¿Qué es la retención FIRPTA?

La venta o transferencia de intereses inmobiliarios estadounidenses por parte de un individuo extranjero (el cedente) se rige por la Ley del Impuesto sobre Inversiones Extranjeras en Bienes Inmuebles de 1980 (FIRPTA), que exige la retención del impuesto sobre la renta. FIRPTA otorga a los Estados Unidos la autoridad para gravar a personas extranjeras por la venta de intereses inmobiliarios estadounidenses.

¿Qué es la retención FIRPTA?

La retención de la Ley del Impuesto sobre Inversiones Extranjeras en Bienes Inmuebles (FIRPTA) es un impuesto que cobra el Gobierno Federal de los Estados Unidos a los inversores extranjeros que operan en bienes raíces. El gobierno aprobó la ley en 1980 para garantizar que todos los individuos extranjeros no residentes y las corporaciones extranjeras paguen su parte justa del impuesto estadounidense sobre los ingresos generados por inversiones directas o indirectas en bienes raíces estadounidenses.

FIRPTA es una ley que exige una retención fiscal del 15% sobre la venta de propiedades estadounidenses por parte de inversores extranjeros.

Intereses sobre bienes inmuebles en EE. UU.

Un interés sobre bienes inmuebles en los Estados Unidos se refiere a una participación, excluida la de un acreedor, en bienes inmuebles situados en los Estados Unidos o las Islas Vírgenes de los Estados Unidos. Esto incluye intereses en minas, pozos u otros depósitos naturales, y se extiende a ciertos bienes personales vinculados al uso de bienes inmuebles, como equipos agrícolas.

En el caso de cualquier corporación nacional, se debe establecer que la corporación no era una corporación tenedora de bienes inmuebles de los EE. UU. en ningún momento durante el período más corto en el que se mantuvo el interés o los cinco años que terminaron en la fecha de la disposición (los períodos aplicables).

1. Dicha corporación no poseía ningún derecho inmobiliario en los EE. UU. en la fecha de la enajenación,
2. Todos los derechos inmobiliarios estadounidenses mantenidos por dicha corporación en cualquier momento durante el período aplicable más corto fueron enajenados en transacciones en las que se reconoció el monto total de cualquier ganancia, y
3. Para disposiciones posteriores al 17 de diciembre de 2015, dicha corporación y cualquier predecesora de dicha corporación no fue un RIC o un REIT durante el período aplicable más corto durante el cual se mantuvo el interés.

Tasas de Retención

• El efectivo pagado o por pagar (solo capital);
• El valor justo de mercado de otros bienes transferidos o por transferir; y
• El importe de cualquier responsabilidad asumida por el cesionario o a la que esté sujeto el bien inmediatamente antes y después de la transferencia.

Si la propiedad transferida es propiedad de una persona extranjera y al menos de otra persona, el monto realizado se distribuye entre los cedentes en función del aporte de capital de cada cedente.

Una corporación extranjera que distribuye un interés inmobiliario estadounidense debe retener un impuesto equivalente al 21% de la ganancia que reconoce en la distribución a sus accionistas que sean personas extranjeras.

Una corporación nacional debe retener impuestos sobre el valor justo de mercado de la propiedad distribuida a un accionista extranjero si:

• El interés del accionista en la corporación es un interés inmobiliario estadounidense, y
• La propiedad distribuida es ya sea en la redención de acciones o en la liquidación de la corporación.

¿Qué documentos necesito mostrar o el IRS puede preguntarme sobre ellos?

1. El formulario 8288 se utiliza para declarar ingresos de cualquier fuente estadounidense y pagar impuestos sobre dichos ingresos.
2. El formulario W-8BEN requería que cualquier individuo extranjero no residente o entidad extranjera reclamara un trato beneficioso, incluida una retención reducida en virtud de un tratado de impuesto sobre la renta. Certifica que dicha persona o entidad no es ciudadana estadounidense y establece su estatus de residencia en otro país.
3. Se requiere el formulario W-9 antes de que una entidad pueda contratar a un extranjero no residente que solicite un número de identificación de contribuyente (TIN).
4. Por último, es posible que le soliciten un certificado de cumplimiento que certifique que su agente retenedor ha retenido de acuerdo con la ley FIRPTA.

Cómo puede ayudarlo H&CO

La retención de FIRPTA se aplica a todos los inversionistas extranjeros que invierten en bienes raíces en los EE. UU. y se aplica a todas las compras de propiedades realizadas por individuos o grupos extranjeros no residentes. El gobierno federal impone el impuesto de retención FIRPTA tanto al comprador como al vendedor. El impuesto garantiza que todos los inversores extranjeros contribuyan con su parte justa a los impuestos. Esta retención de impuestos es un elemento disuasorio del comportamiento potencialmente ilegal de los inversores extranjeros.

Cuando participe en transacciones comerciales que involucren propiedades estadounidenses, contrate a un profesional que se especialice en retención FIRPTA. Esto garantiza que proteja sus intereses y que el proceso siga siendo lo más fácil posible para usted.