Reformas fiscales en México 2025

Simplificar impuestos, mejorar la equidad, aumentar los ingresos fiscales… Son varios los objetivos que persigue cualquier reforma fiscal. Se trata de un instrumento que los gobiernos utilizan para ajustar sus sistemas tributarios. Al final del proceso, también se trata de cambios que impactan en las obligaciones de los contribuyentes, sean personas físicas o empresas.

En los últimos años México transitó reformas que afectan instrumentos fiscales. Entre ellos, el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Comprobante Fiscal (CFDI) o la factura electrónica. 

En este artículo repasamos las novedades aprobadas este año. En particular, lo que afecta a la factura electrónica y aquello que conviene tener en cuenta para actualizar el ERP de su empresa.

Reformas fiscales 2025

Los cambios fiscales de este año fueron aprobados en el Código fiscal de la federación, que afecta a la ciudad de México. También fueron incluidos en la Resolución Miscelánea Fiscal 2025 (RMF), un documento anual del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Lo que se buscó fue corregir aspectos previamente declarados inconstitucionales y mejorar la recaudación de impuestos a través de estímulos fiscales.

Estas modificaciones siguen un camino recorrido en los últimos años, como la nueva versión de la factura electrónica. Su uso obligatorio ya había sido reforzado en 2020, durante la administración de Andrés Manuel López Obrador. Asimismo, en 2022 se creó el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas y morales. Su finalidad era mejorar el cumplimiento fiscal en sectores con ingresos menores.

También existen otras disposiciones nacionales que impactan en los contribuyentes desde el presente ejercicio fiscal. Uno de los impuestos más importantes es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Afecta a productos específicos como bebidas alcohólicas, tabaco y otros bienes de alto consumo.

El cumplimiento normativo de las obligaciones fiscales es fundamental para la recaudación del país. Con la reforma fiscal 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) refuerza sus mecanismos de control y penalidades asociadas.

En el marco de una reforma, el Registro Federal de Contribuyentes es un elemento clave para personas físicas y morales. Los contribuyentes mexicanos deben estar registrados para un mejor control sobre los ingresos y egresos. El fin último es evitar la evasión fiscal.

En este sentido, rigen una serie de multas, recargos y gastos de ejecución. Por ejemplo, las sanciones y cargos adicionales, que se imponen sobre declaraciones no presentadas, pagos tardíos o fallos en la entrega de la información. Otro caso es la cancelación del Certificado de Sello Digital (CSD), impide la emisión de facturas electrónicas. También los delitos fiscales por montos elevados pueden considerarse graves y tienen penas de prisión.

De la ley al código: ERP adaptable

La denominación fiscal de la factura electrónica en México es Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). Es el único medio disponible para la emisión y obtención de comprobantes fiscalmente válidos para su deducción.  

La aplicación de los CFDI se viene realizando desde hace varios años, con diferentes proveedores de sistemas en diversas modalidades. En un contexto tan dinámico, como los procesos de reformas tributarias, cobra valor un ERP adaptable. Se trata de un sistema de planificación de recursos empresariales que se caracteriza por su capacidad de adaptarse a las necesidades cambiantes de una organización.

Un ERP adaptable permite integrar diversas funciones y procesos en una única plataforma. Se organiza en módulos que pueden ser seleccionados y combinados. Permite personalizar procesos, pantallas y funcionalidades, así como incorporar nuevas funciones y usuarios. Facilita la integración con otros sistemas, como CRM, SCM y softwares empresariales.

Facturación electrónica: SAP México mejora sus procesos

La obligatoriedad de la factura electrónica implica nuevas posibilidades para la integración de un sistema facturador. En el caso de SAP, la firma cuenta con suficiente experiencia y herramientas disponibles para la implementación de los ajustes necesarios.

La obligación de emitir factura electrónica es una oportunidad para mejorar procesos en otras áreas vinculadas. Por ejemplo, el proceso de recepción de las facturasen el ciclo de compras. Allí se podría mostrar las facturas pendientes a través de un monitor. Incluso se podría incluir el documento electrónico que se acaba de cargar en SAP ERP al momento de la recepción. 

El responsable puede aprobar las facturas que cumplan con los requisitos. De este modo, quien origina la solicitud de compra también es responsable de la aceptación de la factura y del pago al proveedor. Se trata de una mejora en el proceso de abastecimiento.

En resumen, la digitalización de los procesos fiscales fortalece la gestión de estados y privados. En el caso de México, el SAT está desarrollando una auditoría más eficiente. Por su parte, empresas de tecnología, como SAP, están trabajando en la optimización de sus procesos y recursos. El fin último debería ser una distribución más eficiente de las obligaciones para lograr mayor equidad en los beneficios y menos evasión fiscal.