¿Qué son los precios de transferencia? Los precios de transferencia son una práctica contable fundamental que determina el costo al que una división dentro de una empresa cobra a otra división por los bienes y servicios que proporciona. Este proceso establece precios para los bienes y servicios intercambiados entre subsidiarias, afiliadas u otras empresas relacionadas dentro de la misma empresa más grande. Si bien los precios de transferencia pueden generar ahorros fiscales para las corporaciones, no es raro que las autoridades fiscales cuestionen estas afirmaciones.
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Cómo funcionan los precios de transferencia
Los precios de transferencia son una práctica utilizada en contabilidad y tributación para determinar los costos de los servicios prestados por una división, subsidiaria o sociedad controladora a otra que opera bajo la misma propiedad o control. Esta práctica se puede aplicar tanto a transacciones nacionales como transfronterizas.
Un precio de transferencia es el precio al que se debe vender un bien o servicio entre estas entidades y generalmente se basa en el precio de mercado. Los precios de transferencia también pueden aplicarse a la propiedad intelectual, como la investigación, las patentes y las regalías.
Las corporaciones multinacionales están legalmente autorizadas a utilizar precios de transferencia para asignar ganancias entre sus empresas subsidiarias y afiliadas que forman parte de la organización matriz. Sin embargo, a veces, las empresas pueden hacer un mal uso de esta práctica para alterar sus ingresos imponibles y reducir sus impuestos generales. El mecanismo de precios de transferencia puede ser una forma para que las empresas transfieran sus obligaciones tributarias a jurisdicciones tributarias de bajo costo.
Precios de transferencia y el IRS
Las directrices del IRS exigen que el precio de transferencia para las transacciones entre empresas sea el mismo que habría sido si la transacción se hubiera realizado con un tercero o un cliente fuera de la empresa. El IRS define los precios de transferencia como el precio de bienes, servicios o intangibles entre partes relacionadas.
Las regulaciones bajo la sección 482 generalmente establecen que los precios cobrados por una afiliada a otra, en una transacción entre compañías que involucra la transferencia de bienes, servicios o intangibles, producen resultados que son consistentes con los resultados que se habrían obtenido si los contribuyentes no controlados hubieran participado en la misma transacción bajo las mismas circunstancias. - IRS*.
Los precios de transferencia en la información financiera están estrictamente regulados y monitoreados de cerca por las autoridades fiscales. Los auditores y reguladores requieren documentación extensa para garantizar el cumplimiento. Los precios de transferencia incorrectos o inapropiados pueden resultar en la reexpresión de los estados financieros y la imposición de tarifas o sanciones. Sin embargo, existe mucho debate y ambigüedad en torno a la contabilidad de los precios de transferencia entre divisiones y la división responsable de soportar la carga tributaria.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los métodos de fijación de precios de transferencia más utilizados?
El Método de Precio Comparable No Controlado es uno de los métodos de fijación de precios de transferencia más utilizados.
¿Cuáles son las desventajas de los precios de transferencia?
Una de las principales desventajas es que el vendedor corre el riesgo de vender por menos, lo que le generará menos ingresos. Esta práctica también ofrece a las corporaciones multinacionales un vacío fiscal.
¿Cuál es el propósito de los precios de transferencia?
Los precios de transferencia son un método utilizado por las empresas multinacionales para distribuir las ganancias dentro de una organización, a menudo con la intención de reducir las cargas fiscales.
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