Tratado fiscal entre Estados Unidos y Barbados

Estados Unidos y Barbados comparten una larga relación económica y diplomática que ha fomentado el comercio, la inversión y la cooperación financiera. El Tratado sobre el Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Barbados desempeña un papel crucial en la eliminación de la doble imposición y el fomento de las actividades comerciales transfronterizas. Al establecer directrices claras para la tributación de diversos tipos de ingresos, este tratado garantiza que las empresas y las personas que operan en ambas jurisdicciones puedan beneficiarse de una reducción de la carga fiscal y una mayor seguridad financiera.

Contenidos

Relación económica | Disposiciones clave | Tributación de la renta | Requisitos de cumplimiento tributario | Formularios de impuestos internacionales | 10 estrategias fiscales | Preguntas frecuentes 

Conclusiones clave

• El Tratado de Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Barbados ayuda a prevenir la doble imposición, reduce las tasas de retención de impuestos sobre dividendos, intereses y regalías, y aclara las normas tributarias para empresas y particulares.

• Establece directrices para establecimientos permanentes (EP) para evitar una exposición fiscal innecesaria y ofrece beneficios fiscales para pensiones e ingresos de la seguridad social.

• Al fomentar el comercio y la inversión transfronterizos, el tratado apoya la colaboración económica entre ambas naciones, a la vez que garantiza el cumplimiento y la eficiencia tributaria.

Panorama general del tratado

El tratado describe las obligaciones fiscales para las personas físicas y jurídicas con actividades generadoras de ingresos en ambos países.

El Tratado ofrece beneficios clave, como la reducción o eliminación de las retenciones en la fuente sobre dividendos, intereses y regalías, así como la prevención de la discriminación fiscal entre residentes estadounidenses y barbadenses.

Los dividendos recibidos por entidades extranjeras en virtud del tratado pueden optar a tasas impositivas estadounidenses reducidas, lo que garantiza un trato justo y el cumplimiento de las normas tributarias internacionales. Además, el tratado incluye disposiciones para el intercambio de información tributaria para mejorar el cumplimiento normativo. Las empresas multinacionales con sede en Estados Unidos pueden beneficiarse del tratado estableciendo una sociedad matriz extranjera en Barbados, aprovechando así las tasas de retención en la fuente estadounidenses reducidas y los regímenes tributarios favorables.

Consejo fiscal: Si bien Barbados no es una jurisdicción de "cero impuestos", su sistema tributario es transparente y está diseñado para fomentar las operaciones comerciales legítimas, manteniendo al mismo tiempo el cumplimiento de las normas internacionales. Barbados ofrece tasas impositivas atractivas, especialmente para empresas internacionales.

Relación económica entre Estados Unidos y Barbados

Estados Unidos y Barbados mantienen una sólida alianza económica impulsada por el comercio, la inversión y los servicios financieros. Barbados es un destino atractivo para las empresas estadounidenses gracias a su economía estable, su mano de obra cualificada y sus políticas fiscales favorables. Algunos aspectos clave de esta relación económica son:

• Estados Unidos es uno de los principales socios comerciales de Barbados, exportando maquinaria, productos agrícolas y bienes de consumo.

• Numerosas empresas estadounidenses invierten en Barbados, especialmente en servicios financieros, turismo y manufactura. Sin embargo, los inversores deben ser conscientes de las implicaciones del impuesto sobre transmisiones patrimoniales en ciertas transferencias de activos, especialmente en el contexto de donaciones y herencias.

• Barbados es un importante centro financiero extraterritorial que atrae a inversores estadounidenses que buscan oportunidades de planificación fiscal estratégica.

El tratado fiscal mejora esta relación al reducir las cargas fiscales y promover la transparencia, permitiendo a las empresas operar eficientemente a través de las fronteras.

Disposiciones clave del tratado fiscal 

El tratado incluye varias disposiciones importantes que inciden en la tributación de empresas y particulares:

Alivio de la doble imposición

El tratado garantiza que los ingresos obtenidos en un país no se graven dos veces. Los residentes estadounidenses pueden solicitar créditos fiscales extranjeros por los impuestos pagados en Barbados y viceversa.

Dividendos (5%, 15%)

Se aplica una tasa del 5% a los dividendos pagados a una empresa que posea al menos el 10% de las acciones con derecho a voto de la empresa que los paga. De lo contrario, la tasa impositiva sobre dividendos es del 15%.

Interes (5%)

Se debe revisar el artículo sobre intereses en los tratados fiscales de EE. UU. para conocer las normas específicas que pueden aplicarse al interés residual. La tasa normalmente no supera el 5 por ciento.

Regalías (5%)

Sujeto a una tasa de retención de impuestos reducida, normalmente del 5 por ciento.

Reglas de establecimiento permanente

Una empresa solo está sujeta a impuestos en el otro país si tiene un establecimiento permanente allí. Esto incluye lugares fijos de negocios, como oficinas y fábricas, y agentes dependientes que celebran contratos regularmente en nombre de la empresa. Según el tratado, una base fija también se considera un tipo de establecimiento permanente.

Intercambio de información

Ambos países se comprometen a compartir información tributaria. Esto permite a las autoridades fiscales compartir datos sobre ingresos, activos y declaraciones de impuestos para prevenir la evasión fiscal y garantizar el cumplimiento de la legislación tributaria.

Consejo fiscal: Al mejorar la transparencia, el intercambio de información ayuda a ambos países a cumplir con sus regulaciones fiscales, reducir la evasión fiscal y garantizar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones.

Tributación de la renta en virtud del Tratado

Impuesto sobre las Ganancias de Capital: El tratado establece que las ganancias derivadas de la venta de bienes inmuebles o activos comerciales en un país pueden tributar en dicho país, mientras que otras ganancias de capital solo pueden tributar en el país de residencia del contribuyente. Además, las personas extranjeras que adquieran participaciones en bienes inmuebles estadounidenses están sujetas a retenciones de impuestos sobre dichas transacciones, lo que pone de relieve las implicaciones fiscales de la normativa fiscal estadounidense.

Consejos fiscales: El tratado otorga una exención de impuestos estadounidenses sobre las ganancias de capital de ciertos activos, como las acciones de una empresa extranjera. Esto puede ser beneficioso para los residentes estadounidenses que invierten en empresas con sede en Barbados.

Pensiones y Seguridad Social: las prestaciones de la seguridad social estadounidense pagadas a residentes de Barbados están sujetas a impuestos estadounidenses, pero el tratado prevé exenciones o reducciones, en particular para las pensiones del gobierno. De igual manera, las pensiones pagadas por una fuente barbadense suelen tributar solo en Barbados. Sin embargo, en algunos casos, también pueden estar sujetas a impuestos estadounidenses, dependiendo de la residencia de la persona y de las disposiciones específicas del tratado.

Utilidades empresariales: si una empresa barbadense opera en EE. UU. a través de un establecimiento permanente (EP), las ganancias atribuibles al EP tributan en EE. UU. de acuerdo con las normas del tratado, que generalmente garantizan que las empresas solo paguen impuestos sobre las ganancias en el país donde se encuentra el EP. De igual manera, las empresas estadounidenses con un establecimiento permanente en Barbados tributan en Barbados sobre las ganancias atribuibles a dicho EP. Los ingresos que están efectivamente conectados con la realización de una actividad comercial o negocio en los EE. UU. se gravan de la misma manera que los ingresos de las personas estadounidenses, incluidas las implicaciones para las deducciones y el impuesto a las ganancias de las sucursales.

Estudiantes: en virtud del Tratado de Impuesto sobre la Renta entre Estados Unidos y Barbados, los estudiantes residentes de un país y que se encuentren temporalmente en el otro con fines educativos pueden optar a exenciones fiscales sobre ciertos tipos de ingresos. Por ejemplo, los estudiantes estadounidenses que estudian en Barbados pueden estar exentos de impuestos sobre becas, ayudas o subvenciones recibidas, siempre que cumplan condiciones específicas. De igual manera, los estudiantes barbadenses que estudian en Estados Unidos pueden beneficiarse de exenciones similares. Estas disposiciones ayudan a reducir la carga financiera de los estudiantes y facilitan la educación internacional al minimizar la tributación transfronteriza.

Requisitos de cumplimiento tributario internacional

Cumplir con las regulaciones fiscales de Estados Unidos y Barbados es crucial para las empresas y personas que realizan transacciones transfronterizas. El incumplimiento de los requisitos de declaración puede conllevar sanciones significativas y dificultades financieras. Las autoridades competentes de Estados Unidos y Barbados desempeñan un papel fundamental en la resolución de problemas relacionados con la doble residencia fiscal mediante un procedimiento de mutuo acuerdo, que ayuda a determinar la residencia de una persona con base en criterios específicos establecidos en el tratado.

El cumplimiento, la presentación de informes y el cumplimiento de los plazos son cruciales para beneficiarse del Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Barbados. Las consideraciones clave para garantizar el cumplimiento incluyen:

• Documentación Adecuada: la documentación adecuada es crucial para respaldar las solicitudes de tasas reducidas de retención o exenciones fiscales. Esto suele implicar certificados de residencia fiscal, estados financieros y registros completos de ingresos.

• Declaración Precisa de Ingresos Extranjeros: tanto las personas como las empresas deben declarar con precisión sus ingresos extranjeros para evitar sanciones o la doble imposición. Los impuestos extranjeros pagados pueden deducirse de las obligaciones tributarias estadounidenses sobre los ingresos de fuente extranjera, lo cual es esencial para mitigar la doble imposición en el comercio y la inversión internacionales. El incumplimiento de esta obligación puede dar lugar a auditorías y posibles repercusiones legales.

Formularios de impuestos internacionales

Cumplir con el Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Barbados suele requerir la presentación de formularios tributarios específicos para solicitar beneficios como tasas de retención reducidas, exenciones o créditos fiscales. A continuación, se presentan los formularios clave que las personas y las empresas pueden necesitar presentar:

• Formulario W-8BEN (Certificado de Condición Extranjera del Beneficiario Final para la Retención e Informe de Impuestos en Estados Unidos): Utilizado por personas no estadounidenses para solicitar beneficios de tratados, como tasas reducidas de retención de impuestos sobre ingresos de fuente estadounidense (por ejemplo, dividendos, intereses o regalías).

• Formulario W-8BEN-E (Certificado de Condición del Beneficiario Final para la Retención e Informe de Impuestos en Estados Unidos - Entidades): Utilizado por entidades extranjeras en Barbados para solicitar beneficios de tratados y establecer su situación fiscal a efectos de retención en Estados Unidos.

• Formulario 8833 (Divulgación de la Posición de Declaración Basada en Tratados según la Sección 6114 o 7701(b)): Obligatorio cuando un contribuyente adopta una posición basada en un tratado que modifica su obligación tributaria en Estados Unidos. Este formulario revela el artículo específico del tratado bajo el cual se solicitan los beneficios.

• Formulario 1042-S (Ingresos de Fuente Estadounidense de Personas Extranjeras Sujetos a Retención): Se utiliza para declarar el pago de ingresos de fuente estadounidense a personas o entidades extranjeras, junto con los beneficios aplicables de los tratados.

• Formulario 1116 (Crédito Fiscal Extranjero): Lo presentan los contribuyentes estadounidenses para solicitar un crédito por los impuestos pagados a Barbados, lo que evita la doble imposición sobre los mismos ingresos.

• Formulario 2555 (Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero): Permite a los ciudadanos o residentes estadounidenses que viven en Barbados excluir los ingresos obtenidos en el extranjero de la tributación estadounidense, siempre que cumplan con el requisito de presencia física o residencia de buena fe.

• Certificados de Residencia Fiscal: Tanto Estados Unidos como Barbados pueden exigir un comprobante de residencia para determinar la elegibilidad para los beneficios de los tratados.

• Para residentes estadounidenses: El IRS proporciona el Formulario 8802 para solicitar el Formulario 6166 (Certificado de Residencia Fiscal de Estados Unidos).

• Para residentes barbadenses: La legislación fiscal barbadense podría requerir un certificado de residencia fiscal para validar los beneficios del tratado.

• Documentación específica de Barbados

• La legislación fiscal barbadense podría requerir formularios o certificaciones adicionales para solicitar los beneficios del tratado, incluyendo declaraciones de ingresos, estatus de residencia fiscal y solicitudes de exención de retenciones de impuestos.

Cumplimiento del impuesto sobre la renta de las personas físicas y preparación de impuestos

Para los contribuyentes transfronterizos, esto incluye el cumplimiento de las leyes fiscales estadounidenses y barbadenses, así como de las disposiciones de los convenios tributarios para evitar la doble imposición. Los residentes individuales se enfrentan a tasas de retención de impuestos diferentes a las de los no residentes, lo cual puede verse influenciado por los convenios tributarios. La documentación adecuada, la presentación oportuna de declaraciones y la asesoría experta son clave para evitar sanciones, obtener beneficios elegibles y garantizar un cumplimiento normativo fluido.

Cumplimiento del impuesto sobre la renta empresarial y preparación de impuestos

El cumplimiento del impuesto sobre la renta empresarial bajo el Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Barbados requiere que las empresas se adhieran a las leyes fiscales de Estados Unidos y Barbados mientras aprovechan los beneficios del tratado, como las tasas reducidas de retención de impuestos y los créditos fiscales extranjeros. Las empresas también deben determinar si tienen un establecimiento permanente (EP) en el otro país, lo que podría generar obligaciones fiscales.

El tratado también se aplica a las empresas asociadas para prevenir la evasión fiscal, asegurando que los beneficios fiscales no se exploten injustamente para disminuir las obligaciones fiscales. La presentación de informes, la documentación y la planificación estratégica adecuadas son esenciales para minimizar las cargas fiscales y garantizar el cumplimiento, lo que ayuda a las empresas a navegar por las operaciones transfronterizas de manera fluida y eficiente.

Cumplimiento y planificación del impuesto sobre la renta de expatriados estadounidenses

El cumplimiento tributario de los expatriados estadounidenses requiere comprender las obligaciones tributarias específicas de los ciudadanos y residentes estadounidenses que viven en Barbados. Los expatriados deben declarar sus ingresos internacionales, presentar los formularios requeridos, como el Formulario 2555 para la exclusión de ingresos del extranjero o el Formulario 1116 para créditos fiscales extranjeros, y cumplir con las leyes tributarias tanto estadounidenses como barbadenses.

Los expatriados estadounidenses deben declarar sus ingresos internacionales para cumplir con las regulaciones tributarias. La planificación estratégica puede reducir las obligaciones tributarias al aprovechar los beneficios, deducciones y créditos de los tratados, a la vez que garantiza la presentación oportuna para evitar sanciones.

Determinación de residencia

El tratado incluye disposiciones para resolver casos de doble residencia, a menudo mediante una regla de desempate que considera factores como la ubicación del domicilio permanente, el centro de intereses vitales, la residencia habitual y la nacionalidad. Circunstancias específicas, como el lugar donde una persona tiene su domicilio permanente o el centro de intereses vitales, se utilizan para determinar la residencia a efectos fiscales. Una determinación precisa de la residencia garantiza el cumplimiento de la legislación fiscal del país correspondiente y permite a las personas beneficiarse de tasas reducidas de retención de impuestos, exenciones y créditos fiscales disponibles en virtud del tratado.

Consejo fiscal: Si pasa más de 183 días en Barbados durante 12 meses, podría ser considerado residente fiscal de Barbados. Esto podría afectar su situación fiscal según el tratado.

Otra información relevante sobre tratados fiscales

Intercambio de información

El intercambio de información fiscal entre Estados Unidos y Barbados desempeña un papel crucial en la lucha contra la evasión fiscal y el cumplimiento de las normativas tributarias. Mediante este tratado, las autoridades fiscales pueden compartir datos para verificar los ingresos, los activos y las declaraciones de impuestos de personas y empresas en ambos países. Las autoridades competentes de Estados Unidos y Barbados facilitan este intercambio al determinar la residencia y garantizar el cumplimiento de los tratados fiscales. Esta transparencia ayuda a prevenir la evasión fiscal y garantiza que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones.

Consideraciones sobre la expansión global

Al expandirse globalmente, las empresas deben evaluar cuidadosamente las implicaciones fiscales, los requisitos regulatorios y las obligaciones de cumplimiento en cada jurisdicción. Sin embargo, la erosión de la base imponible puede ocurrir a través de inversiones corporativas, donde las empresas se reincorporan legalmente en jurisdicciones de baja tributación como Barbados para beneficiarse de menores obligaciones tributarias, lo que impacta la recaudación fiscal estadounidense.

Las empresas también deben considerar factores como los riesgos de establecimiento permanente, los precios de transferencia y las normas de residencia para gestionar eficazmente la tributación transfronteriza y garantizar una expansión rentable, minimizando los riesgos y maximizando las oportunidades en nuevos mercados.

Procedimientos simplificados

Los procedimientos simplificados mejoran y agilizan el cumplimiento tributario, especialmente para empresas y particulares que realizan actividades transfronterizas. Estos procesos minimizan las cargas administrativas al proporcionar directrices claras para la presentación de informes, la documentación y la solicitud de beneficios fiscales en virtud del Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Barbados. Seguir estos procedimientos eficientes garantiza la presentación oportuna y precisa de declaraciones, reduce la probabilidad de errores y ayuda a prevenir sanciones.

Precios de transferencia

Los precios de transferencia, según el Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Barbados, garantizan que las transacciones entre entidades relacionadas en ambos países tengan precios justos y cumplan con las regulaciones fiscales. Este tratado establece directrices para determinar precios de plena competencia, que reflejan el valor de mercado de los bienes, servicios o propiedad intelectual intercambiados. Una correcta fijación de precios de transferencia es esencial para evitar problemas fiscales, como el traslado de beneficios a jurisdicciones con baja tributación, y para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales tanto estadounidenses como barbadenses. Además, las personas extranjeras están sujetas a las regulaciones de precios de transferencia establecidas por el tratado, que pueden incluir disposiciones específicas para exenciones o reducciones en las tasas impositivas.

10 estrategias fiscales para maximizar los beneficios del tratado

Aprovechar los créditos fiscales extranjeros

Compensar los impuestos estadounidenses con los impuestos barbadenses pagados. Los impuestos sobre la renta pagados en Barbados pueden deducirse de las obligaciones tributarias estadounidenses, lo que reduce la carga tributaria general. El tratado entre ambos países ayuda a evitar la doble imposición al permitir que las personas soliciten créditos por los impuestos pagados en el otro país.

Utilice tasas de retención reducidas

Inversiones estructuradas para beneficiarse de tasas impositivas más bajas. La tasa de dividendos directos del 5% se aplica a los dividendos que califican pagados por corporaciones estadounidenses en virtud del tratado fiscal entre Estados Unidos y Barbados. Se aplica una tasa específica a dividendos, intereses y regalías, lo que garantiza un trato fiscal favorable en virtud del tratado.

Optimizar las normas de establecimiento permanente

Planifique sus operaciones para evitar una exposición fiscal innecesaria. Las personas con un establecimiento permanente en EE. UU. tributan sobre los ingresos atribuibles a dicho establecimiento, por lo que es crucial comprender las implicaciones de establecer una presencia permanente.

Aprovechar las exenciones de intereses

Utilice préstamos interempresariales para aprovechar las exenciones de retención de impuestos. Los ingresos pasivos obtenidos por extranjeros no residentes suelen tributar a una tasa fija del 30 %, pero ciertos tratados, como el tratado fiscal entre Estados Unidos y Barbados, pueden ofrecer exenciones o tasas más bajas.

Estructurar las regalías de manera eficiente

Utilice empresas holding de propiedad intelectual para pagos de regalías con ventajas fiscales.

Plan para ganancias de capital

Estructurar estratégicamente la venta de activos para beneficiarse de las disposiciones del tratado. Dichos ingresos se tratan conforme al tratado para garantizar que las ganancias de capital tengan una tributación favorable, evitando así una tributación excesiva.

Reclamar beneficios de residencia

Asegúrese de clasificar correctamente su residencia fiscal para acceder a las desgravaciones fiscales. Si una persona tiene una vivienda permanente disponible en un solo país, generalmente se considera que ese país es su residencia a efectos fiscales, lo que puede afectar significativamente sus obligaciones tributarias.

Utilizar procedimientos de mutuo acuerdo

Resolver disputas tributarias eficientemente bajo mecanismos de tratados. Las entidades exentas de impuestos, como las organizaciones benéficas, pueden beneficiarse del tratado al evitar ciertos impuestos que normalmente se aplicarían a las transacciones transfronterizas.

Cumplir con FATCA

Evite sanciones cumpliendo con las obligaciones de presentación de informes.

Consultar a profesionales de impuestos

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¿Cómo podemos ayudarle?

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Preguntas frecuentes

¿Quién califica para recibir beneficios bajo el Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Barbados?

Las personas y empresas residentes de Estados Unidos o Barbados pueden optar a los beneficios del Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Barbados. Para ello, la persona o entidad debe cumplir los requisitos de residencia establecidos en el tratado y podría necesitar proporcionar documentación, como certificados de residencia fiscal, para solicitar tasas reducidas de retención o exenciones sobre los ingresos provenientes del otro país.

¿Barbados grava los ingresos extranjeros?

Barbados grava los ingresos extranjeros, pero su sistema tributario ofrece diversas exenciones y desgravaciones para los no residentes y los ingresos extranjeros. Generalmente, Barbados grava a los residentes sobre sus ingresos internacionales, mientras que los no residentes solo tributan sobre los ingresos generados dentro del país. Sin embargo, en virtud del Tratado Fiscal entre Estados Unidos y Barbados, las personas físicas y las empresas pueden beneficiarse de disposiciones que evitan la doble imposición sobre los ingresos extranjeros, como tasas reducidas de retención en la fuente sobre dividendos, intereses y regalías.

¿Cómo puedo reclamar los beneficios del tratado?

Debe proporcionar certificación de residencia y formularios de impuestos correspondientes, como el Formulario W-8BEN para residentes no estadounidenses.

¿Es Barbados un paraíso fiscal?

Barbados suele considerarse una jurisdicción fiscalmente favorable, pero no suele clasificarse como un "paraíso fiscal" en el sentido tradicional. Si bien Barbados ofrece tasas impositivas competitivas, especialmente para empresas internacionales, ha implementado diversas regulaciones y acuerdos para garantizar el cumplimiento de las normas fiscales internacionales, como el Estándar Común de Información (CRS) de la OCDE y la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas en el Extranjero (FATCA).