Preparación de impuestos sobre la renta para inversionistas extranjeros y subsidiarias de EE.UU.

Estados Unidos es uno de los mercados más atractivos para los inversores extranjeros y las empresas internacionales, ya que ofrece oportunidades en diversos sectores, desde el inmobiliario hasta la tecnología. Sin embargo, las oportunidades de inversión conllevan obligaciones, en particular las relacionadas con los impuestos estadounidenses. Los inversores extranjeros y las empresas internacionales con filiales estadounidenses deben comprender las complejidades del sistema tributario estadounidense para garantizar el cumplimiento y optimizar sus estrategias fiscales. Un aspecto importante a tener en cuenta es el "crédito fiscal extranjero", que ayuda a reducir la doble imposición para los inversores extranjeros.

El cumplimiento fiscal global es crucial para los inversores extranjeros y las empresas internacionales con inversiones y/o filiales estadounidenses para evitar sanciones y garantizar un funcionamiento fluido.

ÍNDICE

1. Estrategias de planificación fiscal en Estados Unidos para inversores extranjeros
2. Cumplimiento fiscal de EE. UU. para filiales estadounidenses de propiedad extranjera
3. Planificación fiscal internacional para subsidiarias estadounidenses de propiedad extranjera
4. Preguntas frecuentes

Por qué los inversores extranjeros necesitan comprender las leyes fiscales estadounidenses

Los inversores extranjeros en los EE. UU. están sujetos a normas fiscales específicas según el tipo de inversión y su situación de residencia. Un tratado fiscal entre los EE. UU. y el país de origen del inversor puede afectar significativamente las obligaciones fiscales, ofreciendo posibles beneficios como tasas impositivas reducidas o exenciones. Es fundamental comprender cómo el impuesto sobre la renta extranjero puede afectar las obligaciones fiscales generales de los inversores extranjeros, ya que implica posibles créditos fiscales e interacciones con la obligación tributaria sobre la renta estadounidense.

Obligaciones fiscales estadounidenses para inversores extranjeros

Situación de residencia fiscal: extranjeros no residentes frente a extranjeros residentes

Antes de determinar sus obligaciones tributarias sobre la renta en los EE. UU., debe saber si está clasificado como extranjero no residente o extranjero residente para fines tributarios.

Para ser considerado residente extranjero, debe cumplir con la prueba de la tarjeta verde o la prueba de presencia sustancial, tal como se describe en las reglas de residencia fiscal. La prueba de la tarjeta verde se aplica si usted es residente permanente legal de los EE. UU. en cualquier momento durante el año fiscal.

Según la prueba de presencia sustancial, se convertirá en residente fiscal de los EE. UU. para fines fiscales de los EE. UU. si pasa una cantidad significativa de días en los EE. UU. Incluso si califica como residente, ciertas condiciones, como reclamar la residencia extranjera en virtud de un tratado, aún pueden resultar en que se lo trate como no residente para fines fiscales. Esta clasificación afecta la forma en que se gravan sus ingresos para fines del impuesto a las ganancias, lo que influye en los formularios que debe presentar y las deducciones que puede reclamar.

Fiscalidad General de los Inversionistas Extranjeros

Extranjeros residentes: como extranjero residente, sus ingresos están sujetos a impuestos similares a los de un ciudadano estadounidense. Debe declarar todos los tipos de ingresos en su declaración de impuestos de los EE. UU., incluidos intereses, dividendos, salarios, remuneración por servicios, ingresos por alquiler, regalías y otras ganancias. Esto se aplica a los ingresos obtenidos tanto dentro como fuera de los Estados Unidos. 

Extranjeros no residentes: Los extranjeros no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos provenientes de fuentes estadounidenses o los ingresos relacionados con una actividad comercial o empresarial realizada en los Estados Unidos. Los ingresos obtenidos fuera de los Estados Unidos generalmente no están sujetos a impuestos en ese país.

Consejo: los inversores extranjeros por lo general no pagan impuestos en Estados Unidos sobre los intereses devengados de los depósitos bancarios en ese país. El código fiscal de Estados Unidos exime de impuestos en ese país a los intereses de los depósitos bancarios pagados a extranjeros no residentes. Esta exención incluye los intereses devengados en cuentas de ahorro, certificados de depósito y otras cuentas bancarias abiertas en instituciones financieras de Estados Unidos.

Formularios de impuestos para inversores extranjeros

Los extranjeros residentes en los EE. UU. que cumplen con los requisitos de la tarjeta verde o de presencia sustancial deben presentar el Formulario 1040, de manera similar a los ciudadanos estadounidenses, como parte de sus requisitos de declaración de impuestos, declarando los ingresos que obtuvieron en todo el mundo. Tienen las mismas obligaciones fiscales que los ciudadanos estadounidenses.

Por otro lado, los extranjeros no residentes suelen presentar el Formulario 1040-NR, en el que declaran únicamente sus ingresos de origen estadounidense. Además, es posible que deban presentar otros formularios, como el Formulario 8843 para reclamar determinados beneficios de los tratados fiscales, o el Formulario W-8BEN para certificar la condición de extranjero en el caso de ingresos que no están sujetos a la retención en Estados Unidos.

Inversores inmobiliarios y FIRPTA

Para los inversores extranjeros en bienes raíces en Estados Unidos, la FIRPTA exige una retención de impuestos sobre las ventas de propiedades, lo que crea obligaciones de retención de impuestos. Los compradores deben retener el 15 % del precio de venta bruto y remitirlo al IRS. Esto garantiza que los vendedores extranjeros cumplan con las leyes fiscales de Estados Unidos, pero puede crear problemas de flujo de efectivo para el vendedor, por lo que es esencial comprender el proceso y los posibles reembolsos.

Beneficios fiscales para inversores extranjeros en Estados Unidos

Los inversores extranjeros en los EE. UU. pueden beneficiarse de varias ventajas e incentivos fiscales que ayudan a reducir su carga fiscal general. Una ventaja clave es la reducción de la retención de impuestos sobre dividendos, intereses y regalías debido a los tratados fiscales de los EE. UU. con otros países.

Las deducciones por depreciación de la propiedad, intereses hipotecarios y gastos de administración pueden reducir los ingresos imponibles y aumentar las ganancias para quienes invierten en bienes raíces en los EE. UU.

Además, las corporaciones estadounidenses que reciben ingresos de fuentes extranjeras pueden calificar para ciertas deducciones y un tratamiento fiscal favorable sobre dividendos, como la Deducción por Dividendos Recibidos.

Según la Ley de Impuesto a la Inversión Extranjera en Bienes Inmuebles, si bien se aplica una retención de impuestos a la venta de bienes raíces en los EE. UU., los inversores extranjeros pueden ser elegibles para un reembolso si su obligación tributaria real es menor que el monto retenido.

Por último, las ganancias de capital de la venta de acciones y valores estadounidenses generalmente no están sujetas a impuestos para los extranjeros no residentes, lo que hace que las inversiones en los EE. UU. sean aún más atractivas. Una planificación fiscal eficaz puede ayudar a los inversores extranjeros a maximizar estos beneficios y reducir la exposición fiscal en Estados Unidos.

¿Cómo se aplican las ganancias de capital y las retenciones fiscales a los inversores extranjeros en los Estados Unidos?

Los impuestos sobre las ganancias de capital para los inversores extranjeros en los Estados Unidos dependen del tipo de activo vendido y del estatus de residencia del inversor. Por lo general, los extranjeros no residentes (NRA por sus siglas del inglés) solo están sujetos a impuestos estadounidenses sobre las ganancias de capital provenientes de bienes raíces estadounidenses u otras propiedades consideradas ingresos de origen estadounidense.

1. Bienes raíces en EE. UU.: según la Ley de Impuestos sobre Inversiones Extranjeras en Bienes Raíces (FIRPTA, por sus siglas en inglés), los inversores extranjeros que venden bienes raíces en EE. UU. están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital de EE. UU. Además, la FIRPTA exige que el comprador retenga el 15 % del precio bruto de venta, que se envía al IRS.
2. Acciones y valores: las ganancias de capital provenientes de la venta de acciones o valores estadounidenses generalmente están exentas de impuestos en EE. UU. para extranjeros no residentes, siempre que no tengan una presencia significativa en EE. UU. ni operen en EE. UU. como empresa.

Conceptos básicos del crédito fiscal extranjero

El crédito fiscal extranjero es un mecanismo crucial en el sistema tributario de los EE. UU. que permite a los contribuyentes reducir su obligación tributaria en los EE. UU. al reclamar un crédito por los impuestos sobre la renta pagados en el extranjero. Este crédito está diseñado para aliviar la carga de la doble imposición, cuando los mismos ingresos son gravados tanto por los EE. UU. como por un país extranjero.

El crédito fiscal extranjero se calcula en función del monto de los impuestos sobre la renta pagados en el extranjero y está sujeto a ciertas limitaciones y reducciones graduales. Los contribuyentes pueden reclamar el crédito fiscal extranjero en su declaración de impuestos de los EE. UU. utilizando el Formulario 1116. 

Requisitos de elegibilidad y presentación de informes

• El contribuyente debe ser ciudadano estadounidense o residente extranjero.
• El contribuyente debe haber pagado impuestos sobre la renta extranjeros sobre los ingresos obtenidos fuera de los EE. UU.
• El contribuyente debe haber presentado una declaración de impuestos en los EE. UU. correspondiente al año fiscal en el que se pagaron los impuestos sobre la renta extranjeros.

Estrategias de planificación fiscal estadounidense para inversores extranjeros

Los inversores extranjeros que deseen maximizar el rendimiento de sus inversiones en Estados Unidos deben implementar estrategias fiscales eficientes para minimizar las obligaciones y cumplir con las leyes fiscales de ese país. A continuación, se presentan varias estrategias clave de planificación fiscal que los inversores extranjeros pueden aprovechar:

1. Utilización de tratados fiscales

Estados Unidos tiene tratados con muchos países que reducen o eliminan la doble imposición, reducen las tasas de retención de impuestos sobre dividendos, intereses y regalías y brindan otros beneficios fiscales.

2. Estructuración de inversiones para la eficiencia fiscal

Para los inversores extranjeros en bienes raíces, la formación de una LLC estadounidense o el uso de otras entidades, como sociedades o corporaciones, puede ofrecer protección frente a las obligaciones fiscales y, al mismo tiempo, flexibilidad fiscal.

3. Maximizar las deducciones y los créditos

Los inversores extranjeros en bienes raíces en Estados Unidos pueden aprovechar varias deducciones para reducir los ingresos imponibles, incluidas la depreciación, los intereses hipotecarios y los gastos de administración de la propiedad. Estas deducciones pueden reducir significativamente la tasa impositiva efectiva sobre los ingresos por alquiler, lo que aumenta la rentabilidad general. Los inversores extranjeros también pueden calificar para créditos fiscales extranjeros para compensar los impuestos pagados en su país de origen, lo que ayuda a evitar la doble imposición.

4. Comprensión de la FIRPTA y las estrategias de ganancias de capital

Para los inversores extranjeros en bienes raíces estadounidenses, la Ley de Impuesto a la Inversión Extranjera en Bienes Raíces (FIRPTA, por sus siglas en inglés) impone una retención de impuestos del 15 % sobre el precio de venta bruto cuando se vende una propiedad estadounidense. Sin embargo, la planificación fiscal puede mitigar el impacto de la FIRPTA al estructurar las ventas de manera eficiente, posiblemente utilizando un intercambio 1031 para diferir los impuestos a las ganancias de capital al reinvertir en propiedades similares.

5. Aprovechamiento de las inversiones de cartera

En el caso de los extranjeros no residentes, las ganancias de capital derivadas de acciones y valores estadounidenses no suelen estar sujetas a impuestos en ese país. Esto hace que las acciones y los bonos estadounidenses sean una opción atractiva para la diversificación de la cartera. Sin embargo, los ingresos por intereses derivados de los bonos estadounidenses pueden estar sujetos a retenciones de impuestos, por lo que es fundamental realizar una selección cuidadosa de las inversiones.

6. Planificación de impuestos sobre sucesiones y donaciones

Los inversores extranjeros deben conocer las normas de impuestos sobre sucesiones y donaciones de Estados Unidos, que se aplican a los activos ubicados en Estados Unidos, incluidos los bienes inmuebles y ciertas cuentas financieras. Para minimizar la exposición a los impuestos sobre sucesiones, los inversores extranjeros pueden utilizar fideicomisos extranjeros o sociedades holding en el extranjero para mantener activos en Estados Unidos, manteniendo así estos activos fuera del régimen de impuestos sobre sucesiones de Estados Unidos.

Cumplimiento tributario estadounidense para filiales estadounidenses de propiedad extranjera

Las empresas de propiedad extranjera que operan en los Estados Unidos también deben cumplir con requisitos específicos de cumplimiento tributario corporativo. A diferencia de las subsidiarias de propiedad extranjera, las corporaciones nacionales están sujetas a una doble imposición, ya que deben pagar impuestos tanto sobre sus ingresos como sobre las distribuciones de dividendos posteriores a los accionistas.

Requisitos del impuesto corporativo de EE. UU.

Las filiales estadounidenses de propiedad extranjera están sujetas a las mismas obligaciones y regulaciones impositivas corporativas que las corporaciones estadounidenses nacionales. Esto significa que deben cumplir con una serie de obligaciones impositivas, entre ellas:

• Presentación del Formulario 1120: Esta es la Declaración de Impuestos sobre la Renta de Corporaciones de EE. UU., que se utiliza para informar los ingresos, las deducciones y las obligaciones tributarias de la subsidiaria. La presentación oportuna y precisa de este formulario es esencial para cumplir con las leyes tributarias de EE. UU.
• Tasas de impuestos corporativos: Al igual que las corporaciones estadounidenses, las subsidiarias de propiedad extranjera están sujetas a la tasa de impuestos corporativos federal, que actualmente está establecida en el 21 %. Esto se aplica a sus ingresos imponibles después de contabilizar las deducciones y los créditos. Además, las subsidiarias también pueden ser responsables de los impuestos estatales y locales según las jurisdicciones en las que operan.

Erosión de la base imponible e impuesto anti-abuso

El impuesto sobre la erosión de la base imponible y contra el abuso (BEAT, por sus siglas en inglés) es una disposición fiscal introducida por la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) en 2017, diseñada para evitar que las corporaciones multinacionales erosionen la base imponible estadounidense a través de pagos deducibles a filiales extranjeras, abordando así el problema de la erosión de la base imponible. El BEAT está dirigido a grandes corporaciones con transacciones transfronterizas significativas, asegurándose de que paguen un nivel mínimo de impuestos sobre sus ingresos en los Estados Unidos.

Declaración de propiedad extranjera

Si una entidad extranjera posee el 25 % o más de una subsidiaria estadounidense, la empresa debe informar sobre la propiedad extranjera mediante la presentación del Formulario 5472. Este formulario informa sobre cualquier transacción entre partes relacionadas entre la subsidiaria estadounidense y su matriz extranjera u otras entidades extranjeras relacionadas. Estas transacciones deben cumplir con las normas de precios de transferencia de EE. UU., que exigen que todas las transacciones entre empresas reflejen precios basados en el mercado (principio de plena competencia).

Además, los contribuyentes estadounidenses que participan en determinadas sociedades extranjeras deben cumplir con obligaciones de información específicas, que detallan los tratamientos impositivos para las filiales extranjeras y las sociedades extranjeras controladas. Los accionistas estadounidenses de una sociedad extranjera controlada deben informar sobre los ingresos intangibles globales sujetos a bajos impuestos y considerar los efectos de diversas elecciones sobre el tratamiento impositivo, lo que puede ser particularmente desventajoso para los contribuyentes no corporativos.

Obligaciones fiscales estatales y locales

Además de los impuestos federales, las subsidiarias estadounidenses de propiedad extranjera deben cumplir con los requisitos tributarios estatales y locales, que incluyen impuestos estatales y locales que varían según el estado donde operan. Algunos estados tienen tasas impositivas corporativas, impuestos de franquicia o impuestos sobre las ventas y el uso que las filiales extranjeras deben contabilizar.

Requisitos de informes adicionales

FBAR (Foreign Bank Account Report): las subsidiarias estadounidenses que controlan cuentas financieras extranjeras deben presentar un FBAR si el valor total supera los $10,000 en cualquier momento del año.

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act): las subsidiarias estadounidenses también pueden tener requisitos de presentación de informes FATCA si tienen activos financieros extranjeros que superan umbrales específicos.

Retención de impuestos y tratados fiscales

La retención de impuestos es un tipo de impuesto que se retiene de los ingresos obtenidos por contribuyentes no estadounidenses. Estados Unidos tiene tratados fiscales con muchos países, que pueden reducir o eliminar la retención de impuestos sobre ciertos tipos de ingresos, como dividendos, intereses y regalías.

Los contribuyentes que obtienen ingresos de fuentes extranjeras deben consultar con un profesional en materia de impuestos para comprender el impacto de los tratados fiscales en sus obligaciones fiscales en Estados Unidos y para garantizar el cumplimiento de todas las leyes y regulaciones fiscales pertinentes.

Planificación fiscal internacional para subsidiarias estadounidenses de propiedad extranjera

Las filiales estadounidenses de propiedad extranjera deben sortear las complejidades de las leyes fiscales estadounidenses y, al mismo tiempo, minimizar su carga fiscal general. A continuación, se presentan siete estrategias clave para optimizar la planificación fiscal:

1. Aprovechar las estrategias de precios de transferencia

Los precios de transferencia se refieren a la fijación de precios de bienes, servicios o propiedad intelectual intercambiados entre entidades relacionadas, como una empresa matriz extranjera y su filial estadounidense. Para minimizar las obligaciones fiscales, las filiales deben asegurarse de que las transacciones entre empresas cumplan con el principio de plena competencia, según el cual las transacciones se valoran como si se llevaran a cabo entre partes no relacionadas.

2. Maximizar las deducciones por gastos empresariales

Las filiales de propiedad extranjera pueden reducir sus ingresos imponibles aprovechando al máximo las deducciones para gastos comerciales ordinarios y necesarios, como salarios, alquileres, servicios públicos, equipos y otros gastos operativos. Llevar registros detallados de estos gastos puede ayudar a garantizar que la filial aproveche al máximo todas las deducciones permitidas.

3. Utilice la depreciación para inversiones de capital

Las filiales estadounidenses de propiedad extranjera deben planificar estratégicamente sus gastos de capital para aprovechar los métodos de depreciación acelerada previstos en la legislación fiscal estadounidense, como la deducción de la Sección 179 y la depreciación adicional, para obtener beneficios fiscales inmediatos.

4. Optimizar los créditos e incentivos fiscales

Existen varios créditos e incentivos fiscales disponibles que pueden reducir significativamente la obligación tributaria de una subsidiaria. Por ejemplo, el crédito fiscal para investigación y desarrollo (I+D) está disponible para las empresas que invierten en innovación. También pueden aplicarse créditos e incentivos específicos de cada estado, según las operaciones y la ubicación de la subsidiaria. Identificar y utilizar estos créditos puede generar ahorros fiscales sustanciales.

5. Implementar la planificación tributaria estatal y local.

Además de los impuestos federales, las subsidiarias de propiedad extranjera están sujetas a impuestos estatales y locales, que varían ampliamente según las jurisdicciones. Algunos estados ofrecen incentivos para ubicar operaciones en áreas específicas o brindan alivio fiscal a través de créditos y exenciones, que deben tenerse en cuenta en las decisiones de expansión comercial.

6. Considere estrategias de repatriación

Cuando las filiales de propiedad extranjera distribuyen utilidades a sus empresas matrices, pueden estar sujetas a retenciones de impuestos y otras implicaciones impositivas. Por ejemplo, estructurar las distribuciones como dividendos o reinvertir las utilidades en la empresa estadounidense puede resultar en tasas impositivas más bajas o en la postergación de los impuestos en determinadas circunstancias.

7. Utilice una estructuración fiscalmente eficiente

La estructura de la filial estadounidense y su relación con la empresa matriz extranjera pueden tener un impacto significativo en las obligaciones fiscales generales. Al implementar estructuras de entidades fiscalmente eficientes, como el uso de una sociedad holding o la creación de múltiples filiales, las empresas pueden optimizar los resultados fiscales. Por ejemplo, las sociedades holding pueden utilizarse para aislar las obligaciones y gestionar las implicaciones fiscales de los ingresos y gastos transfronterizos de manera más eficaz.

Sanciones por incumplimiento

El incumplimiento de las leyes fiscales estadounidenses puede dar lugar a graves sanciones fiscales tanto para los inversores extranjeros como para las filiales estadounidenses. No presentar los formularios requeridos, declarar ingresos incorrectos o no proporcionar detalles de deducción puede dar lugar a multas sustanciales. Por ejemplo:

• No presentar el Formulario 5472 puede resultar en una multa de $25,000 por año.
• La documentación de precios de transferencia inexacta puede generar impuestos y multas adicionales.
• Las violaciones de la FIRPTA pueden causar retenciones de impuestos excesivas, lo que genera demoras en los reembolsos.

Además, las corporaciones que no presenten el Formulario 1120 (Declaración de Impuesto sobre la Renta de Corporaciones de EE. UU.) a tiempo enfrentan una multa del 5 % del impuesto no pagado por cada mes de demora en la declaración, hasta un máximo del 25 %. Si la corporación tampoco paga sus impuestos a tiempo, se le cobrará una multa separada del 0,5 % del impuesto no pagado por cada mes de demora, hasta un máximo del 25 %. Estas multas pueden acumularse rápidamente, por lo que la presentación y el pago a tiempo son fundamentales para evitar consecuencias financieras sustanciales.

Cómo puede H&CO ayudar a los inversores extranjeros y a las filiales extranjeras

Con las complejidades de las leyes fiscales de EE. UU. y las regulaciones internacionales en constante evolución, ofrecemos servicios de asesoramiento fiscal especializado, orientación y planificación fiscal estratégica para garantizar el pleno cumplimiento y, al mismo tiempo, optimizar su posición fiscal. Ya sea que sea un inversor individual o una corporación con operaciones en EE. UU., H&CO ofrece soluciones personalizadas para minimizar las obligaciones fiscales y cumplir con las obligaciones fiscales transfronterizas.

• Preparación y planificación de impuestos para inversores extranjeros: desarrollamos estrategias fiscales personalizadas que ayudan a los inversores extranjeros a optimizar los rendimientos de las inversiones en EE. UU. y, al mismo tiempo, garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales de EE. UU.
• ofrecemos asistencia integral para filiales estadounidenses de propiedad extranjera, incluidas las declaraciones de impuestos corporativos, el cumplimiento de los precios de transferencia y la planificación fiscal estatal y local.
• Ayudamos a los inversores extranjeros a aprovechar al máximo los tratados fiscales para reducir las retenciones de impuestos y evitar la doble imposición.
• Nuestro equipo se asegura de que los inversores inmobiliarios extranjeros cumplan con los requisitos de la FIRPTA y gestionen las obligaciones fiscales relacionadas con las ventas de propiedades en EE. UU.

Preguntas frecuentes

¿Cómo tributan los inversores extranjeros en Estados Unidos?

Los inversores extranjeros generalmente pagan impuestos sobre los ingresos que provienen de los EE. UU., como los ingresos por alquileres, los dividendos de empresas estadounidenses y las ganancias de capital por ventas de bienes raíces. Estos tipos de ingresos pueden estar sujetos a retención de impuestos, generalmente a una tasa del 30 %, pero los tratados fiscales entre los EE. UU. y otros países a menudo pueden reducir estas tasas.

¿Cómo se grava una filial extranjera en EE.UU.?

Una filial extranjera que opera en los EE. UU. paga impuestos como una corporación nacional. Está sujeta al impuesto sobre la renta corporativa de los EE. UU., que actualmente es del 21%, sobre sus ingresos de origen estadounidense. La filial debe presentar el Formulario 1120 (Declaración de impuesto sobre la renta corporativa de los EE. UU.) y cumplir con otras reglamentaciones fiscales federales, estatales y locales.

¿Los inversores extranjeros pagan impuestos en Estados Unidos?

Sí, los inversores extranjeros deben pagar impuestos en Estados Unidos sobre los ingresos obtenidos de fuentes estadounidenses, como bienes raíces, dividendos e intereses. Sin embargo, ciertos tipos de ingresos, como los intereses de depósitos bancarios, pueden estar exentos y los tratados fiscales pueden reducir las obligaciones fiscales.

¿Cómo tributan las subsidiarias?

Las subsidiarias estadounidenses de propiedad extranjera pagan impuestos como corporaciones estadounidenses. Deben pagar impuestos corporativos federales sobre sus ganancias, cumplir con las normas de precios de transferencia para transacciones entre compañías e informar sus ingresos al IRS. También pueden estar sujetas a impuestos estatales y locales según el lugar donde operen.

¿Las empresas extranjeras tienen que pagar impuestos estadounidenses?

Sí, las empresas extranjeras que tienen presencia comercial en los EE. UU. o que obtienen ingresos de fuentes estadounidenses deben pagar impuestos en ese país. Esto puede incluir impuestos sobre la renta sobre las ganancias obtenidas de operaciones en los EE. UU. y retenciones de impuestos sobre ciertos tipos de ingresos de origen estadounidense.