PERGUNTAS E RESPOSTAS
SERVIÇOS TRIBUTÁRIOS INTERNACIONAIS

Qual é a diferença entre corporações norte-americanas e corporações estrangeiras?

A principal diferença entre a tributação das empresas nacionais e das empresas estrangeiras nos EUA é que as empresas nacionais estão sujeitas a impostos dos EUA sobre o seu rendimento mundial. Em contraste, as empresas estrangeiras estão apenas sujeitas a impostos dos EUA sobre os seus rendimentos provenientes dos EUA. Isto significa que as empresas estrangeiras poderão ser capazes de reduzir a sua responsabilidade fiscal global, estruturando os seus negócios de modo a obterem mais rendimentos de origem estrangeira do que rendimentos de origem norte-americana. É importante ressaltar que as empresas dos EUA apresentam o Formulário 1120, Declaração de Imposto de Renda Corporativa dos EUA, enquanto as empresas estrangeiras apresentam o Formulário 1120-F, Declaração de Imposto de Renda de uma Corporação Estrangeira dos EUA.

O que é o Formulário 1120-F?

O Formulário 1120-F é o formulário usado por empresas estrangeiras para apresentar suas declarações de imposto de renda nos EUA. As empresas estrangeiras utilizam o Formulário 1120-F para reportar os seus rendimentos, ganhos, perdas, deduções e créditos nos EUA, e para calcular a sua obrigação de imposto sobre o rendimento nos EUA. Sim, uma empresa estrangeira que esteja envolvida em comércio ou negócio nos EUA em qualquer momento durante o ano deverá apresentar uma declaração de imposto de renda nos EUA. As empresas estrangeiras são obrigadas a pagar impostos sobre os rendimentos provenientes dos EUA e a ligar efectivamente os rendimentos ao seu comércio nos EUA. Ao apresentarem a sua declaração de imposto de renda nos EUA, as empresas estrangeiras garantem a conformidade com as leis fiscais dos EUA, evitando quaisquer sanções fiscais sobre o comércio internacional.

Qual é a diferença entre um indivíduo residente e um indivíduo não residente para efeitos fiscais?

Um estrangeiro residente para fins fiscais é um indivíduo que é cidadão dos Estados Unidos ou residente permanente legal dos Estados Unidos. Um estrangeiro não residente para fins fiscais é um indivíduo que não é residente permanente legal dos Estados Unidos e que não atende nem ao teste do green card nem ao teste de presença de substância. Os indivíduos residentes são tributados sobre o seu rendimento mundial, enquanto os indivíduos não residentes são tributados apenas sobre os seus rendimentos provenientes de fontes dentro dos Estados Unidos. Pessoas físicas residentes apresentam o Formulário 1040 da declaração de imposto de renda dos EUA, enquanto pessoas não residentes apresentam o Formulário 1040-NR.

O que é o Formulário 1040-NR?

O Formulário 1040-NR é a declaração de imposto de renda de estrangeiro não residente usada por indivíduos estrangeiros que ganham renda nos Estados Unidos ou que realizam negócios nos EUA, mas que não atendem aos critérios para serem considerados estrangeiros residentes para fins fiscais. O Formulário 1040-NR é a declaração de imposto de renda de estrangeiro não residente que deve ser apresentada à Receita Federal. O IRS estima que os contribuintes gastem em média oito horas preenchendo este formulário. Embora as instruções para este formulário sejam relativamente simples, existem mais de 30 páginas de instruções que se aplicam especificamente a indivíduos internacionais e existem várias leis fiscais transfronteiriças que se aplicam especificamente a indivíduos estrangeiros. Por esta razão, muitos indivíduos estrangeiros procuram orientação profissional, para que possam minimizar a sua obrigação de imposto sobre o rendimento e, ao mesmo tempo, cumprir as leis fiscais transfronteiriças.

O que é o crédito tributário estrangeiro?

O crédito fiscal estrangeiro (FTC em inglês) é um crédito fiscal oferecido pelos IRs aos contribuintes americanos que pagam imposto de renda a um país estrangeiro sobre rendimentos de origem estrangeira. O objetivo do crédito fiscal estrangeiro é mitigar a dupla tributação que pode ocorrer quando a renda é tributada tanto pelo país estrangeiro quanto pelos Estados Unidos. Os contribuintes podem usar a FTC para compensar suas obrigações fiscais nos EUA, dólar por dólar, até o valor dos impostos estrangeiros pagos sobre a mesma renda.