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Tratado fiscal entre Estados Unidos y Canadá

Tratado fiscal entre Estados Unidos y Canadá
Tratado fiscal entre Estados Unidos y Canadá
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El Tratado sobre el Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Canadá es la piedra angular del comercio, la inversión y la cooperación transfronterizos entre estos dos gigantes económicos. Para las empresas y las personas que realizan operaciones transnacionales, el tratado proporciona un alivio crucial de las cargas de la doble tributación, fomentando una expansión internacional más fluida y eficiente. Comprender el tratado fiscal entre Estados Unidos y Canadá es fundamental para maximizar las oportunidades que ofrece. Le explicaremos sus disposiciones, las estrategias para ahorrar impuestos y los pasos que debe seguir para cumplir con las normas.

Puntos clave

  • Objetivos: El tratado fiscal entre Estados Unidos y Canadá tiene como objetivo evitar la doble imposición y la evasión fiscal entre los dos países. Sus principales objetivos son: asignar derechos impositivos entre Estados Unidos y Canadá; reducir las retenciones de impuestos sobre dividendos, intereses y regalías; y establecer pautas claras sobre el establecimiento permanente, que dictan cuándo una empresa pasa a ser gravable en el otro país.
  • Beneficios: Esto beneficia tanto a las personas como a las empresas, ya que garantiza un cumplimiento más fluido y reduce las cargas impositivas. Apoya la expansión comercial internacional al aclarar las obligaciones fiscales y evitar que ambos países graven los mismos ingresos.
  • Énfasis en el cumplimiento: se enfatiza la importancia de adherirse a las regulaciones relacionadas con los requisitos de cumplimiento, asegurando que las empresas cumplan con las leyes locales y los estándares de presentación de informes para evitar problemas fiscales costosos. Para las empresas que buscan expandirse o invertir en Canadá desde Estados Unidos, o viceversa, el tratado brinda transparencia, ahorros impositivos y protección contra la doble imposición.

 

CONTENIDO DE ESTE BLOG

  1. Disposiciones clave del Tratado Fiscal entre EE. UU. y Canadá

  2. Impuestos sobre la renta según el Tratado Fiscal

  3. Requisitos de cumplimiento tributario internacional

  4. Cumplimiento y preparación de impuestos sobre la renta de las personas físicas

  5. Diez estrategias fiscales para maximizar los beneficios del tratado: EE. UU. y Canadá

  6. Preguntas Frecuentes (FAQ)

Descripción general del tratado fiscal de EE. UU. y Canadá

Canadá y Estados Unidos comparten una de las relaciones económicas más grandes y dinámicas del mundo. El volumen de comercio, inversión y colaboración corporativa entre estas dos naciones supera los miles de millones de dólares anuales. Este ha sido un componente fundamental para hacer posible esta asociación, fomentando un entorno en el que las empresas pueden realizar transacciones transfronterizas con mayor facilidad y previsibilidad.

Además, está diseñado para evitar la doble imposición y promover el comercio y la inversión transfronterizos entre los dos países. Establece reglas para determinar cómo se gravan varios tipos de ingresos, como las ganancias comerciales, los dividendos, los intereses, las regalías y las ganancias de capital. El tratado brinda alivio a través de créditos fiscales extranjeros y tasas de retención de impuestos reducidas, lo que facilita que las empresas y los individuos operen a través de las fronteras.

Consejos fiscales: Los residentes duales deben familiarizarse con las reglas de desempate del tratado para evitar la doble imposición. La residencia se determina en función de factores como el hogar permanente, el centro de intereses vitales y la residencia habitual.

>> Podría leer las preguntas frecuentes entorno a este tema

Disposiciones clave del Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Canadá

Para comprender las disposiciones de este acuerdo entre países, junto con la legislación fiscal pertinente, ayudará a las empresas y a los particulares a aprovechar al máximo los beneficios del tratado.

Alivio de la doble imposición

Se establece mecanismos para evitar la doble imposición para personas físicas y jurídicas con ingresos en ambos países. El tratado permite a los residentes de un país reclamar créditos o deducciones por los impuestos pagados en el otro país sobre los ingresos, las ganancias o el capital. Esto evita que los mismos ingresos se graven dos veces, lo que garantiza la equidad fiscal y fomenta el comercio y la inversión transfronterizos.

También, incluye disposiciones para tipos específicos de ingresos, como dividendos, intereses y regalías, y ambos países ofrecen alivio a través de créditos, deducciones o exenciones, lo que reduce la carga fiscal general para los contribuyentes.

Tasas de retención de impuestos

  • Dividendos: Reducidos al 15% para la mayoría de los accionistas y tan solo al 5% para los accionistas corporativos que poseen una participación significativa en la empresa.
  • Intereses: Generalmente reducidos al 10% y, en algunos casos, exentos por completo.
  • Regalías: Reducidos al 0% para la mayoría de los tipos de regalías, incluidas las pagadas por derechos de autor, patentes y conocimientos técnicos. Existen algunas excepciones en las que la retención de impuestos sobre las regalías es del 10%.

Normas de establecimiento permanente (EP)

El tratado define a un EP como un lugar físico de negocios, como una sucursal u oficina, y establece cuándo una empresa pasa a estar sujeta a impuestos en otro país. Esta disposición es esencial para que las empresas con operaciones transfronterizas comprendan cuándo estarán sujetas a impuestos en el país anfitrión.

Cláusulas especiales: El tratado contiene disposiciones sobre pensiones y prestaciones de seguridad social, que limitan la carga fiscal de los jubilados que reciben pagos transfronterizos. También hay normas especiales para deportistas, artistas y empleados públicos con el fin de garantizar una tributación justa y equitativa.

Consejos fiscales: Reduce las retenciones de impuestos sobre dividendos, intereses y regalías entre los dos países. Asegúrese de conocer estas tasas reducidas y presente los formularios necesarios (como el formulario W-8BEN del IRS o el formulario NR301 de Canadá) para reclamar los beneficios del tratado.

Manos  d ehombres pintadas de la bandera de Canada y EE.UU por estrecharse en un tratado de acuerdo.

Tributación de la renta según el Tratado Fiscal

A continuación, se explicará detalladamente cómo son gravados los diferentes tipos de ingresos según las disposiciones de este tratado:

Ingresos por empleo

Los ingresos del empleo se gravan en el país donde se prestan los servicios, pero se aplican exenciones si el empleado está presente en el otro país durante menos de 183 días en 12 meses y el empleador no es residente de ese país.

Pensiones y anualidades

Las pensiones y anualidades se gravan en el país de residencia, pero el tratado permite alguna exención o reducción en las tasas impositivas para ciertas pensiones.

Ganancias de capital

En general, las ganancias de capital solo están sujetas a impuestos en el país de residencia. Sin embargo, se aplican excepciones para las ganancias derivadas de bienes inmuebles o propiedades comerciales en el otro país.

Las operaciones transfronterizas a menudo implican diversas actividades que requieren una sólida comprensión de las leyes locales y los requisitos de presentación de informes, especialmente al calcular las ganancias de entidades que operan a nivel nacional e internacional.

Bienes inmuebles

En virtud del tratado, los ingresos que un residente de un país obtenga de bienes inmuebles ubicados en el otro país pueden tributar en el país donde se encuentre el bien. El término "bienes inmuebles" se define de acuerdo con las leyes tributarias del país donde se encuentra el bien e incluye opciones, derechos de usufructo y derechos para explorar o explotar recursos naturales.

Ganancias

Las ganancias comerciales de un residente generalmente están sujetas a impuestos solo en el país de origen del residente, a menos que la actividad se realice en el otro país a través de un establecimiento permanente. Si existe un establecimiento permanente, solo las ganancias atribuibles a ese establecimiento pueden estar sujetas a impuestos en el otro país. Estas ganancias se determinan como si el establecimiento permanente operara como una entidad independiente, que se dedica a actividades similares en condiciones similares.

Se permiten deducciones por gastos relacionados con el establecimiento permanente, incluidos los costos ejecutivos y administrativos, pero solo si estas deducciones se ajustan a las leyes tributarias locales. Las ganancias relacionadas con la mera compra de bienes o la prestación de servicios no se atribuyen al establecimiento permanente.

 

Membretes oficiales del Gobierno de Canadá que proporcionan seguridad social.

Acuerdo sobre la Seguridad Social

Este acuerdo bilateral tiene por objeto coordinar los beneficios de seguridad social para las personas que han trabajado en ambos países. Garantiza que los trabajadores y jubilados no se vean penalizados por contribuir a ambos sistemas, lo que les permite combinar períodos de contribución tanto de Estados Unidos como de Canadá para tener derecho a los beneficios.

El acuerdo ayuda a eliminar los impuestos duales de seguridad social para empleadores y empleados que realizan empleos transfronterizos, al tiempo que proporciona claridad sobre qué sistema de seguridad social del país se aplica en situaciones específicas.

 

Requisitos de Cumplimiento Fiscal Internacional

No cumplir con los requisitos de presentación de informes puede dar lugar a sanciones importantes y complicaciones financieras no deseadas. El Tratado sobre el Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Canadá ofrece directrices claras para agilizar el cumplimiento, en particular cuando se trata de ingresos obtenidos a través de establecimientos permanentes (EP) en el extranjero.

Una de las disposiciones clave del tratado es la simplificación de los requisitos de documentación fiscal y la disponibilidad de créditos fiscales extranjeros para evitar la doble imposición. Para garantizar el cumplimiento, las empresas deben:

  • Mantenga la documentación adecuada: Esto puede incluir certificados de residencia fiscal, estados financieros y registros detallados de ingresos.
  • Declaración precisa de ingresos extranjeros: Las personas y las empresas deben declarar con precisión sus ingresos extranjeros para evitar sanciones o doble imposición. No declarar los ingresos extranjeros puede dar lugar a auditorías y consecuencias legales.

 

Formularios de impuestos internacionales: Tratado fiscal entre Estados Unidos y Canadá

Para sortear las complejidades del derecho tributario internacional, es necesario completar los formularios correctos para reclamar los beneficios de los tratados o evitar la doble imposición.

Los contribuyentes estadounidenses con ingresos canadienses y los residentes canadienses con ingresos estadounidenses deben cumplir con obligaciones de declaración específicas en ambos países. Completar estos formularios correctamente es fundamental para garantizar el cumplimiento y evitar sanciones.

Algunos de los formularios estadounidenses más comunes requeridos para el cumplimiento incluyen:

  • Formulario 8833: Declaración de posición de declaración basada en tratado, requerido para reclamar beneficios bajo el tratado fiscal entre Estados Unidos y Canadá.
  • Formulario 1116 del IRS: Crédito fiscal extranjero, utilizado para reclamar créditos por impuestos pagados a Canadá sobre ingresos obtenidos en el país.
  • Formulario 3520: requerido para informar fideicomisos y donaciones extranjeras.
  • Formulario 5471: Cumplimiento de la ley de Corporación extranjera controlada (CFC), es necesario para personas estadounidenses que sean funcionarios, directores o accionistas de una corporación extranjera.
  • Formulario 114: Informe de cuenta bancaria extranjera (FBAR), requerido para personas estadounidenses que tengan intereses financieros en, o autoridad de firma sobre, cuentas financieras extranjeras con un valor total superior a $10,000 en cualquier momento durante el año calendario.
  • Formulario NR301 de Canadá: Certificado de declaración de persona extranjera de que los ingresos están efectivamente conectados, utilizado para reclamar beneficios del tratado en Canadá.

Es posible que se necesiten formularios adicionales dependiendo de la situación específica del contribuyente, como declarar ingresos de compañías de inversión extranjera pasivas (PFIC) o presentar formularios FATCA (Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras).

Carpeta roja clasificada con la palabra “cumplimiento”.

Cumplimiento y preparación de impuestos sobre la renta de las personas físicas

Para las personas con actividades transfronterizas, el Tratado sobre el Impuesto a la Renta entre Estados Unidos y Canadá ayuda a evitar la doble imposición sobre los ingresos obtenidos en ambos países. Las normas de desempate del tratado aclaran la residencia, y los créditos fiscales extranjeros permiten a las personas evitar pagar dos impuestos.

Las tasas de retención de impuestos reducidas sobre dividendos, intereses y regalías simplifican aún más la gestión de los ingresos transfronterizos. En H&CO, guiamos a las personas a través de estos complejos requisitos para optimizar sus estrategias fiscales.

Cumplimiento de impuestos sobre la renta empresarial y preparación de impuestos

Las empresas que operan en ambos países deben cumplir con el tratado para evitar la doble tributación. Entre las áreas clave se incluyen determinar si existe un establecimiento permanente (EP), que somete a una empresa a impuestos en el otro país, y garantizar precios de transferencia adecuados para las transacciones entre entidades relacionadas. Las tasas de retención de impuestos reducidas en los pagos transfronterizos y la capacidad de reclamar créditos fiscales extranjeros pueden reducir las obligaciones tributarias generales.

Cumplimiento y planificación de impuestos sobre la renta para expatriados estadounidenses

El tratado ayuda a reducir la doble imposición, y los expatriados estadounidenses pueden beneficiarse de exclusiones como la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE) y créditos fiscales extranjeros. La declaración adecuada de ingresos y cuentas bancarias extranjeras (a través de FBAR) es esencial para evitar sanciones.

*H&CO se especializa en ayudar a los expatriados estadounidenses a cumplir con las leyes fiscales de Estados Unidos y Canadá.

Presentaciones de establecimiento permanente:

Las empresas que operan al otro lado de la frontera deben documentar y declarar cuidadosamente los ingresos y gastos asociados con cualquier establecimiento permanente para asignar correctamente las ganancias entre los dos países.

Consejos fiscales: Si tiene una empresa que opera al otro lado de la frontera, asegúrese de que sus actividades no creen involuntariamente un establecimiento permanente en otro país, lo que podría someterlo a impuestos allí..

Inversiones y dividendos transfronterizos

Se requiere la presentación de informes para los pagos de dividendos, intereses y regalías, y se aplican tasas de retención específicas según la naturaleza de los ingresos.

Determinación de residencia

La determinación de la residencia es un aspecto clave de la tributación transfronteriza en virtud del tratado. La residencia afecta el lugar donde se gravan los ingresos, y el tratado incluye reglas de "desempate" para las personas que pueden calificar como residentes de ambos países. Estas reglas ayudan a evitar la doble tributación al determinar el país con derechos tributarios primarios.

 

Otra información relevante sobre tratados fiscales

Intercambio de información

El tratado sobre el impuesto a la renta entre Estados Unidos y Canadá garantiza la transparencia al permitir que ambos países compartan información fiscal. Esto ayuda al IRS y a la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) a verificar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones y reduce el riesgo de evasión fiscal.

Global Expansion Considerations

El tratado ofrece importantes beneficios, como retenciones de impuestos reducidas, créditos fiscales y exenciones, que pueden hacer que la expansión sea más rentable y eficiente desde el punto de vista fiscal. Recomendamos trabajar con un abogado fiscal internacional para configurar la estructura de su empresa y minimizar su carga fiscal global.

Procedimientos simplificados

Los ciudadanos estadounidenses que se hayan retrasado en la presentación de sus declaraciones de impuestos mientras vivían en Canadá pueden utilizar los procedimientos simplificados del IRS para cumplir con las obligaciones sin tener que enfrentarse a sanciones. Este programa está disponible para los casos de incumplimiento no intencional y permite a los expatriados presentar declaraciones de impuestos anteriores y FBAR sin sanciones. 

Precios de transferencia

Para las empresas que operan tanto en Estados Unidos como en Canadá, los precios de transferencia garantizan que las transacciones entre entidades relacionadas se realicen a un valor justo de mercado o en condiciones de plena competencia. Esto evita que cualquiera de los dos países pierda ingresos fiscales. La documentación adecuada es fundamental para evitar auditorías y sanciones, y H&CO ofrece orientación para garantizar el cumplimiento de las normas sobre precios de transferencia.

 

10 estrategias fiscales para maximizar los beneficios de este tratado

Tasas de retención de impuestos reducidas: aproveche las tasas de retención de impuestos más bajas del tratado sobre dividendos, intereses y regalías para mejorar el flujo de efectivo transfronterizo.

Créditos fiscales extranjeros: utilice créditos fiscales extranjeros para reducir su obligación tributaria en los EE. UU. compensando los impuestos pagados a Canadá sobre los mismos ingresos.

La doble imposición: estructure cuidadosamente los flujos de ingresos para evitar la doble imposición aprovechando las disposiciones de alivio del tratado.

Reglas de establecimiento permanente: planifique sus operaciones transfronterizas estratégicamente para asegurarse de que su empresa no cree una presencia impositiva en el otro país.

Beneficios del tratado para las ganancias de capital: planifique la venta de activos con cuidado para asegurarse de que las ganancias de capital se graven en la jurisdicción más favorable.

Pagos de regalías: estructure los pagos de regalías entre entidades estadounidenses y canadienses para beneficiarse de la tasa de retención de impuestos del 0 por ciento.

Maximizar los ingresos de jubilación: utilice las disposiciones de los tratados sobre pensiones y seguridad social para reducir la carga fiscal sobre los ingresos de jubilación transfronterizos.

Disposiciones de los tratados para contratistas independientes: si es un contratista independiente que trabaja en otros países, asegúrese de pagar impuestos en la jurisdicción correspondiente para evitar la doble imposición.

Planifique los ingresos por bienes raíces: si posee bienes raíces en otro país, asegúrese de cumplir con las disposiciones del tratado relacionadas con los ingresos por bienes raíces.

Reducción de impuestos sobre ciertos servicios personales: para profesionales, deportistas y artistas, el tratado puede reducir significativamente los impuestos sobre los ingresos obtenidos a través de las fronteras.

Conclusión

Este tratado fiscal ofrece numerosos beneficios para las empresas y las personas que participan en el comercio y la inversión transfronterizos. Al evitar la doble imposición, reducir las tasas de retención de impuestos y proporcionar pautas claras para los establecimientos permanentes, el tratado ayuda a las empresas a prosperar a nivel mundial. Como su socio de confianza, H&CO está aquí para ayudarlo a navegar por las complejidades de la tributación internacional. Comuníquese con nosotros hoy para asegurarse de maximizar los beneficios del tratado fiscal entre Estados Unidos y Canadá y proteger su negocio de cargas impositivas innecesarias.

 

Cómo podemos ayudarle

En H&CO, nuestro experimentado equipo de profesionales fiscales comprende las complejidades de la tributación transfronteriza entre los EE. UU. y Canadá. Adoptamos un enfoque personalizado para guiarlo a través de cualquier pregunta que pueda tener con respecto a la legislación fiscal de los EE. UU. y Canadá, garantizando que sus operaciones cumplan con las normas y optimizando la eficiencia fiscal. Con más de 30 años de experiencia, nuestros asesores fiscales internacionales bilingües han brindado servicios fiscales expertos a empresas, individuos e inversores que navegan por el panorama fiscal de los EE. UU. y Canadá.

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Preguntas frecuentes

¿Qué es el tratado fiscal entre Estados Unidos y Canadá?

Es un acuerdo entre ambos países diseñado para evitar la doble imposición sobre los ingresos obtenidos a través de las fronteras. Detalla qué país tiene derecho a gravar determinados tipos de ingresos, reduce las retenciones impositivas y establece normas para la tributación de residentes, empresas y transacciones transfronterizas.

¿Los ciudadanos estadounidenses pagan impuestos en Canadá?

Sí, los ciudadanos estadounidenses pueden pagar impuestos en Canadá por los ingresos obtenidos de fuentes canadienses. Sin embargo, el tratado ayuda a evitar la doble imposición al permitir que los ciudadanos estadounidenses soliciten un crédito fiscal extranjero por los impuestos pagados en Canadá por los mismos ingresos.

¿Tengo que presentar impuestos en Canadá si vivo en los EE. UU.?

Si obtiene ingresos de fuentes canadienses, incluso mientras vive en los EE. UU., es posible que deba presentar declaraciones de impuestos en Canadá. El tratado ayuda a determinar sus obligaciones tributarias y puede ser elegible para obtener un alivio por doble imposición.

¿Cuál es la regla de desempate para este tratado fiscal?

La regla de desempate se aplica cuando una persona califica como residente tanto de los EE. UU. como de Canadá. Ayuda a determinar qué país tiene derechos tributarios primarios en función de factores como el domicilio permanente, el centro de intereses vitales, la residencia habitual y la nacionalidad.

¿Debo pagar impuestos en Estados Unidos si vivo en Canadá?

Sí, los ciudadanos y residentes de los Estados Unidos deben pagar impuestos en ese país, incluso si viven en Canadá. Sin embargo, los créditos fiscales extranjeros y los tratados ayudan a reducir o eliminar la doble imposición sobre los ingresos obtenidos en Canadá.

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