Tratado fiscal entre Estados Unidos y Dinamarca

Estados Unidos y Dinamarca han establecido un tratado fiscal para promover la colaboración económica, prevenir la doble imposición y facilitar el comercio y la inversión transfronterizos. Este tratado desempeña un papel crucial en el fortalecimiento de las relaciones comerciales, eliminando los obstáculos fiscales que dificultan la expansión internacional. Para las empresas y particulares que operan en ambos países, comprender las disposiciones del tratado es esencial para la eficiencia y el cumplimiento tributario. En H&CO, nos comprometemos a ayudar a emprendedores globales y corporaciones multinacionales a sortear estas complejidades con soluciones a medida.

índice

Disposiciones clave | Impuesto sobre la Renta | Cumplimiento fiscal internacional | Formularios internacionales | Impuesto sobre la renta a empresas | Impuesto sobre la renta de expatriados | 10 estrategias fiscales | Preguntas frecuentes

Puntos claves

• El Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Dinamarca ofrece varias ventajas clave, como la prevención de la doble imposición al permitir créditos fiscales, exenciones y tasas de retención reducidas sobre diversos tipos de ingresos, como salarios, pensiones, dividendos y regalías.

• Establece normas tributarias claras para los diferentes tipos de ingresos y establece reglas de desempate para resolver conflictos de residencia, garantizando así que las personas no paguen impuestos como residentes de ambos países.

• El tratado también promueve prácticas justas de precios de transferencia al adherirse al principio de plena competencia, lo que previene la elusión fiscal.

Panorama general del tratado

El tratado define los ingresos imponibles para personas y empresas que operan en ambos países, incluyendo salarios, ganancias de capital y otros tipos de ingresos, a la vez que detalla las deducciones disponibles. Fomenta la inversión extranjera directa al reducir las tasas de retención de impuestos y define las obligaciones tributarias tanto para empresas como para personas. El tratado también busca prevenir la evasión fiscal y promover la transparencia entre ambas naciones. La armonización de las regulaciones tributarias crea un entorno estable para empresas e inversores, apoyando la misión de H&CO de impulsar el éxito global.

Relación económicaentre ambos países

Dinamarca y Estados Unidos mantienen una sólida relación comercial y de inversión, impulsada por intereses compartidos en innovación, tecnología y energía sostenible. Estados Unidos es uno de los principales socios comerciales de Dinamarca, y sectores importantes como el farmacéutico, las energías renovables y los servicios financieros se benefician de la cooperación transfronteriza. El tratado fortalece esta relación al reducir las barreras fiscales, fomentar la inversión y apoyar la expansión de las empresas a nuevos mercados.

Disposiciones clave del tratado fiscal

Eliminación de la doble imposición

El tratado prevé mecanismos como créditos fiscales y exenciones para garantizar que los ingresos no sean gravados en ambos países.

Dividendos (0%, 5%, 15%)

Se aplica una retención del 5% si el beneficiario efectivo es una empresa que posee directamente al menos el 10% de las acciones con derecho a voto de la empresa que paga dividendos. Se aplica una retención del 15% en todos los demás casos en que el beneficiario efectivo sea una persona física o jurídica que no alcance el umbral de participación del 10%. Se puede aplicar una retención del 0% a ciertos fondos de pensiones que cumplan con los requisitos específicos del convenio.

Interés (0%)

Según el Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Dinamarca, la tasa de retención de impuestos sobre los pagos de intereses generalmente es del 0 por ciento, lo que significa que los ingresos por intereses pagados entre residentes de los dos países están exentos de retención de impuestos.

Regalías (0%)

La tasa de los pagos de regalías se reduce al 0 por ciento según el Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Dinamarca.

Reglas de establecimiento permanente

El tratado define cuándo una empresa tiene presencia fiscal en el otro país, aclarando así sus obligaciones tributarias. Un Establecimiento Permanente (EP) se define generalmente como un lugar fijo de negocios a través del cual una empresa realiza operaciones, como una sucursal, oficina, fábrica o taller.

Procedimientos de mutuo acuerdo

El Procedimiento de Acuerdo Mutuo bajo el Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Dinamarca permite a los contribuyentes resolver disputas fiscales, como doble imposición o conflictos de residencia, a través de negociaciones entre las autoridades fiscales de ambos países.

Consejo fiscal: Si un contribuyente considera que ha sido gravado injustamente en virtud del tratado, puede solicitar asistencia a las autoridades competentes de Estados Unidos o Dinamarca.

Intercambio de información

El tratado permite a las autoridades fiscales de ambos países compartir datos fiscales relevantes para prevenir la evasión fiscal y garantizar el cumplimiento de las leyes tributarias.

Tributación de la renta en virtud del tratado

El tratado describe el tratamiento fiscal específico para los distintos tipos de ingresos:

Las ganancias de capital generalmente solo tributan en el país de residencia, a menos que estén vinculadas a bienes inmuebles o a un establecimiento permanente.

Ingresos laborales y empresariales: Los ingresos laborales generalmente tributan en el país donde se realiza el trabajo. Sin embargo, se aplica una excepción si la persona reside en el otro país durante 183 días o menos en 12 meses, su salario lo paga un empleador no residente en el país anfitrión y los ingresos no corren por cuenta de un establecimiento permanente en ese país.

Seguridad Social: Las prestaciones de la seguridad social generalmente tributan solo en el país de origen. Esto significa que los pagos de la Seguridad Social de Estados Unidos recibidos por un residente de Dinamarca tributan solo en Estados Unidos, y las prestaciones de la Seguridad Social danesa recibidas por un residente de Estados Unidos tributan solo en Dinamarca.

Consejo fiscal: Para demostrar la exención de impuestos a la seguridad social en el país anfitrión, los trabajadores estadounidenses en Dinamarca deben solicitar un Certificado de cobertura de la Administración del Seguro Social (SSA), mientras que los trabajadores daneses en EE. UU. deben obtener uno de las autoridades danesas.

Ingresos por pensiones: La tributación suele basarse en el país de residencia del beneficiario, no en la fuente de la pensión.

Impuestos sobre la renta en el extranjero: Las empresas estadounidenses pueden enfrentarse a una doble imposición debido a los impuestos sobre la renta pagados en otros países, pero los créditos fiscales extranjeros pueden mitigar este problema, garantizando una desgravación fiscal adecuada.

Consejo fiscal: Las tasas del impuesto sobre la renta en Dinamarca, incluyendo la tasa marginal y la deducción personal, contribuyen a una carga fiscal general significativa al considerar los impuestos municipales adicionales.

Requisitos de cumplimiento tributario internacional

El incumplimiento de las obligaciones de declaración puede resultar en sanciones sustanciales y dificultades financieras. El Tratado de Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Dinamarca proporciona directrices bien definidas para facilitar el cumplimiento, especialmente en lo que respecta a los ingresos generados por EP en jurisdicciones extranjeras.

Conocer la situación fiscal y cumplir con la normativa local es crucial, especialmente para quienes viven y trabajan en Dinamarca. Las personas deben pagar impuestos sobre sus ingresos globales y cumplir con diversas obligaciones fiscales, incluyendo el impuesto sobre la propiedad basado en el valor y tasas específicas para expatriados.

El cumplimiento y la presentación de informes adecuados son esenciales para beneficiarse del Tratado entre Estados Unidos y Dinamarca. Las consideraciones clave para garantizar el cumplimiento incluyen:

• Documentación Adecuada: La documentación precisa es esencial para justificar las solicitudes de tasas reducidas de retención o exenciones fiscales. Esto puede incluir certificados de residencia fiscal, estados financieros y registros completos de ingresos.

• Declarar con Precisión los Ingresos del Extranjero: Tanto las personas como las empresas deben declarar sus ingresos del extranjero para evitar sanciones o la doble imposición. No hacerlo podría resultar en auditorías y consecuencias legales.

• Cumplir con los Plazos: Cumplir con los plazos establecidos en el Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Dinamarca es esencial para evitar sanciones y mantener un cumplimiento normativo continuo. Presentar a tiempo los documentos requeridos, como certificados de residencia fiscal y otros formularios, ayuda a prevenir complicaciones como retrasos en los créditos fiscales, exenciones o reducciones de la retención de impuestos.

Formularios de impuestos internacionales

En virtud del Tratado de Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Dinamarca, podrían requerirse varios formularios tributarios internacionales para garantizar la correcta declaración y el cumplimiento de la normativa fiscal en ambos países. Estos formularios ayudan a particulares y empresas a solicitar los beneficios del tratado, evitar la doble imposición y cumplir con sus obligaciones tributarias de forma eficiente. Algunos formularios clave incluyen:

• Formulario W-8BEN: Utilizado por personas físicas no estadounidenses para solicitar una tasa de retención reducida o una exención en virtud del tratado.

• Formulario W-8BEN-E: Utilizado por entidades extranjeras para certificar su condición de extranjeras y solicitar los beneficios del tratado.

• Formulario 8833: Divulgación de la Posición de la Declaración Basada en el Tratado, obligatorio si un contribuyente solicita un beneficio fiscal en virtud del tratado que difiere de la legislación fiscal estadounidense estándar.

• Formulario 1040: Declaración de impuestos sobre la renta de personas físicas estadounidenses, que puede requerir información adicional sobre ingresos y créditos fiscales en el extranjero.

• Formulario 1116: Crédito tributario Extranjero, utilizado para solicitar un crédito por los impuestos sobre la renta pagados a Dinamarca para evitar la doble imposición.

• Formulario 5471: Declaración informativa para personas estadounidenses con cierta participación en corporaciones extranjeras, que garantiza el cumplimiento de la legislación fiscal estadounidense.

• Formulario 8865: Obligatorio para personas estadounidenses con participaciones en sociedades colectivas extranjeras, que garantiza la correcta declaración de las actividades comerciales en el extranjero.

• Formulario 8938: Declaración de Activos Financieros Extranjeros Especificados, obligatorio para personas con activos extranjeros significativos, incluidos los ubicados en Dinamarca.

• FBAR (Formulario 114 de FinCEN): Obligatorio para personas estadounidenses con cuentas bancarias en el extranjero superiores a $10,000 en cualquier momento del año fiscal.

Preparación y cumplimiento del impuesto sobre la renta de las personas físicas 

Garantizar el cumplimiento de la legislación del impuesto sobre la renta de las personas físicas en virtud del Convenio Fiscal entre Estados Unidos y Dinamarca es esencial para evitar sanciones y optimizar los beneficios fiscales. Las personas estadounidenses que perciben ingresos en Dinamarca deben declarar con precisión sus ingresos internacionales, solicitar las deducciones aplicables y utilizar los créditos fiscales extranjeros para evitar la doble imposición. Una correcta preparación de impuestos, incluyendo la presentación oportuna de los formularios requeridos, como el Formulario 1040 y el Formulario 1116, ayuda a las personas a maximizar los beneficios del convenio y a cumplir con sus obligaciones en virtud de las leyes fiscales estadounidenses y danesas.

Preparación y cumplimiento del impuesto sobre la renta a las empresas

Las consideraciones clave incluyen determinar la existencia de un EP, cumplir con las normas de precios de transferencia y aplicar tasas de retención de impuestos reducidas en las transacciones transfronterizas. Una planificación fiscal adecuada y el cumplimiento de los requisitos de información ayudan a las empresas a optimizar la eficiencia fiscal, mitigar los riesgos y aprovechar al máximo los beneficios del tratado.

Planificación y cumplimiento del impuesto sobre la renta de expatriados estadounidenses

Los ciudadanos y residentes estadounidenses que viven en Dinamarca deben cumplir con las leyes tributarias estadounidenses y danesas, declarando sus ingresos internacionales y aprovechando el Convenio Fiscal entre Estados Unidos y Dinamarca para evitar la doble imposición. Los expatriados pueden beneficiarse de disposiciones como la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE) y el Crédito Fiscal Extranjero (FTC) para minimizar sus obligaciones tributarias. Una planificación fiscal adecuada, la presentación oportuna de los formularios requeridos y la comprensión de las disposiciones del convenio son esenciales para garantizar el cumplimiento y optimizar los beneficios fiscales.

Consejos tributarios: Los expatriados estadounidenses deben cumplir con los requisitos de declaración de cuentas y activos bancarios en el extranjero, como el FBAR (Informe de Cuenta Bancaria en el Extranjero) y el Formulario 8938 (Declaración de Activos Financieros Extranjeros Especificados).

Determinación de Residencia

Según el tratado fiscal entre Estados Unidos y Dinamarca, la determinación de la residencia desempeña un papel crucial para determinar qué país tiene derecho a gravar a una persona. Generalmente, se considera residente a una persona del país donde tiene un domicilio permanente o donde sus vínculos personales y económicos son más fuertes. Si la residencia no está clara, el tratado establece reglas de desempate para resolver conflictos. Estas reglas consideran factores como el centro de intereses vitales de la persona, su residencia habitual y su nacionalidad. El país donde se considera residente a la persona generalmente tendrá la potestad tributaria principal sobre la renta.

Reglas de desempate

Las reglas de desempate del tratado ayudan a determinar la residencia cuando una persona puede ser considerada residente de ambos países. Estas reglas se utilizan para evitar la doble imposición y aclarar qué país tiene el derecho principal a gravar a la persona. Las reglas se aplican en el siguiente orden:

1. Residencia permanente: El primer criterio es que la persona tenga una residencia permanente disponible. Si solo tiene residencia permanente en uno de los países, se le considerará residente de ese país.

2. Centro de intereses vitales: Si la persona tiene residencia permanente en ambos países, el siguiente paso es determinar dónde son más cercanas sus relaciones personales y económicas. Esto generalmente se evalúa con base en los vínculos familiares, sociales y comerciales.

3. Residencia habitual: Si el centro de intereses vitales de la persona no es concluyente, el siguiente paso es determinar dónde tiene su residencia habitual, es decir, dónde pasa la mayor parte del tiempo.

4. Nacionalidad: Si aún no se puede determinar la residencia de la persona, se considera la nacionalidad. Se considerará residente del país del que es nacional.

5. Procedimiento amistoso: Si todo lo demás falla, las autoridades fiscales de ambos países pueden iniciar un procedimiento amistoso para resolver el asunto.

Estas reglas están diseñadas para evitar la doble imposición garantizando que una persona no sea considerada residente de ambos países simultáneamente.

Otra información relevante sobre tratados fiscales

Intercambio de información

El intercambio de información implica compartir datos tributarios entre países para combatir la evasión fiscal y promover el cumplimiento de las leyes tributarias. Mediante acuerdos internacionales como el Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Dinamarca, las autoridades fiscales pueden intercambiar información para verificar los ingresos, los activos y las declaraciones de impuestos de las personas y empresas que operan en ambos países. Este nivel de transparencia ayuda a prevenir la evasión fiscal y garantiza que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones.

Consideraciones sobre la expansión global

El tratado ofrece exenciones para evitar la doble tributación sobre la renta, como el crédito fiscal extranjero o exclusiones como la Exclusión por Ingresos Ganados en el Extranjero. Es importante comprender las normas de residencia y cómo se gravan la renta, los dividendos, las regalías y las ganancias de capital en ambos países. Además, las empresas deben conocer la legislación fiscal danesa, incluidos el IVA y los impuestos sobre la nómina, para garantizar el pleno cumplimiento y una operación fluida en el mercado danés.

Procedimientos simplificados

Los procedimientos simplificados buscan simplificar y agilizar el cumplimiento tributario, especialmente para empresas y particulares que realizan actividades transfronterizas. Estos procedimientos reducen la carga administrativa al ofrecer directrices claras para la presentación de informes, la documentación y la solicitud de beneficios fiscales en virtud de tratados fiscales internacionales, como el Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Dinamarca. Al adherirse a estos procesos simplificados, los contribuyentes pueden garantizar una presentación oportuna y precisa, minimizar el riesgo de errores y evitar posibles sanciones.

Precios de transferencia

Tanto Estados Unidos como Dinamarca se adhieren al principio de plena competencia, lo que significa que las transacciones deben fijarse como si se realizaran entre partes no relacionadas. Las empresas que operan en ambas jurisdicciones deben garantizar que sus prácticas de precios de transferencia cumplan con la normativa local para evitar sanciones y doble imposición.

10 estrategias fiscales para maximizar los beneficios de los tratados

1. Solicite créditos fiscales extranjeros para compensar los impuestos pagados en Dinamarca.

2.  Utilice las disposiciones de los convenios tributarios para optimizar la tributación de las rentas de inversión.

3. Asegúrese de presentar la documentación adecuada para beneficiarse de tasas de retención más bajas.

4.  Estructure las actividades comerciales para evitar obligaciones fiscales imprevistas.

5.  Utilice las disposiciones de los convenios para acuerdos laborales a corto plazo.

6.  Comprenda la tributación transfronteriza de las pensiones para evitar la doble imposición.

7.  Presente los formularios necesarios para solicitar los beneficios de los convenios.

8. Cumpla con la normativa de informes: Mantenga una documentación exhaustiva para evitar sanciones.

9.  Utilice jurisdicciones favorables a los convenios para una estructuración fiscalmente eficiente.

10. Trabaje con expertos como H&CO para adaptar las estrategias a sus necesidades específicas.

¿Cómo podemos ayudarle?

En H&CO, nuestro dedicado equipo de contadores públicos y asesores fiscales internacionales comprende las complejidades de la tributación transfronteriza. Nos especializamos en ayudar a empresas y particulares a comprender las leyes fiscales estadounidenses e internacionales, garantizando el cumplimiento y la eficiencia. Con más de 30 años de experiencia, nuestros profesionales bilingües ofrecen servicios expertos de planificación, preparación y asesoría fiscal.

Para obtener más información sobre los servicios de nuestra firma contable, consulte nuestros servicios de impuestos para particulares, empresas, internacionales, expatriados, SAP Business One, gestión de entidades, capital humano y auditoría.

Preguntas frecuentes

¿Quién se beneficia del tratado fiscal entre Estados Unidos y Dinamarca?

El tratado beneficia a personas y empresas que realizan actividades transfronterizas entre ambos países. Los expatriados estadounidenses residentes en Dinamarca y los residentes daneses con vínculos en Estados Unidos pueden beneficiarse de disposiciones que ayudan a evitar la doble imposición y reducir sus obligaciones tributarias. Esto incluye créditos fiscales, exenciones y deducciones por ingresos como salarios, dividendos y pensiones. Las empresas con operaciones en ambos países también pueden beneficiarse de retenciones de impuestos reducidas y normas de precios de transferencia más favorables. En general, el tratado ayuda tanto a personas como a empresas a optimizar su situación fiscal, garantizando al mismo tiempo el cumplimiento de las leyes tributarias estadounidenses y danesas.

¿Cómo reclamo los beneficios del tratado en mi declaración de impuestos estadounidense?

Para reclamar los beneficios de los tratados en su declaración de impuestos de EE. UU., debe presentar el Formulario 8833 (Divulgación de la Posición de la Declaración Basada en el Tratado), que describe las disposiciones específicas del tratado que reclama. Además, deberá declarar los ingresos y las deducciones basados ​​en los beneficios del tratado en las secciones correspondientes del Formulario 1040 (Declaración de Impuestos sobre la Renta de Personas Físicas de EE. UU.). Por ejemplo, si solicita una exención o una tasa reducida sobre los ingresos, deberá incluir dicha información en los formularios de ingresos correspondientes (p. ej., el Anexo B para intereses o el Anexo D para dividendos). Es importante mantener la documentación adecuada que respalde sus reclamaciones para garantizar el cumplimiento normativo y evitar sanciones.

¿Las pensiones están gravadas según el tratado?

Según este tratado fiscal, las pensiones suelen tributar en el país de residencia del beneficiario. Para los expatriados estadounidenses que viven en Dinamarca, esto significa que sus ingresos por pensiones danesas pueden estar sujetos a impuestos en Dinamarca, no en Estados Unidos. Sin embargo, ciertas pensiones estadounidenses aún pueden tributar en Estados Unidos, dependiendo del tipo específico de pensión y las disposiciones del tratado. Para evitar la doble imposición, el tratado puede permitir a las personas reclamar un crédito fiscal extranjero o una exención, según las circunstancias. Es importante revisar las disposiciones específicas del tratado y consultar con un profesional en impuestos para determinar cómo se tratan los ingresos por pensiones en ambos países.

¿Cómo podemos ayudarle con la planificación de tratados fiscales?

Podemos ayudar a particulares y empresas a comprender las complejidades de los beneficios de los tratados, como la solicitud de créditos fiscales, exenciones o retenciones reducidas. También asistimos con estrategias de precios de transferencia, determinación de residencia y comprensión de las implicaciones fiscales de las transacciones transfronterizas.