Fazendo negócios nos Estados Unidos

Os Estados Unidos continuam a atrair investidores globais, graças ao seu sistema jurídico transparente e à adesão estrita aos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP), que juntos garantem clareza regulatória e relatórios financeiros confiáveis.

As empresas estrangeiras devem navegar cuidadosamente pelo tratamento de impostos de renda estrangeiros para fins de imposto de renda federal, especialmente considerando as disposições transfronteiriças introduzidas pela Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) de 2017, que alterou significativamente as regras de tributação internacional dos EUA. Compreender o cenário regulatório em evolução é essencial para empresas que buscam permanecer competitivas enquanto expandem suas operações no mercado americano.

A TCJA — uma das peças mais significativas da legislação de reforma tributária dos EUA — levou os EUA a um sistema territorial modificado e introduziu medidas importantes, incluindo a Renda Intangível Global de Baixa Tributação (GILTI), a Renda Intangível Derivada do Exterior (FDII) e o Imposto Antiabuso de Erosão da Base Tributária (BEAT).

ÍNDICE DE CONTEÚDO

Business Structures | Political and Economic Overview | Corporate Tax |  Payroll Taxes | Business Culture

Desafios de fazer negócios nos EUA.

Na economia digital de hoje, instituições financeiras, agências federais e empresas que conduzem atividades comerciais nos EUA alavancam cada vez mais plataformas além do Google, criando um ambiente competitivo onde sistemas de propriedade intelectual, questões de impostos de franquia e estruturas de políticas como aquelas estudadas pela Tax Foundation desempenham um papel crucial.

Investimento Estrangeiro

Os investidores estrangeiros enfrentam vários desafios ao entrar no mercado dos EUA, incluindo lidar com aprovações regulatórias complexas, restrições em certos setores e conformidade com leis tributárias federais e estaduais. Compreender as nuances da triagem de investimentos pelo Comitê de Investimentos Estrangeiros nos Estados Unidos (CFIUS) e gerenciar riscos cambiais também são fatores cruciais para uma entrada bem-sucedida no mercado.

Risco de litígio

Os Estados Unidos são conhecidos por seu ambiente litigioso, o que apresenta riscos significativos para as empresas. As empresas devem se preparar para potenciais processos judiciais relacionados a contratos, propriedade intelectual, emprego e conformidade regulatória. Gestão de riscos eficaz e consultoria jurídica são essenciais para mitigar os altos custos e danos à reputação associados a litígios.

Código da Receita Federal e Prevenção à Lavagem de Dinheiro

A conformidade com o Código da Receita Federal (IRC) é fundamental para todas as empresas que operam nos EUA, especialmente no que diz respeito às obrigações de declaração e pagamento de impostos. Além disso, regulamentações rigorosas contra lavagem de dinheiro (AML) aplicadas por agências como a Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) exigem que as empresas implementem programas de conformidade robustos para detectar e prevenir atividades financeiras ilícitas.

Visão geral política e econômica

• População total: 341 milhões (estimativa de 2025)

• Moeda: Dólar americano (USD)

• Idioma oficial: Inglês

• Sistema político: a política funciona dentro da estrutura de uma república democrática federal constitucional com um sistema presidencialista. Os três poderes distintos compartilham poderes: o Congresso, que forma o poder legislativo, um órgão legislativo bicameral composto pela Câmara dos Representantes e pelo Senado; o poder executivo, que é chefiado pelo presidente dos Estados Unidos, que atua como chefe de Estado e de governo do país; e o poder judiciário, composto pela Suprema Corte e tribunais federais inferiores, e que exerce o poder judicial.

• Tratados fiscais: Os EUA mantêm mais de 60 tratados de imposto de renda com países ao redor do mundo para evitar a dupla tributação e promover investimentos internacionais.

Estruturas Empresariais

Os investidores estrangeiros que entram no mercado dos EUA devem selecionar uma estrutura legal que esteja alinhada com seus objetivos de negócios, estratégia tributária e requisitos regulatórios.

Empresa unipessoal

• A forma mais simples de negócio, de propriedade e operada por um único indivíduo.

• Sem separação legal entre o proprietário e a empresa.

• Os lucros são tributados diretamente ao proprietário (tributação de repasse).

• Não recomendado para investidores estrangeiros devido à falta de proteção de responsabilidade e ao acesso limitado ao crédito.

Sociedade de Responsabilidade Limitada (SRL/LLC)

• Seus lucros e perdas são repassados aos membros, que os declaram em suas declarações de imposto de renda individuais.

• As LLCs não pagam impostos diretamente sobre seus lucros.

• Não há exigência de residência nos EUA para membros.

• Popular entre investidores estrangeiros devido à flexibilidade operacional.

• A regulamentação das LLCs varia de estado para estado.

Corporação C

• Tratada como uma entidade jurídica e tributária separada

• Adequada para empresas que buscam levantar capital ou abrir o capital

• Permite um número ilimitado de acionistas, incluindo entidades estrangeiras

• Oferece forte proteção legal e governança estruturada.

  
  

Corporação S

• Oferece tributação de repasse, evitando impostos corporativos.

• Restrito a 100 acionistas, todos os quais devem ser cidadãos ou residentes dos EUA.

• Normalmente não disponível para investidores estrangeiros, mas relevante em joint ventures nos EUA.

• Sujeito a rigorosos requisitos de elegibilidade e declaração junto ao IRS.

Selecionar a estrutura correta é essencial para otimizar a eficiência tributária, proteger ativos e garantir a conformidade com as leis dos EUA. É aconselhável consultar profissionais jurídicos e tributários antes de registrar qualquer entidade.

Imposto Corporativo nos Estados Unidos

O sistema tributário corporativo dos EUA é um dos mais sofisticados do mundo, administrado principalmente pelo Internal Revenue Service (IRS) e influenciado pelos governos federal e local. Empresas que operam nos EUA — sejam nacionais ou estrangeiras — precisam entender como a renda tributável é calculada, quais deduções e créditos fiscais se aplicam e como sua renda se enquadra nas faixas de imposto federal. Esses elementos são essenciais não apenas para a conformidade, mas também para o planejamento e a previsão tributária eficazes.

• Os Estados Unidos tributam as empresas residentes a uma taxa fixa de 21%.

• Observe que a legislação de reforma tributária dos EUA promulgada em 22 de dezembro de 2017, a Lei de Cortes de Impostos e Empregos de 2017 (P.L. 115-97 ou chamada TCJA), revisou significativamente o regime de imposto de renda federal dos EUA, afastando-o de um sistema "mundial" de tributação corporativa para um sistema "territorial" de tributação.

• O imposto mínimo alternativo corporativo é um imposto mínimo de 15% sobre o lucro ajustado das demonstrações financeiras (AFSI) das empresas C.

• As empresas S geralmente não estão sujeitas ao imposto de renda federal dos EUA.

• Empresas estrangeiras e indivíduos estrangeiros não residentes estão sujeitos a um imposto anual de 4% sobre sua renda bruta de transporte de origem nos EUA (USSGTI).

• As alíquotas do CIT variam de estado para estado e geralmente variam de 1% a 10% (embora alguns estados não cobrem imposto de renda).

Renda Tributável e Taxas de Imposto Corporativo

As empresas são tributadas sobre sua renda tributável, calculada subtraindo-se as despesas comerciais permitidas, as deduções fiscais e os créditos tributários aplicáveis da receita bruta. A taxa de imposto de renda corporativo federal está atualmente estável em 21%, mas os governos locais (estados e alguns municípios) podem impor impostos corporativos adicionais que variam amplamente entre as jurisdições.

Embora a alíquota corporativa seja fixada em nível federal, as empresas americanas também estão sujeitas a impostos estaduais e locais, que podem ter suas próprias alíquotas, regras de rateio de renda e obrigações fiscais. Essas diferenças podem ter um impacto significativo na alíquota efetiva de uma empresa, especialmente para empresas que operam em vários estados.

Considerações sobre impostos dos EUA para investidores estrangeiros

Investidores estrangeiros nos EUA devem cumprir diversas exigências governamentais, incluindo declaração de imposto de renda, classificação de entidade e divulgações internacionais. Entender isso desde o início pode ajudar a evitar penalidades e garantir uma operação tranquila.

• O FATCA é uma lei federal promulgada em 2010, que exige que instituições financeiras estrangeiras identifiquem e informem contas mantidas por contribuintes dos EUA — ou por entidades estrangeiras de propriedade significativa de cidadãos dos EUA — ao Internal Revenue Service (IRS).

• O não cumprimento por parte das FFIs pode levar a uma retenção de imposto de 30% sobre certos pagamentos de origem americana, incluindo renda passiva ou receitas da venda de títulos dos EUA.

• As penalidades são substanciais: a não apresentação do Formulário 8938 pode gerar multas a partir de US$ 10.000 — com aumentos para US$ 50.000 se a violação continuar após a notificação do IRS — e penalidades adicionais de até 40% por subavaliação da obrigação tributária.

Ano Fiscal e Requisitos de Declaração

A maioria das empresas adota um ano fiscal que coincide com o ano civil, embora anos fiscais alternativos sejam permitidos com a aprovação da Receita Federal (IRS). As empresas devem apresentar uma declaração anual de imposto de renda corporativo (Formulário 1120 para empresas C) à Receita Federal (IRS), declarando sua renda tributável e quaisquer deduções ou créditos fiscais elegíveis. A manutenção precisa dos registros, o alinhamento com os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) e o cumprimento dos prazos de entrega são cruciais para evitar multas e juros.

Estratégias de Planejamento Tributário

Para otimizar os resultados fiscais, muitas empresas contam com um planejamento estratégico que inclui depreciação acelerada, créditos para pesquisa e desenvolvimento (P&D) e deduções relacionadas a benefícios para funcionários, despesas com juros e custos operacionais. Entender como estruturar esses incentivos de forma eficaz dentro da estrutura das regras tributárias federais e locais é essencial para maximizar o lucro líquido e manter a conformidade.

Impacto na economia dos EUA

O imposto de renda corporativo desempenha um papel significativo na economia dos EUA, contribuindo para infraestrutura, defesa e serviços públicos. Embora represente uma parcela menor da receita federal total em comparação com o imposto de renda individual, continua sendo um componente essencial das finanças e políticas públicas. Em 2024, as receitas fiscais corporativas representaram uma parcela notável do orçamento federal, refletindo o forte desempenho do produto interno bruto (PIB) do país e os níveis de lucratividade corporativa.

Impostos sobre a folha de pagamento: obrigações para empregadores e empresas residentes

Os impostos sobre a folha de pagamento apoiam programas sociais essenciais e são aplicados à renda auferida pelos funcionários por meio de salários, ordenados e renda ordinária. Os empregadores precisam navegar por um sistema complexo de obrigações fiscais federais, estaduais e locais em relação à folha de pagamento para permanecer em conformidade e evitar penalidades.

Empresas estrangeiras e suas subsidiárias estrangeiras que operam nos Estados Unidos devem aderir às disposições federais da Lei de Normas Trabalhistas Justas (FLSA), que obriga os empregadores a pagar horas extras equivalentes a uma vez e meia a taxa normal do funcionário para quaisquer horas trabalhadas acima de 40 horas em uma semana de trabalho padrão.

Os impostos sobre a folha de pagamento nos Estados Unidos incluem várias contribuições obrigatórias:

1. Lei Federal de Contribuições de Seguro (FICA): abrange impostos de Previdência Social e Medicare, compartilhados entre empregadores e empregados.

2. Lei Federal de Imposto sobre Desemprego (FUTA): Pago exclusivamente pelos empregadores para financiar o seguro-desemprego.

3. Seguro-desemprego estadual (SUI): varia de acordo com o estado, com regras adicionais para seguro por invalidez em estados como Califórnia, Nova Jersey e Nova York.

4. Retenção de impostos de renda federais e estaduais: Os empregadores são responsáveis pela retenção de impostos sobre a renda auferida pelos empregados, o que inclui salários e outras formas de renda ordinária.

Cultura empresarial e social americana

A cultura empresarial americana enfatiza a responsabilidade individual, a eficiência e a comunicação orientada a resultados. A tomada de decisões tende a ser pragmática e orientada por dados, com foco em resultados mensuráveis e retorno sobre o investimento. As reuniões geralmente são diretas e têm prazos apertados, e os profissionais valorizam clareza, pontualidade e continuidade.

Etiqueta empresarial

As expectativas de vestimenta variam de acordo com o setor, mas o traje casual de negócios é amplamente aceito. Em setores financeiros, jurídicos ou governamentais, trajes mais formais podem ser exigidos.

Comunicação

Os americanos tendem a se comunicar de forma clara e assertiva, muitas vezes indo direto ao ponto. Linguagem diplomática, mas direta, é preferível em ambientes de negócios.

Pontualidade

Chegar na hora certa nas reuniões é considerado um sinal de respeito e profissionalismo. Chegar atrasado, mesmo que por alguns minutos, pode ser percebido como desorganização ou falta de comprometimento.

Alojamento

Quatro grandes cidades dos Estados Unidos ideais para negócios são Nova York, seguida por Washington, D.C., Los Angeles e Chicago. Os hotéis mais recomendados para uma estadia perfeita são o Four Seasons Hotel New York Downtown, o Waldorf Astoria Beverly Hills em Los Angeles, o The Langham Chicago e o The Ritz-Carlton Georgetown em Washington, D.C.

Embaixada e Serviços Consulares

Embaixadas e consulados desempenham um papel fundamental no apoio a empresas e investidores estrangeiros nos EUA. Eles fornecem orientação sobre solicitações de visto, requisitos legais e orientação cultural. Estabelecer contato com a embaixada do seu país de origem pode facilitar operações comerciais mais tranquilas e ajudar a resolver desafios relacionados à imigração ou conformidade legal.