Hacer negocios en los Estados Unidos

Estados Unidos continúa atrayendo a inversionistas globales gracias a su sistema legal transparente y su estricta adhesión a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP), que en conjunto garantizan claridad regulatoria e información financiera confiable.

Las empresas extranjeras deben analizar con cuidado el tratamiento de los impuestos sobre la renta extranjeros a efectos del impuesto federal sobre la renta, especialmente considerando las disposiciones transfronterizas introducidas por la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA) de 2017, que modificó significativamente las normas de tributación internacional de Estados Unidos. Comprender el cambiante panorama regulatorio es esencial para las empresas que buscan seguir siendo competitivas mientras expanden sus operaciones en el mercado estadounidense.

La TCJA, una de las piezas más importantes de la legislación de reforma fiscal de Estados Unidos, cambió el rumbo del país hacia un sistema territorial modificado e introdujo medidas importantes, entre ellas el Ingreso Intangible Global de Baja Tributación (GILTI), el Ingreso Intangible Derivado del Extranjero (FDII) y el Impuesto Anti-Abuso por Erosión de la Base Imponible (BEAT).

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Tipos de entidades | Politica y economía | Impuestos a las empresas | Impuestos a la nómina | Cultura de negocios

Desafíos de hacer negocios en Estados Unidos

En la economía digital actual, las instituciones financieras, las agencias federales y las empresas que realizan actividades comerciales en Estados Unidos aprovechan cada vez más plataformas más allá de Google, lo que crea un entorno competitivo donde los sistemas de propiedad intelectual, las cuestiones de impuestos a las franquicias y los marcos de políticas como los estudiados por la Tax Foundation desempeñan un papel crucial.

Inversión extranjera

Los inversores extranjeros se enfrentan a diversos desafíos al entrar en el mercado estadounidense, como la gestión de complejas aprobaciones regulatorias, las restricciones en ciertos sectores y el cumplimiento de las leyes fiscales federales y estatales. Comprender los matices del proceso de selección de inversiones del Comité de Inversión Extranjera en los Estados Unidos (CFIUS) y gestionar los riesgos cambiarios también son factores cruciales para una entrada exitosa al mercado.

Riesgo de litigio

Estados Unidos es conocido por su entorno litigioso, que presenta riesgos significativos para las empresas. Las compañías deben prepararse para posibles demandas relacionadas con contratos, propiedad intelectual, empleo y cumplimiento normativo. Una gestión eficaz de riesgos y la asesoría legal son esenciales para mitigar los altos costos y el daño reputacional asociados a los litigios.

Código de Rentas Internas y Antilavado de Dinero

El cumplimiento del Código de Rentas Internas (IRC) es fundamental para todas las empresas que operan en EE. UU., especialmente en lo que respecta a las obligaciones de declaración y pago de impuestos. Además, las estrictas regulaciones contra el lavado de dinero (ALD), aplicadas por agencias como la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN), exigen que las empresas implementen sólidos programas de cumplimiento para detectar y prevenir actividades financieras ilícitas.

Panorama político y económico de los Estados Unidos

• Población total: 341 millones (estimación para 2025)

• Moneda: Dólar estadounidense (USD)

• Idioma oficial: Inglés

• Sistema político: La política funciona en el marco de una república democrática federal constitucional con un sistema presidencial. Los tres poderes distintos comparten poderes: el Congreso, que conforma el poder legislativo, un órgano legislativo bicameral compuesto por la Cámara de Representantes y el Senado; el poder ejecutivo, encabezado por el presidente de los Estados Unidos, quien ejerce como jefe de estado y de gobierno del país; y el poder judicial, compuesto por la Corte Suprema y los tribunales federales de menor rango, y que ejerce el poder judicial.

• Tratados fiscales: Estados Unidos mantiene más de 60 tratados de impuesto a la renta con países de todo el mundo para evitar la doble tributación y promover la inversión transfronteriza.

Tipos de entidades

Los inversores extranjeros que ingresan al mercado estadounidense deben seleccionar una estructura legal que se alinee con sus objetivos comerciales, su estrategia fiscal y sus requisitos regulatorios.

Empresa Unipersonal

• La forma más simple de negocio, propiedad de y operada por una sola persona.

• No hay separación legal entre el propietario y la empresa.

• Las ganancias se gravan directamente al propietario (impuestos de transferencia).

• No se recomienda para inversores extranjeros debido a la falta de protección de responsabilidad civil y al acceso limitado al crédito.

Sociedad de responsabilidad limitada (LLC)

• Sus ganancias y pérdidas se transmiten a los miembros, quienes las declaran en sus declaraciones de impuestos individuales.

• Las LLC no pagan impuestos sobre sus ganancias directamente.

• No se requiere residencia en EE. UU. para los miembros.

• Son populares entre los inversores extranjeros debido a su flexibilidad operativa.

• La regulación de las LLC varía según el estado.

Corporación C

• Considerada como una entidad legal y fiscal independiente.

• Ideal para empresas que buscan captar capital o cotizar en bolsa.

• Permite un número ilimitado de accionistas, incluidas entidades extranjeras.

• Ofrece una sólida protección legal y una gobernanza estructurada.

Corporación S

• Ofrece impuestos de transferencia, evitando impuestos a nivel corporativo.

• Restringido a 100 accionistas, todos los cuales deben ser ciudadanos o residentes de EE. UU.

• Normalmente no está disponible para inversionistas extranjeros, pero es relevante en empresas conjuntas de EE. UU.

• Sujeto a estrictos requisitos de elegibilidad y presentación ante el IRS.

Seleccionar la estructura adecuada es esencial para optimizar la eficiencia fiscal, proteger los activos y garantizar el cumplimiento de las leyes estadounidenses. Es recomendable consultar con profesionales legales y tributarios antes de registrar cualquier entidad.

Impuestos a las empresas

El sistema tributario corporativo estadounidense es uno de los más sofisticados del mundo, administrado principalmente por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) e influenciado por los gobiernos federal y local. Las empresas que operan en Estados Unidos, ya sean nacionales o extranjeras, deben comprender cómo se calculan los ingresos imponibles, qué deducciones y créditos fiscales se aplican, y cómo se ajustan sus ingresos a los tramos impositivos federales. Estos elementos son esenciales no solo para el cumplimiento normativo, sino también para una planificación y previsión fiscal eficaces.

• Estados Unidos grava a las corporaciones residentes con un tipo fijo del 21 %.

• Cabe destacar que la reforma tributaria estadounidense promulgada el 22 de diciembre de 2017, la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 (P.L. 115-97 o la denominada TCJA), revisó significativamente el régimen del impuesto federal sobre la renta de Estados Unidos, alejándolo de un sistema global de tributación corporativa hacia un sistema territorial.

• El impuesto mínimo alternativo corporativo es un impuesto mínimo del 15 % sobre los ingresos de los estados financieros ajustados (AFSI) de las corporaciones C.

• Las corporaciones S generalmente no están sujetas al impuesto federal sobre la renta de EE. UU.

• Las corporaciones extranjeras y las personas físicas extranjeras no residentes están sujetas a un impuesto anual del 4 % sobre sus ingresos brutos de transporte de fuente estadounidense (USSGTI).

• Las tasas del CIT varían según el estado y generalmente oscilan entre el 1 % y el 10 % (aunque algunos estados no imponen impuesto sobre la renta).

Renta imponible y tipos impositivos corporativos

Las corporaciones tributan sobre sus ingresos imponibles, que se calculan restando de los ingresos brutos los gastos comerciales permitidos, las deducciones fiscales y los créditos fiscales aplicables. El tipo impositivo federal sobre la renta corporativa se mantiene actualmente en el 21 %, pero los gobiernos locales (estados y algunos municipios) pueden imponer impuestos corporativos adicionales que varían considerablemente entre jurisdicciones.

Si bien el tipo impositivo corporativo es fijo a nivel federal, las empresas estadounidenses también están sujetas a impuestos estatales y locales, que pueden tener sus propios tipos impositivos, normas de distribución de ingresos y obligaciones de declaración. Estas diferencias pueden tener un impacto significativo en el tipo impositivo efectivo de una empresa, especialmente para las empresas que operan en varios estados.

Consideraciones fiscales en EE. UU. para inversores extranjeros

Los inversionistas extranjeros en EE. UU. deben cumplir con diversos requisitos gubernamentales, como la declaración del impuesto sobre la renta, la clasificación de entidades y la divulgación internacional. Comprenderlos desde el principio puede ayudar a evitar sanciones y garantizar un funcionamiento sin contratiempos.

• FATCA es una ley federal promulgada en 2010, que requiere que las instituciones financieras extranjeras identifiquen e informen al Servicio de Impuestos Internos (IRS) las cuentas en poder de contribuyentes estadounidenses o de entidades extranjeras que sean propiedad significativa de personas estadounidenses.

• El incumplimiento por parte de las IFE puede dar lugar a una retención de impuestos del 30% sobre determinados pagos de fuentes estadounidenses, incluidos los ingresos pasivos o los ingresos provenientes de la venta de valores estadounidenses.

• Las sanciones son sustanciales: no presentar el Formulario 8938 puede generar multas a partir de $10,000 (con aumentos de hasta $50,000 si la violación continúa después de la notificación al IRS) y sanciones adicionales de hasta el 40 % por declaración insuficiente de la obligación tributaria.

Año fiscal y requisitos de presentación

La mayoría de las corporaciones adoptan un año fiscal que coincide con el año calendario, aunque se permiten años fiscales alternativos con la aprobación del IRS. Las empresas deben presentar una declaración anual del impuesto sobre la renta corporativa (Formulario 1120 para corporaciones C) ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS), donde declaran sus ingresos tributables y cualquier deducción o crédito fiscal elegible. Llevar registros precisos, alinearse con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) y cumplir con los plazos de presentación son cruciales para evitar multas e intereses.

Estrategias de planificación fiscal

Para optimizar sus resultados fiscales, muchas empresas recurren a una planificación estratégica que incluye la depreciación acelerada, créditos para investigación y desarrollo (I+D) y deducciones relacionadas con beneficios a empleados, gastos por intereses y costos operativos. Comprender cómo estructurar eficazmente estos incentivos en el marco de las normas tributarias federales y locales es esencial para maximizar las ganancias netas y mantener el cumplimiento normativo.

Impacto en la economía de EE.UU.

El impuesto sobre la renta de sociedades desempeña un papel importante en la economía estadounidense, contribuyendo a la infraestructura, la defensa y los servicios públicos. Si bien representa una proporción menor de los ingresos federales totales en comparación con el impuesto sobre la renta de las personas físicas, sigue siendo un componente clave de las finanzas y las políticas públicas. En 2024, los ingresos por impuestos de sociedades representaron una parte considerable del presupuesto federal, lo que refleja el sólido desempeño del producto interno bruto (PIB) del país y los niveles de rentabilidad empresarial.

Impuestos sobre la nómina: obligaciones de los empleadores y las corporaciones residentes

Los impuestos sobre la nómina financian programas sociales esenciales y se aplican a los ingresos que los empleados obtienen a través de sueldos, salarios e ingresos ordinarios. Los empleadores deben navegar por un complejo sistema de obligaciones fiscales sobre la nómina a nivel federal, estatal y local para cumplir con las normas y evitar sanciones.

Las empresas de propiedad extranjera y sus subsidiarias extranjeras que operan en los Estados Unidos deben cumplir con las disposiciones a nivel federal de la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA), que obliga a los empleadores a pagar el pago de horas extras a una tasa del 1,5% de la tarifa regular del empleado por cualquier hora trabajada por encima de las 40 en una semana laboral estándar.

Los impuestos sobre la nómina en los Estados Unidos incluyen varias contribuciones obligatorias:

1. Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social (FICA): Cubre los impuestos del Seguro Social y Medicare, que se reparten entre empleadores y empleados.

2. Ley Federal de Impuestos al Desempleo (FUTA): Pagada únicamente por los empleadores para financiar la compensación por desempleo.

3. Seguro Estatal de Desempleo (SUI): Varía según el estado, con normas adicionales para el seguro por discapacidad en estados como California, Nueva Jersey y Nueva York.

4. Retención de impuestos federales y estatales sobre la renta: Los empleadores son responsables de retener impuestos sobre los ingresos devengados por los empleados, lo que incluye tanto salarios como otros tipos de ingresos ordinarios.
   

Cultura empresarial y social estadounidense

La cultura empresarial estadounidense enfatiza la responsabilidad individual, la eficiencia y la comunicación orientada a resultados. La toma de decisiones tiende a ser pragmática y basada en datos, con énfasis en resultados medibles y el retorno de la inversión. Las reuniones suelen ser directas y puntuales, y los profesionales valoran la claridad, la puntualidad y el seguimiento.

Etiqueta empresarial

Las expectativas de vestimenta varían según el sector, pero el estilo business casual es ampliamente aceptado. En los sectores financieros, jurídicos o gubernamentales, puede requerirse vestimenta más formal.

Comunicación

Los estadounidenses tienden a comunicarse con claridad y asertividad, y suelen ir al grano rápidamente. En el ámbito empresarial, se prefiere un lenguaje diplomático pero directo.

Puntualidad

Llegar puntualmente a las reuniones se considera una muestra de respeto y profesionalismo. Llegar tarde, incluso por unos minutos, puede percibirse como desorganización o falta de compromiso.

Alojamiento

Cuatro grandes ciudades de Estados Unidos ideales para hacer negocios son Nueva York, seguida de Washington D. C., Los Ángeles y Chicago. Los hoteles más destacados para una estancia perfecta son el Four Seasons Hotel New York Downtown, el Waldorf Astoria Beverly Hills de Los Ángeles, The Langham Chicago y The Ritz-Carlton Georgetown de Washington D. C.

Embajada y Servicios Consulares

Las embajadas y los consulados desempeñan un papel fundamental en el apoyo a las empresas e inversionistas extranjeros en Estados Unidos. Ofrecen orientación sobre solicitudes de visa, requisitos legales y orientación cultural. Establecer contacto con la embajada de su país de origen puede facilitar las operaciones comerciales y ayudar a resolver los desafíos relacionados con la inmigración o el cumplimiento legal.