite la doble tributación presentando los formularios de tratado requeridos.
10. Manténgase informado sobre las actualizaciones y los cambios de los tratados.

¿Cómo ayudamos?

Nuestro experimentado equipo de contadores públicos comprende las complejidades del Tratado de Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Grecia. Ofrecemos asesoramiento personalizado para ayudarlo a desenvolverse en las leyes tributarias internacionales y cumplir con las normas. Durante más de 30 años, nuestros asesores fiscales internacionales bilingües han ayudado a empresas, particulares e inversores con:

• Planificación y preparación de impuestos
• Cumplimiento fiscal global
• Estrategias fiscales internacionales
• Representación ante el IRS

Con oficinas en los EE. UU. y más de 29 países, estmos listos para respaldar su éxito global. Para obtener más información sobre los servicios de nuestra firma de contabilidad, consulte nuestros servicios de impuestos a personas fisicas, impuestos corporativos, servicios de impuestos internacionales, servicios de impuestos para expatriados, SAP Business One, gestión de entidades, capital humano y servicios de auditoría y aseguramiento.

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