Tratado sobre el impuesto a la renta entre Estados Unidos e Irlanda

Expandir su negocio o sus inversiones a través de las fronteras puede ofrecer increíbles oportunidades de crecimiento, pero sortear las complejidades tributarias internacionales a menudo plantea desafíos. Ya sea que sea propietario de una empresa, inversor o expatriado que se enfrenta a problemas tributarios para expatriados, comprender este tratado es clave para maximizar la eficiencia tributaria y garantizar el cumplimiento.

Nuestra misión es ayudar a las empresas y a las personas a expandirse con confianza a nuevos mercados. Con décadas de experiencia en planificación fiscal internacional, lo ayudamos a aprovechar al máximo las disposiciones establecidas en el tratado fiscal entre Estados Unidos e Irlanda. Esta guía proporciona una descripción detallada de las disposiciones, los beneficios y las estrategias clave del tratado para maximizar su éxito internacional.

ÍNDICE DE CONTENIDO

1. Disposiciones del Tratado Fiscal
2. Tributación de la renta
3. Alivio de la doble imposición
4. información relevante sobre tratados fiscales
5. Diez estrategias fiscales para maximizar los beneficios del tratado

Descripción general del tratado fiscal

El tratado también aborda cuestiones relacionadas con el impuesto sobre donaciones para evitar la doble imposición. Los ciudadanos estadounidenses que viven en Irlanda deben presentar declaraciones de impuestos tanto estadounidenses como irlandesas anualmente, y el tratado ayuda a aliviar la carga de los impuestos de los expatriados.

Describe reglas claras sobre cómo se gravan los diferentes tipos de ingresos, como dividendos, intereses, regalías y ganancias de capital, para evitar cargas impositivas duplicadas. El tratado también reduce las tasas de retención de impuestos, proporciona orientación sobre establecimientos permanentes e incluye mecanismos para resolver disputas e intercambiar información. 

Consejos fiscales: Las leyes y los tratados fiscales pueden cambiar. Asegúrese de mantenerse informado sobre cualquier actualización del tratado fiscal entre Estados Unidos e Irlanda o cambios en las leyes fiscales de cualquiera de los países para optimizar su planificación fiscal.

Relación económica entre Estados Unidos e Irlanda

Irlanda y los Estados Unidos comparten una sólida asociación económica, impulsada por fuertes lazos comerciales, de inversión y culturales. Algunos puntos clave son:

• Comercio bilateral: Estados Unidos es el segundo socio comercial más importante de Irlanda. En 2023, los bienes y servicios intercambiados entre ambas naciones superaron los 100 000 millones de dólares.
• Inversión extranjera directa (IED): Las empresas estadounidenses tienen operaciones importantes en Irlanda, y gigantes tecnológicos como Google, Apple y Microsoft emplean a miles de personas.
• Inversión irlandesa en Estados Unidos: Las empresas irlandesas invierten mucho en los mercados estadounidenses, en particular en productos farmacéuticos, tecnología y servicios financieros.

Es posible que las personas tengan que pagar impuestos sobre los ingresos por inversiones y bienes inmuebles en ambos países, pero el tratado ayuda a mitigar este problema al brindar créditos fiscales extranjeros para evitar la doble imposición.

El tratado fiscal entre Estados Unidos e Irlanda respalda estas actividades económicas al brindar claridad, minimizar las cargas impositivas y fomentar la colaboración.

Disposiciones del Tratado Fiscal

Dividendos

Se aplica una tasa de retención de impuestos del 5% a los dividendos pagados a una empresa que posea al menos el 10% de las acciones con derecho a voto de la empresa que los paga; de lo contrario, la tasa es del 15%.

Intereses

Generalmente, el impuesto es del 0 por ciento según el tratado, lo que promueve transacciones financieras más fluidas.

Regalías

Retención del 0% para la mayoría de las regalías, apoyando la propiedad intelectual y las transferencias de tecnología.

Establecimiento permanente (EP)

Una empresa paga impuestos en un país solo si tiene un establecimiento permanente (por ejemplo, una oficina física o un agente dependiente). Esta disposición ayuda a las empresas a evitar obligaciones tributarias no deseadas cuando operan a nivel internacional.

Ingresos de pensiones y jubilaciones

Si un residente de los EE. UU. recibe una pensión irlandesa, los ingresos suelen estar sujetos a impuestos en los EE. UU., y viceversa para los residentes irlandeses que reciben pensiones en los EE. UU. El tratado ayuda a evitar la doble imposición sobre estos beneficios de jubilación, lo que garantiza que las personas puedan disfrutar de sus pensiones sin enfrentarse a cargas fiscales excesivas. La presentación de informes y la comprensión adecuadas de estas disposiciones son fundamentales para el cumplimiento y la maximización de los beneficios del tratado.

Procedimiento de mutuo acuerdo

Permite a los contribuyentes resolver disputas relacionadas con la doble imposición o la interpretación de los tratados. Si un contribuyente considera que ha sido gravado injustamente en cualquiera de los dos países, puede solicitar asistencia a las autoridades competentes de los EE. UU. o Irlanda. Estas autoridades trabajarán juntas para resolver el problema, asegurando que el contribuyente se beneficie de las protecciones del tratado y evite la doble imposición.

Intercambio de información

El tratado promueve la transparencia al permitir el intercambio de información fiscal entre el IRS y la Agencia Tributaria Irlandesa, lo que reduce la evasión fiscal y promueve el cumplimiento.

Esta cooperación ayuda a garantizar la transparencia y el cumplimiento de las leyes fiscales, lo que permite a ambas naciones compartir información financiera relevante para prevenir la evasión fiscal y hacer cumplir las regulaciones fiscales. Las empresas y los particulares deben ser conscientes de que se puede intercambiar información sobre sus ingresos, activos y actividades financieras, por lo que la presentación de informes precisos es esencial para evitar posibles sanciones.

Tributación de la renta

• Ganancias de capital: las ganancias de capital generalmente se gravan en el país de residencia, lo que reduce el riesgo de doble imposición para los inversores.
• Impuestos sobre la renta: el tratado de doble imposición entre Estados Unidos e Irlanda tiene importantes implicaciones para los impuestos sobre la renta, ya que evita la doble imposición de los ingresos obtenidos por residentes en ambos países. Este tratado garantiza que las personas no paguen impuestos dos veces por el mismo ingreso, lo que proporciona claridad sobre cómo se estructuran los impuestos sobre la renta, en particular para los expatriados que navegan por las responsabilidades fiscales tanto irlandesas como estadounidenses.
• Pensiones: los ingresos por pensiones se gravan solo en el país de residencia del receptor, lo que proporciona claridad y simplicidad para los jubilados.
• Ingresos laborales: los salarios y sueldos generalmente se gravan en el país donde se realiza el trabajo, con ciertas exenciones para asignaciones de corto plazo.
• Servicios gubernamentales: los ingresos obtenidos por servicios gubernamentales generalmente se gravan en el país que paga el salario o la compensación. Si una persona trabaja para el gobierno de un país y brinda servicios en el otro, sus ingresos siguen siendo gravables solo en el país que paga, a menos que la persona sea residente y ciudadano del país anfitrión.
• Bienes inmuebles: Los ingresos provenientes de bienes inmuebles (bienes raíces) generalmente están sujetos a impuestos en el país donde se encuentran ubicados. Esto se aplica a los ingresos derivados del alquiler, arrendamiento o cualquier otra forma de explotación de bienes inmuebles, como edificios o terrenos.
• Consejos fiscales: La exención fiscal de $5000 generalmente se refiere a disposiciones dentro de los tratados fiscales de los EE. UU. que permiten a ciertas personas, como estudiantes, aprendices, maestros o investigadores, recibir hasta $5000 de exención de ingresos de los impuestos federales de los EE. UU.

Alivio de la doble imposición

Esta disposición garantiza que las personas y las empresas no estén sujetas al impuesto sobre la renta por los mismos ingresos en ambos países. El tratado logra esto al permitir que los contribuyentes soliciten un crédito fiscal extranjero por el impuesto sobre la renta pagado en un país contra su obligación tributaria en el otro.

Por ejemplo, si usted es un ciudadano estadounidense que obtiene ingresos en Irlanda, puede utilizar el crédito fiscal extranjero para compensar el impuesto sobre la renta pagado al gobierno irlandés con su obligación tributaria en Estados Unidos.

Requisitos de cumplimiento tributario internacional

Garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales de Estados Unidos e Irlanda es esencial para las empresas y las personas que realizan actividades transfronterizas. El incumplimiento de las obligaciones de presentación de informes puede dar lugar a sanciones severas y complicaciones financieras. Los abogados especializados en impuestos internacionales ofrecen asesoramiento especializado en planificación y cumplimiento fiscal transfronterizo, ayudando a los clientes a navegar por las complejidades de los tratados fiscales internacionales y a estructurar transacciones de manera eficaz en múltiples jurisdicciones.

Una disposición clave del tratado fiscal entre Estados Unidos e Irlanda es la simplificación de los requisitos de documentación fiscal y la disponibilidad de créditos fiscales extranjeros para mitigar la doble imposición. Para seguir cumpliendo las normas, las empresas deben:

• Mantenga una documentación completa: la documentación adecuada es esencial para respaldar las solicitudes de tasas reducidas de retención de impuestos o exenciones. Esto puede incluir certificados de residencia fiscal, estados financieros y registros detallados de ingresos.
• Informe con precisión los ingresos extranjeros: las empresas y las personas deben informar los ingresos extranjeros con precisión para evitar sanciones o doble imposición. No informar los ingresos extranjeros puede generar repercusiones legales y responsabilidades financieras.

Formularios de impuestos internacionales

Para sortear las complejidades del derecho tributario internacional es necesario presentar los formularios correctos para reclamar los beneficios del tratado y evitar la doble imposición. Los contribuyentes estadounidenses con ingresos procedentes de Irlanda y los residentes irlandeses con ingresos de origen estadounidense deben cumplir con obligaciones de declaración específicas en ambas jurisdicciones. 

Algunos de los formularios estadounidenses más comunes requeridos para el cumplimiento incluyen:

• Formulario W-8BEN (Certificado de condición de extranjero del beneficiario efectivo para la retención y declaración de impuestos en los Estados Unidos - Personas físicas): los residentes irlandeses que obtienen ingresos de fuentes estadounidenses (por ejemplo, dividendos, intereses, regalías) deben presentar este formulario. Se utiliza para reclamar los beneficios del tratado y reducir la retención de impuestos sobre la renta en los Estados Unidos.
• Formulario W-8BEN-E (Certificado de condición de extranjero del beneficiario efectivo para la retención y declaración de impuestos en los Estados Unidos - Entidades): lo utilizan las entidades irlandesas que reciben ingresos de origen estadounidense para reclamar los beneficios del tratado fiscal y reducir la retención de los ingresos pagados a empresas extranjeras.
• Formulario 8833 (Divulgación de la posición de la declaración basada en el tratado): los contribuyentes estadounidenses que adoptan una posición basada en una disposición de un tratado fiscal para reducir o modificar las obligaciones fiscales deben utilizar este formulario. Se utiliza para divulgar una posición basada en un tratado en una declaración de impuestos de los Estados Unidos, como reclamar la exención de ciertos tipos de ingresos.
• Formulario 1042-S (Ingresos de fuente estadounidense de personas extranjeras sujetos a retención): utilizado por los pagadores estadounidenses (por ejemplo, empleadores, instituciones financieras) que emiten pagos a residentes o empresas irlandesas.
• Formulario 8938 (Declaración de activos financieros extranjeros específicos): las personas estadounidenses con cuentas financieras o activos en Irlanda que superen los umbrales de declaración utilizan el formulario para informar activos financieros extranjeros específicos al IRS.
• Formulario 114 de FinCEN (FBAR – Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras): personas o entidades estadounidenses con cuentas financieras en Irlanda que superen los $10,000 en cualquier momento durante el año.
• Formulario 5471 (Declaración informativa de personas estadounidenses con respecto a ciertas corporaciones extranjeras): ciudadanos, residentes o empresas estadounidenses que posean al menos el 10 % de una corporación extranjera, incluidas las entidades irlandesas.
• Formulario 8865 (Declaración de personas estadounidenses con respecto a ciertas sociedades extranjeras): los contribuyentes estadounidenses involucrados en sociedades con entidades irlandesas presentan este formulario.

Consejos fiscales: Si debe impuestos irlandeses, debe presentar una declaración anual ante la Oficina de Ingresos.

Cumplimiento y preparación de impuestos sobre la renta de las personas físicas

Los contribuyentes estadounidenses con ingresos de Irlanda y los residentes irlandeses con ingresos en Estados Unidos deben presentar los formularios pertinentes, como el Formulario 1040 de Estados Unidos, el Formulario 8833 o las declaraciones de impuestos irlandesas, para cumplir con las obligaciones de declaración en ambas jurisdicciones. La presentación precisa y oportuna es esencial para garantizar el cumplimiento y maximizar los beneficios del tratado.

Cumplimiento de impuestos sobre la renta empresarial y preparación de impuestos

Las empresas estadounidenses que operan en Irlanda y las empresas irlandesas con operaciones en Estados Unidos deben presentar los formularios correspondientes, como el Formulario 1120 de Estados Unidos o las declaraciones de impuestos corporativos irlandesas. Garantizar la presentación de informes puntuales y precisos ayuda a mantener el cumplimiento, optimizar la eficiencia fiscal y evitar posibles sanciones.

Cumplimiento y planificación de impuestos sobre la renta para expatriados estadounidenses

Los expatriados estadounidenses deben presentar declaraciones de impuestos en Estados Unidos como el Formulario 1040, y es posible que deban presentar el Formulario 2555 para la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero o el Formulario 1116 para los Créditos Fiscales Extranjeros. Una planificación adecuada y una presentación precisa garantizan el cumplimiento de las leyes fiscales de Estados Unidos e Irlanda, lo que reduce las obligaciones fiscales y evita sanciones. Greenback Expat Tax Services es un servicio especializado que ayuda a los expatriados estadounidenses a cumplir con estas complejas obligaciones fiscales.

Requisitos de FBAR y FATCA

Los contribuyentes estadounidenses, incluidos los expatriados y las empresas, deben cumplir con los requisitos de FBAR (Foreign Bank Account Report) y FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) cuando poseen activos financieros extranjeros. El FBAR exige que se informen las cuentas bancarias extranjeras con un valor combinado de más de $10,000 al año, mientras que FATCA requiere la divulgación de activos financieros extranjeros específicos en el Formulario 8938. No cumplir con estas obligaciones de informe puede dar lugar a sanciones significativas.

Otra información relevante sobre tratados fiscales

Intercambio de información

Este intercambio permite al IRS y a las autoridades fiscales irlandesas compartir datos financieros relevantes, lo que ayuda a ambos países a hacer cumplir sus respectivas leyes fiscales. Para las empresas y los particulares, esto significa mantener registros transparentes y precisos para cumplir con los requisitos de presentación de informes y evitar sanciones. El intercambio de información mejora la eficacia de la aplicación transfronteriza de las normas fiscales y promueve la equidad en la tributación internacional.

Residencia e impuestos

Requisitos

Los requisitos de residencia en virtud del tratado fiscal entre Estados Unidos e Irlanda determinan las obligaciones fiscales de las personas y las empresas en función de su situación de residencia en cualquiera de los dos países a efectos fiscales. En Irlanda, la tributación se determina principalmente en función de su situación de residencia:

• Residentes: si vive en Irlanda durante 183 días o más en un año fiscal, o durante un total combinado de 280 días en dos años consecutivos, se lo considera residente fiscal y debe pagar impuestos irlandeses sobre sus ingresos mundiales. La clasificación como residente fiscal irlandés afecta la forma en que se gravan los ingresos por alquiler, según su estado de domicilio y el tiempo que pase en Irlanda.
• No residentes: si no se lo considera residente, normalmente solo paga impuestos irlandeses sobre los ingresos de origen irlandés (por ejemplo, ingresos por empleo irlandés, ingresos por alquiler de propiedades irlandesas o dividendos de empresas irlandesas).
• Residencia y domicilio ordinarios: si es residente habitual (vive en Irlanda durante tres años consecutivos) o tiene su domicilio en Irlanda (su hogar permanente está en Irlanda), pueden aplicarse obligaciones fiscales adicionales.

Consejos fiscales: Si vive fuera de Irlanda pero tiene ciudadanía irlandesa, pagará impuestos en Irlanda únicamente sobre sus ingresos de fuente irlandesa.

Procedimientos simplificados

Estos procedimientos permiten a las personas cumplir con las leyes tributarias de los EE. UU. mediante la presentación de las declaraciones de impuestos necesarias y el pago de los impuestos adeudados, sin tener que afrontar sanciones por incumplimientos anteriores. Para las personas que reúnen los requisitos, este proceso simplificado ofrece una forma más eficiente de resolver problemas tributarios y evitar sanciones, lo que ayuda a los expatriados y residentes con doble residencia en los EE. UU. a cumplir con sus obligaciones en virtud del tratado tributario entre los EE. UU. e Irlanda.

Precios de transferencia

En virtud del tratado fiscal entre Estados Unidos e Irlanda, las empresas deben asegurarse de que las transacciones entre empresas tengan un precio de mercado, es decir, que reflejen los precios que se cobrarían entre partes no relacionadas. La documentación adecuada sobre precios de transferencia y el cumplimiento de las normas son esenciales para evitar ajustes y sanciones por parte de las autoridades fiscales de ambos países, lo que garantiza que las ganancias se asignen de manera justa y de conformidad con las normas fiscales internacionales.

10 estrategias fiscales para maximizar los beneficios del tratado

1. Solicite el crédito fiscal extranjero para evitar la doble imposición sobre los ingresos obtenidos en Irlanda.
2. Aproveche las tasas de retención reducidas sobre dividendos, intereses y regalías para mejorar el flujo de efectivo.
3. Estructure las inversiones a través de entidades para beneficiarse de la tasa de retención del 5 por ciento sobre los dividendos.
4. Utilice las reglas de establecimiento permanente para evitar obligaciones fiscales no deseadas.
5. Planifique las distribuciones de pensiones para asegurarse de que se graven solo en su país de residencia.
6. Aproveche las exenciones de intereses para financiar proyectos transfronterizos de manera rentable.
7. Informe las cuentas extranjeras para cumplir con las regulaciones FBAR y FATCA.
8. Utilice el procedimiento de acuerdo mutuo para resolver disputas fiscales de manera eficiente.
9. Conserve la documentación detallada para respaldar las reclamaciones de beneficios del tratado.
10. Consulte con H&CO Advisors para obtener estrategias personalizadas que se alineen con sus objetivos comerciales.

¿Cómo podemos ayudarle?

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