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Crédito tributario extranjero: la guía completa

Crédito tributario extranjero: la guía completa

El Crédito fiscal extranjero (FTC, por sus siglas en inglés) es un crédito no reembolsable disponible para los contribuyentes estadounidenses que pagan impuestos sobre la renta a un gobierno extranjero sobre ingresos que también están sujetos al impuesto federal sobre la renta de los Estados Unidos. El propósito de este crédito es aliviar la doble tributación de los mismos ingresos. El Crédito Fiscal Extranjero es un mecanismo crucial para garantizar que los contribuyentes no sean penalizados indebidamente por obtener ingresos en el extranjero, lo que ayuda a mantener la equidad en el sistema tributario internacional al evitar la doble imposición. ¡Conozca sus derechos ahora!

 

Puntos clave

  1. Reclamar el Crédito Fiscal Extranjero
  2. Crédito fiscal extranjero vs. exclusión de ingresos del trabajo extranjero
  3. Detalles de los créditos fiscales extranjeros
  4. Preguntas frecuentes

Resumen del Crédito Fiscal Extranjero

El Crédito Fiscal Extranjero permite a los contribuyentes estadounidenses compensar la cantidad de impuestos sobre la renta que han pagado o acumulado a un gobierno extranjero contra su obligación tributaria estadounidense sobre los mismos ingresos extranjeros. Esta disposición ayuda a evitar el escenario en el que los mismos ingresos son gravados tanto por los Estados Unidos como por el país extranjero del que se originan los ingresos, aliviando así la carga financiera de la tributación internacional.

 

¿Cómo funciona el crédito?

El cálculo se basa en el monto de los impuestos extranjeros pagados sobre los ingresos que también están sujetos a los estadounidenses. Para reclamar el crédito, los contribuyentes deben completar formularios específicos: el Formulario 1116 para individuos y el Formulario 1118 para corporaciones. Estos formularios requieren una contabilidad exhaustiva de los ingresos extranjeros y la obligación tributaria extranjera real pagada o devengada durante el año, lo que garantiza que el crédito se calcule con precisión y dentro de las limitaciones establecidas por el marco fiscal de los EE. UU. Esta meticulosa documentación es crucial para maximizar el crédito sin sobrepasar las limitaciones legales.

¿Quién califica para el crédito fiscal extranjero?

Cualquier contribuyente estadounidense que pague o acumule impuestos sobre la renta a un gobierno extranjero es elegible para el crédito. Esto incluye a los residentes de EE. UU., corporaciones, patrimonios y fideicomisos que han incurrido en obligaciones fiscales sobre la renta extranjeras.

 

Tipos de Impuestos sobre la Renta en el Extranjero

Estos pueden acogerse al crédito extranjero que incluyen no sólo los impuestos sobre la renta, sino tambiénaquellos sobre los beneficios de guerra y los beneficios extraordinarios pagados a un país extranjero. Para maximizar los créditos fiscales extranjeros, es crucial comprender qué constituye impuestos sobre la renta extranjeros elegibles según la ley fiscal de los EE. UU.

Impuestos extranjeros elegibles

Para que los impuestos califiquen para este crédito, deben ser pagos obligatorios a un país extranjero o posesión de los EE. UU. y no reembolsables por esa jurisdicción extranjera. Las complejidades de qué impuestos extranjeros son elegibles resaltan la importancia de comprender los detalles de los créditos fiscales extranjeros.

 

Reclamar el Crédito Fiscal Extranjero

Experto en impuestos reclamando el crédito tributario por ingreso del trabajo con page last reviewed or itin

Formulario 1116 - (Entidades individuales, patrimoniales o fiduciarias y de transferencia)

Las personas físicas utilizan el formulario 1116 para reclamar el crédito fiscal extranjero. Implica detallar los ingresos extranjeros y los tributos asociados pagados, lo que permite al IRS calcular el crédito permitido en función de las categorías de ingresos y establecer limitaciones. Reclamar adecuadamente el impuesto extranjero en el Formulario 1116 es esencial para que las personas aprovechen al máximo sus beneficios de crédito fiscal extranjero.

Formulario 1118 - Corporaciones

Las corporaciones utilizan el Formulario 1118 para reclamar sus créditos fiscales extranjeros, lo que requiere un desglose más detallado de los ingresos y la declaración de impuestos pagados en el extranjero, junto con información sobre varias categorías de ingresos. Este formulario es crucial para las corporaciones que buscan optimizar sus créditos fiscales extranjeros, asegurando que no excedan las limitaciones de la obligación tributaria estadounidense aplicable a sus ingresos en el extranjero.

 

Formulario 1116 - Crédito fiscal extranjero (personal, patrimonial o fiduciario)

El formulario 1116 es un documento crucial para los contribuyentes estadounidenses que necesitan reclamar el Crédito fiscal extranjero (FTC por sus siglas en inglés). Este formulario lo utilizan individuos, patrimonios y fideicomisos para calcular y reclamar un crédito por impuesto sobre la renta extranjera acumulados en un país extranjero o posesión estadounidense. He aquí un vistazo más de cerca a lo que implica el Formulario 1116 y cómo se utiliza:

Propósito del Formulario 1116

El objetivo principal del Formulario 1116 es permitir a los contribuyentes calcular el crédito fiscal sobre la renta extranjero que pueden reclamar en su declaración tributaria sobre la renta de Estados Unidos. Esto ayuda a evitar la doble imposición de ingresos que ya han sido gravados por un gobierno extranjero.

Secciones clave del formulario 1116

  1. Parte I - Ingresos o pérdidas imponibles de fuentes fuera de los Estados Unidos

    • A: Ingreso extranjero bruto por categoría (por ejemplo, pasivo, general, etc.)

    • B: Deducciones y pérdidas imputadas a las rentas del exterior

    • C: Ingreso o pérdida gravable en el extranjero por categoría después de las deducciones

Informar con precisión los ingresos brutos es crucial, ya que afecta directamente el cálculo del crédito fiscal extranjero. Contabilizar correctamente los ingresos brutos garantiza que las deducciones relacionadas con los ingresos extranjeros se apliquen correctamente, lo que puede reducir la renta imponible general.

  1. Parte II - Impuestos Extranjeros Pagados o Devengados

  • Detalles sobre los impuestos extranjeros pagados o devengados, incluidos los ajustes por cambio de moneda y los impuestos reembolsados o no adeudados legalmente.

  1. Parte III - Cómputo del crédito

  • R: Cálculo del crédito total disponible, basado en los ingresos imponibles en el extranjero y las tasas impositivas de los EE. UU.

  • B: Cálculo de la limitación, para garantizar que el crédito no exceda la parte del impuesto estadounidense atribuible a los ingresos extranjeros.

  1. Parte IV - Resumen de los créditos de las Partes III separadas

  • Si se reporta más de una categoría de ingresos, esta parte resume el crédito total de todas las categorías.

Cómo completar el formulario 1116

  1. Los contribuyentes primero deben clasificar sus ingresos extranjeros por tipo (por ejemplo, pasivos, generales, etc.), ya que pueden aplicarse diferentes reglas y limitaciones a diferentes tipos de ingresos.

  2. Calcule los ingresos extranjeros brutos, los gastos asociados y los ingresos extranjeros netos. Luego, documente el total de impuestos extranjeros pagados o acumulados relacionados con este ingreso.

  3. Asigne las deducciones y pérdidas relevantes a los ingresos extranjeros para determinar el monto imponible.

  4. Utilice la fórmula proporcionada por el IRS para calcular el FTC máximo permitido, asegurándose de que no exceda la obligación tributaria estadounidense sobre ingresos extranjeros.

  5. Según los tipos de ingresos extranjeros y los impuestos pagados, complete las partes necesarias del formulario.

Quién debe presentar el Formulario 1116

Se requiere el Formulario 1116 si:

  • El contribuyente desea reclamar el crédito fiscal extranjero.

  • Los impuestos extranjeros pagados o devengados no son únicamente impuestos sobre la renta de categoría pasiva ni superan ciertos umbrales en los que de otro modo se aplicaría la declaración simplificada.

Los contribuyentes pueden optar por no presentar el Formulario 1116 si todos los impuestos extranjeros pagados son elegibles para el proceso simplificado de reclamo del crédito extranjero, generalmente aplicable solo a ingresos pasivos y dentro de ciertos umbrales impositivos.

 

Crédito fiscal extranjero vs. exclusión de ingresos del trabajo extranjero

Mientras que el crédito fiscal reduce la obligación tributaria directamente, la Exclusión de Ingresos del Trabajo Extranjero (FEIE por sus siglás del inglés) permite al contribuyente excluir por completo una parte de sus ingresos extranjeros de los impuestos estadounidenses. Decidir entre la FTC y la FEIE depende de la situación fiscal individual de cada uno, siendo la FTC generalmente más beneficiosa para quienes han pagado tributo sobre la renta más altos en el extranjero.

 

Formulario 1118 - Crédito fiscal extranjero—Corporaciones

Formulario 1118 - Crédito fiscal extranjero resolver un problema

Este formulario está diseñado específicamente para que las corporaciones, incluidas aquellas que forman parte de un grupo consolidado, informen los impuestos sobre la renta pagados o acumulados en países extranjeros y posesiones estadounidenses. El formulario 1118 es crucial para las corporaciones que realizan negocios internacionales, ya que les ayuda a mitigar la carga de la doble imposición por parte de gobiernos extranjeros y Estados Unidos.

Propósito del Formulario 1118

Las corporaciones utilizan el formulario 1118 para calcular y reclamar créditos por impuestos extranjeros pagados o acumulados sobre ingresos que también están sujetos a los estadounidenses. Esto incluye los pagados sobre los ingresos de categorías generales como ganancias comerciales, ingresos pasivos y otros tipos específicos de ingresos extranjeros.

Secciones clave del Formulario 1118

  1. Anexo A - Ingresos e impuestos de categoría separada

    • Esta sección calcula los ingresos imponibles y los impuestos extranjeros asociados pagados por cada categoría separada (por ejemplo, ingresos de categoría general, ingresos pasivos).

  2. Anexo B - Resumen de Créditos de Partes Separadas

    • Las corporaciones resumen el total de créditos fiscales extranjeros disponibles de todas las categorías separadas enumeradas en el Anexo A.

  3. Anexo C - Recuperación de la pérdida total en el extranjero (OFL) y la pérdida total en el país (ODL)

    • Esta parte se encarga de la recuperación de OFL y ODL utilizados anteriormente, ajustando la limitación del crédito fiscal extranjero en consecuencia.

  4. Anexo D - Dividendos Extranjeros Brutos

    • Las corporaciones deben aumentar sus dividendos en el extranjero por el monto de los impuestos extranjeros que se consideran pagados, lo que afecta el cálculo de la renta imponible y el crédito fiscal extranjero asociado.

  5. Anexo E - Redeterminaciones

    • Este anexo se refiere a los ajustes requeridos debido a las redeterminaciones de impuestos extranjeros por parte de las autoridades fiscales extranjeras después de la presentación inicial.

  6. Anexo I - Reducción de Impuestos Disponibles para Crédito

    • Aquí se realizan ajustes por varios factores que reducen los impuestos extranjeros disponibles para el crédito, como los reembolsos de impuestos extranjeros.

  7. Anexo J - Ajustes a los Ingresos Limitados Separados (SLI, por sus siglas en inglés)

    • En este anexo se informan los ajustes al SLI debidos a diversos factores, que afectan el cálculo de la limitación del crédito fiscal extranjero.

  8. Anexo K - Ajustes por pérdidas en EE. UU.

    • Los ajustes relacionados con las pérdidas en los EE. UU. que afectan el cálculo de los ingresos imponibles en el extranjero se informan aquí.

  9. Anexo M - Ajustes Basados en el Ingreso Imponible

    • Este cronograma se utiliza para realizar los ajustes necesarios a los impuestos e ingresos extranjeros en función de los ingresos imponibles de los EE. UU.

Cómo llenar el Formulario 1118

Completar el Formulario 1118 requiere una consideración cuidadosa e información detallada sobre todas las operaciones en el extranjero. Las corporaciones deben:

  • Clasifique y calcule con precisión los ingresos de fuente extranjera y los impuestos pagados para cada categoría aplicable.

  • Aplicar los ajustes pertinentes a los ingresos y los impuestos según lo exija la ley fiscal de los EE. UU., incluidos los aumentos brutos de dividendos y los recálculos debido a redeterminaciones fiscales extranjeras.

  • Calcule el crédito fiscal extranjero permitido, aplicando todas las limitaciones y ajustes para garantizar el cumplimiento de las reglas y regulaciones del IRS.

Detalles de los créditos fiscales extranjeros

Asesores fiscales repasando los requisitos detallados de elegibilidad de los crédito tributario por ingreso, identificación personal del contribuyente

El cálculo del crédito no es sencillo y requiere información detallada sobre los impuestos sobre la renta pagados en el extranjero y la obligación tributaria estadounidense sobre esos ingresos. El crédito se limita al menor de los impuestos sobre la renta extranjeros reales pagados o el monto del tributo estadounidense que se adeudaría sobre los ingresos extranjeros, lo que garantiza que solo compense proporcionalmente la obligación tributaria estadounidense.

La limitación del crédito fiscal extranjero es esencial para garantizar que no exceda el impuesto estadounidense que se habría adeudado sobre los ingresos extranjeros. Este límite se calcula comparando el tributo estadounidense sobre los ingresos mundiales totales con la parte de ese impuesto atribuible a los ingresos extranjeros, lo que establece un límite al monto del crédito.

Los contribuyentes deben mantener registros y documentación detallados que demuestren que los impuestos sobre la renta extranjeros se pagaron y son elegibles según la ley tributaria estadounidense.

Los errores u omisiones del formulario 1116 pueden dar lugar a auditorías, sanciones o reducción de créditos. Por lo tanto, a menudo es recomendable que los contribuyentes con situaciones fiscales internacionales complejas consulten con profesionales fiscales especializados en cuestiones fiscales extranjeras.

Completar correctamente el Formulario 1118 es fundamental para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales de los EE. UU. y maximizar los beneficios de crédito fiscal extranjero disponibles para la corporación. Los errores al completar el formulario pueden dar lugar a créditos rechazados, una mayor obligación tributaria y posibles sanciones. Las corporaciones a menudo requieren asesoramiento fiscal especializado de profesionales con experiencia en tributación corporativa internacional para navegar por las complejidades del Formulario 1118 y optimizar sus posiciones fiscales de manera efectiva.

 

Cómo le podemos ayudar

En H&CO, nuestro experimentado equipo de profesionales comprende las complejidades de la preparación de impuestos sobre la renta y está dedicado a guiarlo a través del proceso. Con un servicio excelente y un enfoque personalizado, lo ayudamos a navegar por las leyes fiscales sobre la renta de EE. UU. e internacionales, manteniéndonos actualizados con los últimos cambios.

Con oficinas en los EE. UU. en Miami, Coral Gables, Aventura, Fort Lauderdale, Orlando, Melbourne y Tampa, así como oficinas en más de 29 países, nuestros contadores públicos y asesores fiscales internacionales están disponibles para ayudarlo con toda su planificación, preparación de impuestos y representación al IRS. Para obtener más información sobre los servicios de nuestra firma de contabilidad, eche un vistazo a nuestros servicios de impuestos de personas fisicas, servicios de impuestos corporativos servicios de impuestos internacionales, servicios de impuestos para expatriadosSAP Business Onegestión de entidades,y capital humano.

Nueva llamada a la acción

Preguntas frecuentes

¿Quién califica para un crédito fiscal extranjero?

Los contribuyentes estadounidenses, incluidos individuos, patrimonios, fideicomisos y corporaciones, califican para el crédito fiscal extranjero si han pagado o acumulado impuestos sobre la renta a un gobierno extranjero sobre ingresos que también están sujetos a impuestos estadounidenses. El contribuyente debe tener una obligación tributaria en el país extranjero y el impuesto debe ser un impuesto sobre la renta o un impuesto en lugar de un impuesto sobre la renta.

¿Puede obtener un reembolso del crédito fiscal extranjero?

El crédito fiscal extranjero no puede dar lugar a un reembolso. Solo puede reducir la obligación tributaria de los EE. UU. hasta el monto del impuesto adeudado en los EE. UU. Si el crédito excede el impuesto adeudado en los EE. UU., el exceso se puede trasladar hacia atrás un año y avanzar hasta diez años, pero no se puede reembolsar.

¿Qué sucede con los créditos fiscales extranjeros no utilizados?

Los créditos no utilizados pueden trasladarse al año fiscal anterior y trasladarse hasta diez años. Esto permite a los contribuyentes aplicar el crédito a otros años en los que, de otro modo, su obligación tributaria en los EE. UU. sería mayor, optimizando sus beneficios tributarios con el tiempo.

¿Cuál es el significado de impuesto extranjero?

Un impuesto extranjero es cualquier gravamen impuesto por un gobierno extranjero en forma de impuesto sobre la renta o un impuesto en lugar de impuesto sobre la renta. Esto incluye impuestos sobre la renta, ganancias de guerra y ganancias excesivas, que se utilizan para calcular el crédito fiscal extranjero en la declaración del impuesto sobre la renta de un contribuyente estadounidense.

¿Los ciudadanos estadounidenses pagan impuestos sobre los ingresos extranjeros?

Sí, los ciudadanos estadounidenses deben pagar impuestos sobre los ingresos mundiales, incluidos los ingresos obtenidos en el extranjero. Sin embargo, pueden utilizar mecanismos como la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero y el crédito fiscal extranjero para reducir o eliminar el impuesto estadounidense sobre estos ingresos extranjeros, evitando así la doble imposición.

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