Representación de auditoría internacional del IRS

Navegar por una auditoría fiscal internacional del IRS puede resultar abrumador, dada la compleja red de regulaciones fiscales que abarcan varios países. Si recibe una notificación de auditoría del gobierno, obtener representación profesional para su caso se vuelve primordial. Estos profesionales poseen un profundo conocimiento de la legislación tributaria internacional y sirven como guías invaluables a lo largo del proceso de auditoría. Defienden sus intereses, garantizan el cumplimiento de las regulaciones y defienden en su nombre. Este artículo explora las complejidades de las auditorías internacionales del IRS, subraya la importancia de la representación de expertos y ofrece estrategias para un manejo y resolución competentes de las auditorías.

>>Preguntas frecuents - Impuestos Internacionales

Comprender las auditorías internacionales del IRS

Las auditorías internacionales del IRS se refieren a exámenes realizados por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos a contribuyentes que tienen actividades financieras, negocios o activos en el extranjero. Estas auditorías tienen como objetivo garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales estadounidenses con respecto a los ingresos obtenidos o los activos mantenidos en el extranjero. Debido a la complejidad de las regulaciones tributarias internacionales y el potencial de transacciones transfronterizas, las auditorías internacionales del IRS a menudo implican investigaciones complejas sobre diversos aspectos de los asuntos financieros de un contribuyente más allá de las fronteras nacionales.

Estas auditorías son inherentemente más complejas que sus auditorías nacionales debido a la complejidad de los sistemas y leyes internacionales y tributarios. Esto implica navegar a través de un laberinto de sistemas y regulaciones tributarias internacionales.

Tipos de auditorías internacionales para impuestos de personas físicas e impuestos de empresas

• Auditorías por correspondencia: estas auditorías, que comprenden aproximadamente el 75% de las investigaciones del IRS, se desarrollan a través de intercambios de correo y, por lo general, abordan cuestiones más simples.
• Auditorías de oficina: implican evaluaciones cara a cara realizadas en las oficinas del IRS, lo que permite un escrutinio más profundo que las auditorías por correspondencia.
• Auditorías de campo: Estas auditorías, del tipo más inmersivo, implican reuniones personales, ya sea en el domicilio del contribuyente o en las instalaciones comerciales, y ofrecen un examen exhaustivo de los registros financieros.

La elección entre auditorías de oficina y de campo depende de la complejidad del caso y de la necesidad de un examen in situ.

Desencadenantes comunes de las auditorías internacionales

• Informes de cuentas bancarias extranjeras: no informar cuentas financieras extranjeras, como cuentas bancarias, inversiones o activos extraterritoriales, puede desencadenar una auditoría.
• Altos ingresos en el extranjero: las personas o empresas con ingresos significativos obtenidos en el extranjero pueden atraer el escrutinio del IRS, especialmente si hay discrepancias en la declaración o la retención de impuestos.
• Transacciones internacionales complejas: participar en transacciones transfronterizas complejas, como acuerdos de precios de transferencia u operaciones comerciales internacionales, puede generar señales de alerta para el IRS.
• Tratados fiscales internacionales: los contribuyentes que se benefician de tratados fiscales entre los EE. UU. y países extranjeros pueden enfrentar auditorías para garantizar el cumplimiento de las disposiciones del tratado y prevenir la evasión fiscal.
• Historial de auditoría anterior: las personas o entidades con un historial de incumplimiento o hallazgos de auditorías anteriores pueden ser objeto de un mayor escrutinio de sus actividades internacionales.

Comprender estos factores desencadenantes comunes puede ayudar a los contribuyentes a abordar de manera proactiva cualquier problema potencial y garantizar el cumplimiento de las leyes tributarias internacionales.

La importancia de la representación profesional

La representación profesional es primordial durante una auditoría fiscal internacional del IRS por varias razones. En primer lugar, su comprensión de regulaciones complejas y su experiencia trabajando con auditores del IRS pueden beneficiar significativamente a los contribuyentes que enfrentan auditorías internacionales.

En segundo lugar, los representantes profesionales actúan como defensores de los mejores intereses del contribuyente durante todo el proceso de auditoría. Pueden comunicarse efectivamente con el IRS en nombre del contribuyente, asegurando que sus derechos estén protegidos y que cualquier malentendido o discrepancia se resuelva con prontitud y precisión.

Además, contar con representación profesional puede ayudar a aliviar el estrés y la carga asociados con una auditoría fiscal internacional. Los contribuyentes pueden confiar en que sus representantes se encargarán de todas las comunicaciones y trámites relacionados con la auditoría, lo que les permitirá concentrarse en sus operaciones comerciales sin distracciones.

Encontrar el profesional de impuestos adecuado

Seleccionar al profesional fiscal adecuado para una auditoría internacional del IRS es fundamental para garantizar un proceso fluido y exitoso. Aquí hay algunos factores esenciales a considerar al elegir al representante adecuado:

1. Experiencia en tributación internacional: los agentes registrados, los contadores públicos o los abogados especializados en derecho tributario internacional son opciones ideales.
2. Historial de éxito: Busque referencias o reseñas de clientes anteriores para evaluar su eficacia para lograr resultados favorables.
3. Credenciales y calificaciones: verifique que el profesional de impuestos tenga las credenciales y calificaciones relevantes, como ser un agente registrado, contador público certificado o abogado con licencia para ejercer el derecho tributario. 
4. Comunicación y accesibilidad: elija un profesional de impuestos que sea accesible y se comunique de manera efectiva durante todo el proceso de auditoría. La comunicación clara y oportuna es esencial para mantenerlo informado sobre el progreso de la auditoría y cualquier novedad que pueda surgir.
5. Estructura de tarifas: comprenda de antemano la estructura de tarifas del profesional de impuestos y asegúrese de que se alinee con su presupuesto y expectativas. Algunos profesionales pueden cobrar tarifas por hora, mientras que otros pueden ofrecer tarifas fijas o acuerdos basados en contingencias.
6. Comodidad y confianza: confíe en sus instintos y elija un profesional de impuestos con quien se sienta cómodo compartiendo información financiera confidencial. Construir una relación de confianza con su representante es crucial para una colaboración eficaz durante la auditoría.

Al evaluar cuidadosamente estos factores, podrá encontrar el profesional fiscal adecuado que lo represente durante una auditoría internacional del IRS y navegar el proceso con confianza.

Construyendo una defensa fuerte

De manera análoga a un jugador de ajedrez que elabora estrategias para sus movimientos, un profesional de impuestos internacionales formula una estrategia de defensa examinando las declaraciones de impuestos, analizando los registros financieros y teniendo en cuenta los detalles específicos del caso de impuestos internacionales. Gestionan todas las comunicaciones, proporcionan documentación, abordan cualquier problema en nombre del cliente y determinan el mejor curso de acción para salvaguardar sus intereses durante una auditoría del IRS.

• Evaluar las oportunidades de planificación fiscal y los impactos comerciales en función de su comprensión actual de los cambios en el código tributario.
• Ayudar a organizar los documentos necesarios a efectos fiscales.
• Implementar planes de remediación para abordar cualquier error identificado.
• Garantizar la preparación para las auditorías fiscales

• Si aceptar los hallazgos
• apelar la decisión
• Negociar un acuerdo
• Explora otras alternativas.

Navegando el proceso de auditoría - Sistema tributario internacional

El proceso de auditoría puede ser tan complejo como una partida de ajedrez. Realizar evaluaciones de alcance y riesgos antes de una auditoría internacional del IRS puede arrojar luz sobre áreas sustanciales y los riesgos asociados. El IRS generalmente incluye declaraciones de impuestos presentadas dentro de los últimos tres años en una auditoría y puede incluir años adicionales si se identifica un error sustancial.

La duración de una auditoría internacional del IRS varía según factores como el tipo de auditoría, la complejidad, la disponibilidad de información y los desacuerdos con los hallazgos. La confirmación de recepción de su respuesta por parte del IRS durante una auditoría es crucial. 

Responder a la notificación de auditoría

1. Revise detenidamente el aviso para comprender por qué se examina su declaración y qué documentos deben proporcionar.
2. Puede encontrar información adicional sobre la notificación de auditoría y las acciones requeridas ingresando el número de notificación o carta en el sitio web del IRS.
3. Dependiendo del tipo de auditoría, los contribuyentes pueden consultar las páginas correspondientes en el sitio web del IRS para obtener orientación sobre cómo responder.

Es crucial la recopilación de todos los documentos y registros electrónicos solicitados, que deben conservarse durante al menos tres años a partir de la fecha de presentación de la declaración de impuestos.

Preparándose para la auditoría del IRS

• Organiza los registros solicitados por año y tipo de ingreso o gasto.
• Incluya un resumen de las transacciones, así como el soporte para cada transacción.
• Envíe únicamente copias de registros, como recibos por fecha con notas explicativas, cheques cancelados, documentos legales, acuerdos de préstamo, registros, informes de seguros y documentos laborales, al IRS, nunca los originales.
• Verifique las últimas declaraciones de impuestos revisadas o actualizadas antes de compartirlas con el IRS.

Para comunicarse eficazmente con el IRS durante una auditoría, los representantes de auditoría tributaria deben evaluar la situación, analizar los registros financieros, desarrollar estrategias de defensa y abordar cuestiones específicas planteadas. Mejore la preparación para las auditorías conciliando los saldos del libro mayor auxiliar con el libro mayor general y utilizando análisis estadísticos para el muestreo de transacciones para garantizar la precisión financiera y de los informes.

Resolución de disputas: disputa de cualquier impuesto adicional

Los contribuyentes pueden presentar una protesta por escrito dentro del límite de tiempo especificado en la carta para apelar los hallazgos de la auditoría del IRS.

Para disputas relacionadas con cobros, como embargos o gravámenes, los contribuyentes pueden utilizar publicaciones específicas del IRS para comprender el proceso de presentación de una protesta. Hay varios programas disponibles para apelar acciones de cobro específicas del IRS, que se resuelven con prontitud pero no pueden impugnarse en los tribunales. Si la solicitud inicial de audiencia es extemporánea, pueden solicitar una audiencia equivalente dentro de un año, aunque esto no les da derecho a una revisión del Tribunal Fiscal.

Proceso del IRS para la prevención y resolución de disputas para grandes empresas y contribuyentes internacionales

El Proceso del IRS para la Prevención y Resolución de Disputas para Grandes Empresas y Contribuyentes Internacionales ofrece varias opciones para que los contribuyentes prevengan o resuelvan disputas con el IRS. Estas opciones están diseñadas para los contribuyentes que están bajo la jurisdicción de la división de Grandes Empresas e Internacionales (LB&I) del IRS, específicamente para los contribuyentes comerciales con activos de $10 millones o más. Las opciones de resolución se dividen en tipos de resolución previa a la presentación/preauditoría y tipos de resolución de casos y problemas posteriores a la presentación.

• Resolución de carta privada de la Oficina Nacional del Asesor Jurídico Principal
• Carta de determinación
• Acuerdo previo a la presentación 
• Acuerdo anticipado de precios 
• Proceso de Garantía de Cumplimiento 
• Programa de resolución de problemas de la industria.

• Procedimiento de Mutuo Acuerdo 
• Procedimiento Acelerado de Autoridad Competento 
• Resolución acelerada de problemas (Acuerdo AIR)
• Proceso de apelación tradicional
• Acuerdo por vía rápida 
• Remisión anticipada a apelaciones
• Proceso de Apelaciones Rápidas 
• Mediación posterior a la apelación.

Se recomienda a los contribuyentes que consulten esta información para determinar la mejor opción según su situación específica, ya sea que busquen evitar una disputa o resolver un desacuerdo con el IRS. 

Cuestiones tributarias transfronterizas y cumplimiento

Al igual que un jugador de ajedrez comprende el tablero desde todas las perspectivas, se requiere una visión integral para comprender las cuestiones fiscales transfronterizas. Las auditorías internacionales presentan complejidades como la comprensión de múltiples jurisdicciones fiscales, acuerdos de intercambio de información y evitar dilemas de doble imposición.

El propósito de las auditorías internacionales es garantizar que las personas y las empresas informen adecuadamente los ingresos extranjeros y cumplan con las leyes y tratados fiscales internacionales vigentes. Para mejorar la precisión y el análisis de los datos contables tributarios, la OCDE respalda la aplicación del Standard Audit File-Tax (SAF-T) durante las auditorías internacionales.

Requisitos de informes de cuentas extranjeras

Cumplir con los requisitos de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) y el Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) es una piedra angular de las auditorías fiscales internacionales.

Para garantizar el cumplimiento, siga estos pasos:

1. Presente FBAR utilizando el formulario 114 de FinCEN para cuentas financieras extranjeras que superen los $10,000. No informar puede resultar en sanciones importantes.
2. Informar los activos financieros extranjeros según lo exige FATCA. Los bancos también están obligados a proporcionar información sobre los titulares de cuentas estadounidenses.
3. El incumplimiento de los informes FATCA y FBAR aumenta el riesgo de ser seleccionado para una auditoría del IRS.
4. Nunca olvide informar los intereses ganados en el extranjero, independientemente de que se hayan pagado o no..

Precios de Transferencia y Tratados Fiscales

Durante estas auditorías, el IRS examina meticulosamente la documentación de precios de transferencia de un contribuyente, evaluando si las transacciones dentro de la empresa cumplen con el estándar de plena competencia. Los auditores también toman en consideración la interacción entre los precios de transferencia y los tratados fiscales en el momento de la auditoría.

En esencia, los precios de transferencia y los tratados tributarios desempeñan papeles fundamentales en las auditorías internacionales del IRS, influyendo en la evaluación del cumplimiento de un contribuyente y potencialmente moldeando el resultado de la auditoría.

Consejos para evitar futuras auditorías internacionales

Para minimizar el riesgo de futuras auditorías internacionales por parte del IRS, considere implementar los siguientes consejos:

1. Mantenga registros precisos: mantenga registros detallados y precisos de todas las transacciones internacionales, incluidos los ingresos obtenidos, los gastos incurridos y cualquier documentación relacionada. 
2. Manténgase informado: manténgase al tanto de los cambios en las leyes y regulaciones tributarias internacionales, particularmente aquellos que afectan sus operaciones comerciales o actividades financieras en el extranjero. 
3. Busque asesoramiento profesional: consulte con profesionales tributarios, como agentes registrados, contadores públicos o abogados especializados en tributación internacional, para asegurarse de que sus estrategias de planificación tributaria cumplan con las leyes y regulaciones aplicables. 
4. Utilice canales de presentación de informes adecuados: asegúrese de que todas las transacciones internacionales se informen correctamente en sus declaraciones de impuestos, incluidos los formularios o declaraciones requeridos relacionados con ingresos, activos o cuentas en el extranjero. No informar con precisión puede aumentar la probabilidad de una auditoría.
5. Sea transparente: mantenga una comunicación abierta y honesta con el IRS con respecto a sus actividades internacionales. Divulgar cualquier información relevante y atender cualquier consulta o solicitud de aclaración con prontitud y precisión.
6. Revise las políticas de precios de transferencia: La documentación adecuada y el cumplimiento de las pautas de precios de transferencia pueden ayudar a mitigar los riesgos de auditoría a su empresa.

Conclusión

En resumen, abordar las complejidades de las auditorías internacionales del IRS requiere una navegación cuidadosa. Sin embargo, con la comprensión adecuada, asistencia profesional y una preparación exhaustiva, dominar este proceso está a nuestro alcance.

Es esencial comprender las complejidades de las auditorías internacionales, seleccionar un profesional fiscal adecuado, gestionar eficazmente los procedimientos de auditoría, cumplir con las obligaciones fiscales transfronterizas y mantenerse al tanto de las actualizaciones de las leyes fiscales. El éxito depende de tomar decisiones informadas y tomar las medidas necesarias en el momento adecuado.

Cómo podemos ayudarle

En H&CO, nuestro experimentado equipo de profesionales de impuestos (CPA) comprende las complejidades de la preparación de impuestos sobre la renta y está dedicado a guiarlo a través del proceso. Con un enfoque personalizado, lo ayudamos a navegar por las leyes de impuestos sobre la renta internacionales y de EE. UU., manteniéndonos actualizados con los últimos cambios.

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Preguntas frecuentes 

¿Qué desencadena una auditoría internacional del IRS?

Las discrepancias en los informes de ingresos, importantes impuestos atrasados para personas con altos ingresos y deducciones excesivas o mal documentadas son desencadenantes comunes de una auditoría internacional del IRS.

¿Puede el IRS auditar los ingresos extranjeros?

Sí, el IRS tiene la autoridad para auditar los ingresos extranjeros obtenidos por los contribuyentes estadounidenses. Éstos deben declarar todos los ingresos mundiales, incluidos los obtenidos en el extranjero, y no hacerlo puede dar lugar a una auditoría del IRS.

¿El IRS opera internacionalmente?

Si bien la jurisdicción principal del IRS se encuentra dentro de los Estados Unidos, tiene presencia y autoridad para hacer cumplir las leyes tributarias estadounidenses a nivel internacional. El IRS colabora con autoridades fiscales de otros países y puede realizar investigaciones y auditorías que involucren transacciones y actividades internacionales.

¿Cómo me comunico con el IRS a nivel internacional?

Los contribuyentes que residen fuera de los Estados Unidos pueden comunicarse con el IRS a nivel internacional a través de varios canales. Pueden comunicarse con el IRS por teléfono, correo o recursos en línea diseñados específicamente para contribuyentes internacionales. Además, el IRS ofrece asistencia a través de embajadas y consulados de EE. UU. ubicados en países extranjeros.