Planificación fiscal pre-migratoria a los Estados Unidos

¿Está pensando en mudarse a los EE. UU.? Es fundamental que conozca el panorama fiscal antes de llegar para lograr una transición sin problemas y un éxito financiero a largo plazo. Los registros fiscales detallados son esenciales para garantizar el cumplimiento y evitar posibles problemas con las autoridades fiscales. Una vez que reciba la aprobación del Servicio de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS) y obtenga una tarjeta verde o se convierta en residente al pasar una cantidad significativa de tiempo en los EE. UU., su estatus de residencia fiscal cambiará, lo que afectará la forma en que se gravarán sus ingresos en todo el mundo.

Esta guía desglosa los pasos esenciales que debe seguir antes de establecer la residencia, y cubre todo, desde las definiciones de residencia fiscal y la gestión de los ingresos globales hasta el aprovechamiento de los tratados fiscales..

ÍNDICE

1. Entendiendo el estatus de residente fiscal en los Estados Unidos
2. Estrategias de planificación de impuestos sobre la renta antes de la inmigración
3. Requisitos de presentación para titulares de tarjetas verdes
4. Preguntas frecuentes

¿Cuándo es el mejor momento para la planificación fiscal previa a la migración?

Planificar sus impuestos antes de llegar a los Estados Unidos ayuda a minimizar la exposición a los impuestos estadounidenses. Llevar a cabo esta planificación fiscal no tiene desventajas, aparte de algunos costos de transacción. Sin embargo, las posibles consecuencias fiscales adversas de no realizar una planificación previa a la inmigración pueden ser sustanciales y, a menudo, superar con creces los costos asociados con la planificación anticipada.

Comprender el estado de residencia fiscal 

Comprender el estatus de residencia fiscal en los Estados Unidos es fundamental para las personas que se mudan a este país, ya que el estatus de residencia determina sus obligaciones fiscales y el grado en que Estados Unidos grava sus ingresos. A continuación, se detalla cómo se establece la residencia fiscal y qué significa para sus obligaciones fiscales:

Pruebas de residencia tributaria

• si tiene una tarjeta verde estadounidense, se lo considera residente fiscal de EE. UU. independientemente de dónde viva o cuánto tiempo pase eneste país.

• La prueba de presencia sustancial se aplica si no tiene una tarjeta verde pero pasa una cantidad significativa de tiempo en EE. UU. Usted es residente fiscal si:

1. Está físicamente presente en EE. UU. durante al menos 31 días durante el año en curso, y
   1. Ha estado presente en EE. UU. durante 183 días o más durante los últimos tres años, utilizando la siguiente fórmula:
      Todos los días del año en curso + 1/3 de los días del año anterior + 1/6 de los días del año anterior a ese.

Residencia de doble estatus

Durante el año en que se mude, es posible que se lo considere residente con doble estatus. Esto significa que se lo trata como residente de los EE. UU. durante una parte del año (después de cumplir con los criterios de residencia) y como no residente durante la otra parte, lo que afecta la forma en que se declaran y gravan sus ingresos.

Implicaciones fiscales de la residencia

• Si usted es residente fiscal de los EE. UU., este país grava sus ingresos en todo el mundo, incluidos los ingresos de fuentes no estadounidenses, independientemente de dónde se hayan obtenido.
• Los no residentes generalmente pagan impuestos solo sobre sus ingresos de origen estadounidense. Esta condición se aplica generalmente a personas extranjeras con conexiones limitadas con los EE. UU.

Implicaciones para los ingresos y activos extranjeros

Convertirse en residente fiscal de EE. UU. significa que deberá pagar impuestos en EE. UU. sobre sus ingresos en todo el mundo. Además, existen obligaciones de declaración de activos, cuentas bancarias e inversiones en el extranjero. Esto incluye el cumplimiento de regulaciones como la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas en el Extranjero (FATCA, por sus siglas en inglés) y el Formulario 114 de la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN, por sus siglas en inglés), también conocido como FBAR, que exige la divulgación de cuentas en el extranjero que superen un valor específico.

Importancia del cronograma y la planificación de la residencia

Establecer la residencia al principio o al final del año calendario puede afectar sus obligaciones fiscales anuales, ya que una mudanza a fin de año puede limitar su exposición a impuestos internacionales durante ese año. Además, debe retrasar la obtención de la residencia a efectos fiscales hasta que complete e implemente sus estrategias previas a la inmigración.

Excepciones y beneficios del tratado

Algunas excepciones le permiten retrasar su residencia fiscal en los EE. UU., incluso si vive en los EE. UU., para ayudar a minimizar sus obligaciones fiscales. Por ejemplo, la excepción de "conexión más cercana" y los beneficios del tratado fiscal pueden eximirlo potencialmente de la residencia fiscal en los EE. UU. o reducir las obligaciones fiscales. Estos beneficios se aplican si cumple con criterios específicos, como demostrar una conexión más cercana con otro país.

Residencia fiscal sobre sucesiones y donaciones

Para ser considerado residente a la herencia y a las donaciones, una persona debe estar físicamente presente en los Estados Unidos con la “intención” de permanecer en el país de forma permanente. Si alguien fallece mientras está clasificado como residente a la herencia y a las donaciones, todos sus activos en todo el mundo están sujetos al impuesto a la herencia en los Estados Unidos, independientemente de su estatus de residente a la renta. Esto significa que su familia tendrá que pagar el 40% del valor justo de mercado de sus activos en todo el mundo al momento de su muerte.

La determinación de la residencia fiscal a la herencia y a las donaciones se basa en la intención y se evalúa utilizando una prueba subjetiva basada en factores objetivos, lo que la hace más amplia y más limitada que la prueba de residencia fiscal a la renta puramente objetiva. 

Estrategias de planificación de impuestos sobre la renta pre-migratorias

Si planifica cuidadosamente el momento de los ingresos y las deducciones, puede optimizar sus obligaciones fiscales. Aplazar las deducciones hasta que se convierta en residente a efectos fiscales y acelerar los ingresos antes de convertirse en residente fiscal puede ser una estrategia eficaz para gestionar las obligaciones fiscales.

Los distintos tipos de planes de jubilación, como las cuentas individuales de jubilación (IRA), ofrecen diversas ventajas fiscales que pueden afectar sus obligaciones fiscales futuras. Por ejemplo, las IRA tradicionales permiten realizar contribuciones deducibles de impuestos, lo que puede reducir su ingreso imponible en el año de la contribución. Sin embargo, los retiros durante la jubilación se gravan como ingresos ordinarios.

Por el contrario, las IRA Roth no ofrecen una deducción fiscal por las contribuciones, pero los retiros calificados durante la jubilación están exentos de impuestos. La participación en un plan de jubilación patrocinado por el empleador también puede afectar la deducibilidad fiscal de las contribuciones a la IRA.

La transferencia de activos apreciados a un fideicomiso extranjero antes de convertirse en residente de EE. UU. puede ayudar a reducir las implicaciones fiscales futuras. Reconocer las ganancias de capital sobre los activos apreciados antes de mudarse también puede evitar futuras cargas fiscales.

A continuación se presenta una descripción general organizada de las estrategias clave a considerar antes de establecer la residencia en EE. UU.

Aumento de la base de activos

Objetivo: Reducir la futura exposición fiscal en EE. UU. por la venta de activos apreciados aumentando su base de costo para reflejar su valor justo de mercado actual.

Estrategia: antes de convertirse en residente fiscal de los EE. UU., puede tomar medidas para "aumentar" la base de ciertos activos, lo que básicamente implica restablecer su precio de compra original (base de costo) a su valor justo de mercado actual. Para fines impositivos, esto se logra tratando ciertas transacciones como si se hubieran vendido, lo que le permite capturar las ganancias acumuladas antes de su residencia sin enfrentar impuestos estadounidenses inmediatos sobre esa apreciación.

Al establecer una base de costo más alta, limita los impuestos sobre las ganancias de capital futuras en los EE. UU. sobre estos activos, ya que solo la apreciación que se produzca después de convertirse en residente de los EE. UU. estaría sujeta a impuestos. Esta estrategia es especialmente ventajosa si posee activos con ganancias sustanciales no realizadas, como bienes raíces, inversiones o intereses comerciales.

Historia de éxito de un cliente de H&CO: Uno de nuestros clientes brasileños aprovechó esta estrategia con su empresa antes de convertirse en residente fiscal de EE. UU. Su inversión inicial en la empresa que fundó hace más de veinte años fue de alrededor de $50,000, pero cuando se mudó, la empresa estaba valuada en más de $100 millones. Cuando vendió la empresa unos años después, ahorró más de $20 millones en impuestos estadounidenses gracias a la estrategia de aumento de la base imponible.

Reestructuración de la propiedad de activos

Objetivo: Aplazar o reducir la exposición fiscal futura en Estados Unidos sobre activos en manos de extranjeros. Reducir los impuestos sobre la renta sobre los ingresos generados por los activos y reducir los posibles impuestos sobre las sucesiones sobre esos activos.

Estrategia: considere la posibilidad de reestructurar la propiedad de activos no estadounidenses transfiriéndolos a familiares que no vivan en Estados Unidos o a fideicomisos extranjeros. Ciertos tipos de fideicomisos extranjeros pueden diferir o minimizar las obligaciones tributarias en Estados Unidos, según cómo esté estructurado y quién sea el propietario del fideicomiso. Este enfoque puede ser beneficioso para mantener el control sobre los activos y minimizar los impuestos estadounidenses sobre los ingresos o las ganancias acumuladas antes de la residencia en Estados Unidos.

Donación de activos a personas no estadounidenses

Objetivo: Minimizar la exposición al impuesto a las sucesiones de los activos en manos de extranjeros, así como el impuesto generado por esos activos.

Estrategia: El régimen de impuestos a las donaciones de los EE. UU. ofrece oportunidades para realizar transferencias de activos con ventajas fiscales antes de establecer la residencia en los EE. UU. La donación de activos no estadounidenses a personas extranjeras antes de la residencia puede reducir la posible exposición al impuesto a las sucesiones, manteniendo estos activos fuera de la red de impuestos a las sucesiones de los EE. UU. y preservando al mismo tiempo la riqueza familiar.

Transferencias a familiares

Objetivo: minimizar las futuras obligaciones fiscales en los EE. UU. y, al mismo tiempo, mantener la flexibilidad en la gestión de activos.

Estrategia: transferir activos directamente a los miembros de la familia antes de establecer la residencia en los EE. UU. puede reducir la exposición fiscal de dichos activos en los EE. UU. Las transferencias directas de los activos a los miembros de la familia permiten que estos tengan control sobre los activos y, al mismo tiempo, limitan las implicaciones fiscales vinculadas a la residencia en los EE. UU.

Transferencias de activos mediante un fideicomiso extranjero

Objetivo: garantizar la privacidad, el control a largo plazo de los activos y los beneficios de diferimiento de impuestos.

Estrategia: establecer un fideicomiso extranjero antes de convertirse en residente de EE. UU. permite una gestión privada y flexible de los activos y un posible aplazamiento de impuestos sobre los ingresos generados dentro del fideicomiso. Esta estructura brinda control sobre las distribuciones a los beneficiarios sin propiedad directa, lo que puede reducir la exposición fiscal en EE. UU. y respaldar la planificación patrimonial flexible, al tiempo que se preserva la riqueza familiar a lo largo de las generaciones.

Programación de ingresos y deducciones

Meta: Controlar las obligaciones fiscales mediante la programación estratégica de los ingresos y las deducciones.

Estrategia: Antes de convertirse en residente fiscal de EE. UU., considere acelerar los ingresos, como las bonificaciones o las ganancias de capital, y aplazar las deducciones, como las contribuciones caritativas. Este enfoque minimiza las cargas impositivas futuras, ya que solo los ingresos obtenidos después de establecer la residencia están sujetos a impuestos en EE. UU.

Aprovechamiento de créditos fiscales extranjeros

Objetivo: Evitar la doble imposición sobre los ingresos obtenidos en países con altos impuestos.

Estrategia: El crédito fiscal extranjero le permite compensar los impuestos estadounidenses con los impuestos pagados a otros países. Si obtiene ingresos en el extranjero, utilizar este crédito puede reducir significativamente o eliminar los impuestos estadounidenses sobre esos ingresos. 

Optimización de pensiones y cuentas de jubilación extranjeras

Objetivo: garantizar un tratamiento fiscal favorable para los ahorros de jubilación en el extranjero.

Estrategia: es posible que las normas fiscales de los EE. UU. no reconozcan las cuentas de jubilación en el extranjero de la misma manera que lo hace su país de origen. Trabaje con un asesor fiscal transfronterizo para revisar sus cuentas y asegurarse de que estén estructuradas para minimizar los impuestos en los EE. UU. Los ajustes pueden incluir la consolidación de cuentas, la realización de retiros de manera estratégica o la transferencia de fondos cuando esté permitido, lo que puede generar mejores resultados fiscales.

Gestión de Corporaciones Extranjeras y Sociedades de Inversión Extranjera Pasiva

Objetivo: simplificar la presentación de informes y reducir las obligaciones tributarias de las entidades extranjeras.

Estrategia: las leyes tributarias de los EE. UU. imponen requisitos de presentación de informes complejos e impuestos más altos a las corporaciones extranjeras y las pasivas. La reestructuración, disolución o transferencia de participaciones en estas entidades antes de la residencia puede reducir las cargas de cumplimiento y evitar un exceso de impuestos. 

Alineación de los objetivos financieros a largo plazo 

Objetivo: elaborar una estrategia financiera integral y sostenible que tenga en cuenta las obligaciones fiscales futuras.

Estrategia: coordinar la planificación fiscal previa a la inmigración con objetivos financieros más amplios, como la planificación de ingresos, la gestión del patrimonio y las posibles reubicaciones. Este enfoque holístico le permite planificar la estabilidad financiera inmediata y a largo plazo.

Gestión de los requisitos de presentación de informes de ingresos globales

Meta: Cumplir con las normas de declaración de ingresos y activos extranjeros de EE. UU.

Estrategia: Como residente fiscal de EE. UU., debe declarar los ingresos mundiales, incluidas las inversiones y cuentas bancarias extranjeras. Los activos extranjeros sustanciales requieren declaraciones adicionales en formularios como el FBAR (Foreign Bank Account Report) y el Formulario 8938. Colaborar con un profesional de impuestos garantiza que cumpla con estas obligaciones con precisión y evite sanciones, que pueden ser significativas.

Utilizar tratados fiscales para minimizar la doble imposición

Meta: Reducir los impuestos sobre los ingresos extranjeros mediante tratados fiscales.

Estrategia: Estados Unidos tiene tratados fiscales con varios países que aclaran qué país tiene derecho a gravar tipos específicos de ingresos. Comprender estos acuerdos puede ayudarle a minimizar la doble imposición y reducir su obligación tributaria en Estados Unidos.

Maximización de las contribuciones a los planes de jubilación de EE. UU.

Meta: generar ahorros para la jubilación mediante cuentas con ventajas impositivas.

Estrategia: una vez que se convierta en residente de los EE. UU., considere la posibilidad de realizar aportes a cuentas de jubilación como 401(k) e IRA, que ofrecen deducciones impositivas y crecimiento diferido de las inversiones. Si tiene más de 50 años, aproveche las contribuciones de recuperación para aumentar aún más sus ahorros. Estas contribuciones reducen sus ingresos imponibles, mejoran los ahorros para la jubilación y brindan un crecimiento potencial con beneficios impositivos diferidos.

Maximizar las deducciones y créditos fiscales

Meta: Reducir los ingresos imponibles aprovechando al máximo las deducciones y los créditos.

Estrategia: Deducir los gastos elegibles reduce los ingresos imponibles. Según su situación financiera, detallar las deducciones en lugar de utilizar la deducción estándar puede generar mayores ahorros impositivos. Las contribuciones a planes con aportes de contribuciones del empleador, como un 401(k), no solo aumentan sus ahorros, sino que también reducen los ingresos imponibles, lo que proporciona un doble beneficio.

Ajuste de la retención de impuestos según el estado de residencia

Meta: garantizar una retención de impuestos adecuada para realizar pagos de impuestos precisos.

Estrategia: una vez que se convierta en residente de los EE. UU., ajuste su retención de impuestos W-4 para reflejar con precisión sus obligaciones tributarias previstas. La retención adecuada evita multas por pagos insuficientes o pagos excesivos, lo que mejora la gestión de su flujo de efectivo durante todo el año. 

Asegure su futuro financiero con asesoramiento experto

Una planificación fiscal eficaz antes de inmigrar es fundamental para minimizar los impactos fiscales inesperados en Estados Unidos y garantizar la seguridad financiera a largo plazo. Trabajar con un asesor fiscal con experiencia en cuestiones transfronterizas puede brindarle estrategias personalizadas para ayudarlo a desenvolverse en las regulaciones fiscales de Estados Unidos. 

Requisitos de presentación para titulares de tarjetas verdes

La fecha de inicio de la residencia para efectos fiscales es generalmente el primer día del año calendario en el que se encuentran en los EE. UU. como residentes permanentes legales. Si se obtiene una tarjeta verde en el extranjero, la fecha de inicio de la residencia es el primer día de presencia física en los EE. UU. después de obtenerla.

Los titulares de la tarjeta verde pueden tener que presentar una declaración de impuestos de doble estatus si fueron residentes y no residentes durante el año fiscal. Los no residentes pueden reclamar ciertas deducciones detalladas relacionadas con los ingresos efectivamente conectados, como los impuestos estatales y locales y las contribuciones caritativas.

Cómo podemos ayudarle

En H&CO, reconocemos los desafíos que implica navegar por las regulaciones fiscales de EE. UU. mientras se prepara para establecer la residencia, y estamos aquí para hacer que el proceso sea lo más sencillo posible. Nuestro experimentado equipo ofrece servicios especializados de planificación fiscal previa a la inmigración para ayudarlo a estructurar sus asuntos financieros, administrar activos extranjeros y optimizar los resultados fiscales antes de convertirse en residente fiscal de EE. UU. Con nuestro enfoque estratégico, puede estar seguro de que su transición financiera a EE. UU. cumplirá con las normas y será fiscalmente eficiente.

Nuestros servicios incluyen:

• Planificación fiscal previa a la inmigración: ofrecemos orientación sobre el cronograma y la estructuración de las transacciones para minimizar la obligación tributaria al convertirse en residente de los EE. UU.
• Informes de activos financieros extranjeros: garantizamos el cumplimiento de las regulaciones del IRS para la declaración de activos extranjeros, incluidos los requisitos del Formulario 8938 y FATCA.
• Optimización del impuesto sobre la renta extranjera: nuestro equipo ayuda a gestionar los ingresos y las inversiones extranjeras, reduciendo el riesgo de doble imposición y maximizando los créditos fiscales extranjeros.
• Estructuración de inversiones transfronterizas: ofrecemos estrategias para ayudarlo a optimizar la posición fiscal de sus inversiones internacionales y cumplir con todas las obligaciones de declaracións.

Contáctenos hoy para analizar cómo nuestro equipo puede respaldar su planificación fiscal previa a la inmigración y garantizar una transición financiera sin problemas a los EE. UU.

Preguntas Frecuentes

¿Cuál es la diferencia entre un extranjero no residente y un extranjero residente a efectos fiscales?

La diferencia clave radica en las obligaciones fiscales: los extranjeros no residentes no cumplen las pruebas de la tarjeta verde o de presencia sustancial y solo pagan impuestos sobre los ingresos de origen estadounidense, mientras que los extranjeros residentes cumplen estos criterios y deben declarar sus ingresos mundiales.

¿Cuáles son los beneficios de utilizar tratados fiscales?

La aplicación de tratados fiscales evita la doble imposición y reduce las cargas fiscales, lo que beneficia en particular a los expatriados estadounidenses y fomenta el comercio internacional. Estas ventajas pueden generar resultados financieros más favorables para las personas y las empresas que realizan actividades transfronterizas.

¿Cómo puede el asesoramiento fiscal profesional beneficiar a los nuevos residentes en EE.UU.?

El asesoramiento fiscal profesional puede beneficiar significativamente a los nuevos residentes de EE. UU. al optimizar las estrategias fiscales, minimizar las responsabilidades y garantizar el cumplimiento de regulaciones fiscales complejas.