Tratado fiscal entre Estados Unidos y Egipto

El Tratado sobre Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Egipto desempeña un papel crucial para facilitar las operaciones comerciales y la inversión transfronterizas, previniendo la doble imposición y promoviendo la equidad fiscal. Tanto para empresas como para particulares, este tratado, junto con cualquier tratado de doble imposición aplicable, establece normas claras sobre las obligaciones tributarias en cada país, garantizando así una mayor colaboración económica entre Estados Unidos y Egipto.

En H&CO, comprendemos las complejidades del cumplimiento tributario internacional y los desafíos de expandirse a nuevos mercados. Esta guía ofrece una visión general del tratado tributario, incluyendo las disposiciones clave, la tributación de la renta, las obligaciones de cumplimiento y las estrategias para maximizar los beneficios del tratado.

índice

Disposiciones clave | Impuesto sobre la Renta | Cumplimiento fiscal internacional | Formularios de impuestos | Cumplimiento del impuesto sobre la renta de las personas físicas| 10 estrategias fiscales | Preguntas frecuentes

Puntos claves

• El Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Egipto tiene como objetivo prevenir la doble imposición, promover el comercio y la inversión transfronterizos y ofrecer desgravaciones fiscales a empresas y particulares que operan entre ambos países.

• El tratado establece normas sobre establecimientos permanentes (EP), reduce las tasas de retención de impuestos sobre dividendos, intereses y regalías, y aclara la tributación de las ganancias de capital y los beneficios empresariales. El Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Egipto influye en dichas reducciones de las tasas impositivas.

• El tratado también establece criterios de residencia fiscal, describe las obligaciones de cumplimiento y presentación de informes, y fortalece la cooperación económica fomentando la inversión extranjera y la expansión empresarial.

Panorama general del Tratado

El Tratado sobre el Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Egipto, firmado en 1980 y ratificado en 1982, se estableció para eliminar la doble imposición, aclarar qué país tiene potestad tributaria sobre ingresos específicos y prevenir la evasión fiscal mediante la transparencia en la presentación de informes y la cooperación entre las autoridades fiscales estadounidenses y egipcias.

El tratado también busca fomentar el comercio y la inversión ofreciendo tipos impositivos reducidos para ciertos tipos de ingresos, definiendo la residencia fiscal para evitar una tributación injusta y estableciendo normas de establecimiento permanente (EP) para clarificar la tributación de las ganancias empresariales. Al reducir las barreras fiscales, el tratado facilita la movilidad global, la expansión corporativa y la planificación financiera transfronteriza, reforzando la misión de H&CO de impulsar el crecimiento internacional de las empresas con confianza. A efectos fiscales, el tratado describe los criterios y las obligaciones de residencia fiscal, garantizando la claridad y el cumplimiento de la legislación fiscal.

Relación económica entre Estados Unidos y Egipto

La relación económica entre Estados Unidos y Egipto es significativa y está en crecimiento. Egipto es una de las mayores economías de la región de Oriente Medio y el Norte de África (MENA), con una sólida cooperación comercial, de inversión y económica con Estados Unidos.

Estados Unidos es uno de los principales socios comerciales de Egipto, con sectores clave como la energía, la manufactura, la agricultura y la tecnología. Además, iniciativas como la Asociación Estratégica entre Estados Unidos y Egipto y las entradas de inversión extranjera directa (IED) apoyan el desarrollo de infraestructura y el crecimiento económico. El impuesto sobre bienes raíces también es un factor importante, ya que todas las propiedades en Egipto están sujetas a un impuesto del 10% sobre su valor de alquiler anual, con deducciones y exenciones específicas.

• Estados Unidos es uno de los principales socios comerciales de Egipto, con un comercio que supera los 9000 millones de dólares anuales.
• Las empresas estadounidenses invierten activamente en los sectores energético, tecnológico y manufacturero de Egipto.
• El tratado proporciona un marco fiscal estable que incentiva a las empresas estadounidenses a establecerse en Egipto, a la vez que beneficia a las empresas egipcias que se expanden a Estados Unidos.

Este tratado es una herramienta vital para las empresas estadounidenses y egipcias que buscan optimizar sus posiciones fiscales y minimizar cargas fiscales innecesarias.

Disposiciones del tratado fiscal entre Estados Unidos y Egipto

El Tratado sobre Impuestos a la Renta entre Estados Unidos y Egipto incluye varias disposiciones importantes que afectan a empresas y personas, incluidas las tasas de retención sobre pagos de dividendos, intereses y regalías.

Alivio de la doble imposición

El tratado evita la doble imposición al permitir a los contribuyentes estadounidenses reclamar créditos fiscales extranjeros por los impuestos pagados a Egipto y viceversa.

Dividendos (5%, 15%)

La tasa de dividendos es del 5 por ciento si al menos el 10 por ciento de las acciones en circulación con derecho a voto de la corporación pagadora eran propiedad de la corporación receptora, y menos del 25 por ciento de los ingresos brutos de la corporación pagadora consiste en intereses o dividendos. De lo contrario, la tasa es del 15 por ciento. La tasa nacional se aplica a los dividendos pagados por una corporación egipcia a un residente de los Estados Unidos.

Interés (15%)

Según el tratado, la retención de impuestos sobre los intereses generalmente está limitada al 15 por ciento.

Regalías(15%)

Las regalías no se gravarán a una tasa superior al 15 por ciento.

Reglas de establecimiento permanente

Una empresa está sujeta a impuestos en el otro país solo si tiene un establecimiento permanente (EP), como por ejemplo:

• Una oficina o sucursal fija en otro país.
• Un agente dependiente con autoridad para firmar contratos.
• Un proyecto de construcción con una duración superior a seis meses.

Disposiciones antielusión

Estas disposiciones garantizan que sólo los residentes legítimos de los EE. UU. y Egipto puedan beneficiarse del tratado, reduciendo las oportunidades de "treaty shopping", donde las entidades estructuran transacciones artificialmente para sacar ventaja del tratamiento fiscal preferencial.

Consejo fiscal: a través de las Reglas Generales Anti-Elusión (GAAR), las autoridades pueden denegar los beneficios del tratado si el propósito principal de una transacción es obtener una ventaja fiscal en lugar de una actividad económica genuina.

Tributación de la renta en virtud del Tratado

El tratado fiscal proporciona claridad y beneficios sobre cómo se gravan los diferentes tipos de ingresos entre Estados Unidos y Egipto:

Ingresos laborales: Generalmente, estos ingresos tributan en el país donde la persona realiza el trabajo. Sin embargo, puede aplicarse una exención si el empleado permanece en el país anfitrión menos de 183 días en 12 meses, su empleador no reside en el país anfitrión y su salario no es pagado ni asumido por una entidad local.

Ganancias de capital: Las ganancias de capital generalmente son ingresos gravables en el país donde reside el vendedor. Las ganancias derivadas de la venta de activos comerciales o acciones de una empresa pueden estar sujetas a impuestos en el país donde la empresa tiene su sede.

Bienes inmuebles: Los ingresos por bienes inmuebles, incluidos los ingresos por alquiler y las ganancias por la venta de bienes inmuebles, generalmente están sujetos a impuestos en el país donde se encuentra ubicada la propiedad.

Consejo fiscal: Comprender el impuesto sobre la propiedad inmobiliaria en Egipto, que se establece a una tasa del 10 por ciento sobre el valor del alquiler anual con deducciones y exenciones específicas, puede ayudar a planificar y minimizar las ganancias de capital imponibles.

Empleados y profesores: Los empleados que trabajan en el país anfitrión por un periodo limitado pueden estar exentos de impuestos locales si se cumplen ciertas condiciones, como la duración de la estancia y el tipo de empleador. Los profesores visitantes con fines docentes o de investigación suelen disfrutar de exenciones fiscales de hasta dos años.

Estudiantes: Los estudiantes y aprendices que reciben educación o formación profesional suelen estar exentos de impuestos sobre las remesas del extranjero y pueden recibir desgravaciones sobre ciertos ingresos locales. Para calificar, deben cumplir los criterios específicos establecidos en el tratado y presentar la documentación pertinente para solicitar estos beneficios.

Estas reglas son esenciales para las personas y las empresas que participan en el comercio, la inversión y el empleo transfronterizos.

Requisitos de cumplimiento tributario internacional

El incumplimiento de las obligaciones de declaración puede acarrear sanciones sustanciales y dificultades financieras. Abogados expertos en tributación internacional ofrecen una valiosa asesoría en planificación y cumplimiento tributario transfronterizo, ayudando a los clientes a desenvolverse en tratados tributarios complejos y a estructurar transacciones de forma eficaz.

Una de las disposiciones clave del Tratado de Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Egipto es la simplificación de la documentación tributaria y la disponibilidad de créditos fiscales extranjeros para evitar la doble imposición. Para garantizar el cumplimiento, las empresas deben:

• Mantener registros precisos es esencial para justificar las solicitudes de tasas reducidas de retención o exenciones fiscales. La documentación requerida puede incluir certificados de residencia fiscal, estados financieros y registros detallados de ingresos.

• Tanto las personas como las empresas deben declarar correctamente los ingresos extranjeros para evitar sanciones o la doble imposición. No declarar los ingresos extranjeros puede acarrear consecuencias legales.

Formularios de impuestos internacionales

Los contribuyentes estadounidenses con ingresos provenientes de Egipto, así como los residentes egipcios que perciben ingresos provenientes de EE. UU., deben cumplir con sus obligaciones de declaración en ambas jurisdicciones. Completar estos formularios con precisión es esencial para evitar sanciones y optimizar el ahorro fiscal.

• Formulario 1040 (Declaración de Impuestos sobre la Renta de Personas Físicas de EE. UU.): Los ciudadanos y residentes estadounidenses deben presentar el Formulario 1040 para declarar sus ingresos internacionales, incluidos los obtenidos en Egipto. Es posible que se requieran diversos anexos para declarar ingresos, deducciones y créditos en el extranjero.

• Formulario 8833 (Divulgación de la posición de declaración basada en el tratado según la Sección 6114 o 7701(b)): Este formulario se utiliza para informar las posiciones adoptadas según el tratado fiscal entre EE. UU. y Egipto, como reclamar tasas de retención de impuestos reducidas o exenciones.

• Formulario 1116 (Crédito fiscal extranjero): los contribuyentes estadounidenses que pagan impuestos a Egipto sobre los ingresos obtenidos allí pueden ser elegibles para reclamar un crédito fiscal extranjero, reduciendo su obligación tributaria en EE. UU.

• Formulario 8938 (Declaración de activos financieros extranjeros especificados): los contribuyentes estadounidenses con activos financieros extranjeros que excedan umbrales específicos deben revelarlos al IRS, incluidas cuentas bancarias, inversiones y otros activos egipcios.

• Formulario 5471 (Declaración de información de personas estadounidenses con respecto a ciertas corporaciones extranjeras): Las personas o empresas estadounidenses con propiedad en una corporación egipcia pueden estar obligadas a presentar este formulario para informar sus intereses comerciales en el extranjero.

• Formulario 3520 (Declaración anual para informar transacciones con fideicomisos extranjeros y recepción de ciertos obsequios extranjeros): los contribuyentes estadounidenses que reciban obsequios o herencias de residentes egipcios o que participen en transacciones con fideicomisos extranjeros deben presentar este formulario.

• FBAR (Formulario 114 de FinCEN – Informe de cuenta bancaria extranjera): los contribuyentes estadounidenses con cuentas financieras en Egipto que superen los $10,000 en cualquier momento durante el año deben informar estas cuentas al Departamento del Tesoro de los EE. UU.

• Formulario 2555 (Exclusión de ingresos ganados en el extranjero): Los ciudadanos y residentes estadounidenses que viven y trabajan en Egipto pueden calificar para excluir una parte de sus ingresos ganados en el extranjero de los impuestos estadounidenses bajo la Exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE).

Preparación y cumplimiento del impuesto sobre la renta de las personas físicas 

El cumplimiento del impuesto sobre la renta individual en virtud del tratado fiscal exige que los ciudadanos y residentes estadounidenses declaren sus ingresos internacionales, incluyendo las ganancias provenientes de Egipto, aprovechando al mismo tiempo los beneficios del tratado para reducir el riesgo de doble imposición. Los contribuyentes deben presentar los formularios correspondientes, como el Formulario 1040, el Formulario 8833 para reclamaciones basadas en el tratado y el Formulario 1116 para créditos fiscales extranjeros.

La documentación adecuada y la presentación de informes precisos son esenciales para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales estadounidenses y egipcias, minimizar las sanciones y maximizar el ahorro fiscal. Nuestros expertos en H&CO ayudan a las personas a gestionar estos complejos requisitos para optimizar sus estrategias fiscales y evitar posibles problemas fiscales.

Consejo Tributario: El Procedimiento de Acuerdo Mutuo (MAP) del Tratado de Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Egipto proporciona un marco para la resolución de disputas tributarias entre ambos países. Este mecanismo permite a los contribuyentes solicitar asistencia a las autoridades competentes de Estados Unidos y Egipto cuando consideren que se les está aplicando una tributación injusta o que infringe el tratado.

Preparacion y cumplimiento del impuesto sobre la renta a las empresas

El cumplimiento del impuesto sobre la renta empresarial bajo el tratado fiscal entre EE. UU. y Egipto implica garantizar que las empresas que operan en ambos países cumplan con las disposiciones del tratado para evitar la doble imposición. Las áreas clave incluyen determinar la existencia de un EP, lo cual podría generar obligaciones tributarias en el otro país, y asegurar precios de transferencia adecuados para las transacciones intercompañías. Además, las empresas pueden beneficiarse de tasas de retención de impuestos reducidas en pagos transfronterizos y solicitar créditos fiscales extranjeros para minimizar sus obligaciones tributarias.

Consejo fiscal: A efectos del impuesto sobre la renta de sociedades, ciertas cantidades distribuidas en concepto de participación en las ganancias no pueden deducirse al presentar la declaración del impuesto sobre la renta de sociedades. En Egipto, el impuesto sobre la renta de sociedades se aplica a una tasa fija del 22,5 % sobre las ganancias netas imponibles, con excepciones específicas para ciertas industrias, como la explotación petrolera.

Cumplimiento y planificación del impuesto sobre la renta de expatriados estadounidenses

Los ciudadanos y residentes estadounidenses que residen en Egipto deben presentar declaraciones de impuestos en Estados Unidos y pueden adeudar impuestos sobre la renta tanto a Estados Unidos como a su país de residencia, incluso viviendo en el extranjero. El tratado fiscal entre Estados Unidos y Egipto ayuda a reducir la doble imposición, permitiendo que los expatriados estadounidenses se beneficien de la Exclusión por Ingresos del Trabajo en el Extranjero (FEIE) y de créditos fiscales extranjeros. La declaración precisa de ingresos y cuentas bancarias en el extranjero (a través del formulario FBAR - FinCEN 114) es crucial para evitar sanciones.

Determinación de residencia

El tratado incluye reglas de desempate para resolver situaciones en las que una persona o entidad puede ser considerada residente de ambos países. Factores clave como la ubicación de un hogar permanente, el centro de intereses vitales, la residencia habitual y la nacionalidad se utilizan para determinar el estatus de residencia, lo que en última instancia afecta la elegibilidad para la desgravación fiscal y otros beneficios del tratado.

Informacióna dicional al tratado

Intercambio de información

El tratado fiscal entre Estados Unidos y Egipto facilita el intercambio de información fiscal entre ambos países para promover la transparencia y combatir la evasión fiscal. Esta disposición permite al Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos y a las autoridades fiscales egipcias compartir información fiscal relevante, garantizando así el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes.

Procedimientos simplificados

Los ciudadanos estadounidenses residentes en Egipto que estén atrasados ​​en sus declaraciones de impuestos pueden aprovechar los procedimientos simplificados del IRS para cumplir con las obligaciones tributarias sin incurrir en sanciones. Este programa está diseñado para casos de incumplimiento no intencional, lo que permite a los expatriados presentar declaraciones de impuestos y FBAR atrasados ​​sin incurrir en sanciones. En H&CO, ayudamos a los expatriados a gestionar este programa, asegurándonos de que eviten sanciones y se pongan al día con sus responsabilidades tributarias.

Cumplimiento de precios de transferencia

Esto ayuda a prevenir la pérdida de ingresos fiscales para ambos países y a evitar posibles auditorías o sanciones. La documentación adecuada es crucial para cumplir con los requisitos de cumplimiento, y ofrecemos asesoramiento especializado para garantizar que las empresas cumplan con las regulaciones de precios de transferencia y mantengan la transparencia en sus transacciones transfronterizas.

10 estrategias fiscales para obtener beneficios del tratado

• Solicite tasas reducidas de retención de impuestos: Aproveche las disposiciones del tratado que reducen las tasas de retención de impuestos sobre dividendos, intereses y regalías. Al solicitar estas tasas reducidas, puede minimizar las obligaciones tributarias sobre los ingresos transfronterizos.

• Utilizar créditos fiscales extranjeros: los contribuyentes estadounidenses que pagan impuestos en Egipto pueden reclamar créditos fiscales extranjeros en su declaración de impuestos en Estados Unidos para compensar los impuestos egipcios pagados, lo que reduce el riesgo de doble imposición.

• Aproveche la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE): los expatriados estadounidenses que trabajan en Egipto pueden calificar para la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE), que les permite excluir una parte de sus ingresos ganados en el extranjero de los impuestos estadounidenses, reduciendo así la obligación tributaria general.

• Planificación de la residencia fiscal: Establezca una residencia fiscal clara conforme al tratado para evitar ser gravado tanto por EE. UU. como por Egipto. Comprender las normas de residencia, incluidas las disposiciones de desempate, puede ayudar a prevenir la doble imposición y cargas fiscales innecesarias.

• Utilice las normas de establecimiento permanente (EP): Comprenda las disposiciones sobre establecimiento permanente del tratado para evitar el pago de impuestos en Egipto si no tiene una presencia o actividad comercial significativa en el país. La correcta aplicación de las normas de EP puede evitar impuestos innecesarios sobre las ganancias empresariales.

• Optimizar las transferencias transfronterizas: Las empresas involucradas en transacciones transfronterizas deben garantizar el cumplimiento de las normas de precios de transferencia, documentando las transacciones a precios de mercado para evitar ajustes y sanciones de las autoridades fiscales de Estados Unidos y Egipto.

• Estructurar estratégicamente las inversiones: Utilice las disposiciones del tratado para estructurar las inversiones de forma fiscalmente eficiente. Al utilizar entidades o estructuras holding en Egipto, puede minimizar las retenciones de impuestos y optimizar el flujo de ingresos entre países.

• Aproveche las exenciones para las ganancias empresariales: Las empresas que realizan actividades que no constituyen un establecimiento permanente (EP) en Egipto pueden estar exentas del impuesto sobre la renta egipcio. Aproveche estas exenciones para reducir la carga fiscal sobre las ganancias empresariales transfronterizas.

• Minimizar las ganancias de capital imponibles: Los contribuyentes deben revisar las normas del tratado sobre ganancias de capital para determinar si tipos específicos de ingresos, como las ganancias por la venta de acciones o bienes raíces, pueden estar exentos o gravarse a tasas reducidas según el tratado.

• Documentación adecuada para deducciones y exenciones: Mantenga registros exhaustivos de todos los ingresos, impuestos pagados y transacciones para respaldar las solicitudes de reducciones y exenciones fiscales. Una documentación adecuada ayuda a garantizar que los contribuyentes cumplan plenamente con el tratado y maximicen los beneficios disponibles.

¿Cómo podemos ayudarle?

Durante más de 30 años, nuestros asesores fiscales internacionales bilingües han brindado servicios tributarios especializados a particulares, inversores inmobiliarios, pequeñas empresas, corporaciones multinacionales y expatriados. Con oficinas en Miami, Coral Gables, Aventura, Fort Lauderdale, Orlando, Tampa y más de 29 países en todo el mundo, estamos bien preparados para apoyar sus necesidades de expansión global y planificación fiscal.

Preguntas frecuentes

¿Quién califica para obtener los beneficios del tratado?

Las personas o entidades que sean residentes fiscales de los EE. UU. o de Egipto pueden calificar para los beneficios del tratado. Para ello, deben cumplir los requisitos de residencia específicos estipulados en el tratado y presentar la documentación necesaria, como certificados de residencia fiscal. De esta manera, pueden acceder a beneficios como tasas reducidas de retención de impuestos sobre ingresos como dividendos, intereses y regalías, y evitar la doble imposición.

¿Cómo puedo reclamar los beneficios del tratado fiscal?

Para los contribuyentes estadounidenses, esto puede incluir la presentación de formularios del IRS como el Formulario 1040, el Formulario 8833 (Divulgación de la Posición de la Declaración Basada en el Tratado) y el Formulario 1116 (Crédito Fiscal Extranjero) para declarar ingresos extranjeros y solicitar exenciones o tasas impositivas reducidas relacionadas con el tratado. Los contribuyentes egipcios podrían tener que presentar formularios específicos a su autoridad fiscal para solicitar los beneficios del tratado. Además, tanto los residentes estadounidenses como los egipcios deben proporcionar documentación justificativa, como certificados de residencia fiscal, para validar sus solicitudes.

¿El tratado cubre los impuestos a la seguridad social?

Sí, el Tratado de Impuesto sobre la Renta entre EE. UU. y Egipto aborda los impuestos a la seguridad social. Según este tratado, las personas que trabajan en EE. UU. o Egipto pueden estar exentas del pago de impuestos a la seguridad social en ambos países, generalmente mediante la aplicación de las disposiciones del Acuerdo de Totalización entre ambos países. Este acuerdo ayuda a evitar la duplicación de contribuciones a los sistemas de seguridad social y garantiza que los trabajadores estén cubiertos solo por un sistema a la vez.

¿Cómo afecta el tratado a las empresas egipcias que invierten en Estados Unidos?

El Tratado sobre el Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Egipto beneficia a las empresas egipcias que invierten en Estados Unidos al reducir o eliminar las retenciones de impuestos sobre ciertos tipos de ingresos, como dividendos, intereses y regalías. También establece normas claras sobre el establecimiento permanente, garantizando que las empresas egipcias no estén sujetas a impuestos estadounidenses a menos que tengan una presencia comercial significativa.