¿Posee bienes en Estados Unidos pero reside fuera de ese país? Lidiar con las complejidades de las leyes de impuestos sobre sucesiones y donaciones de Estados Unidos como no residente puede ser una tarea abrumadora. Esta guía completa detalla las reglas y estrategias impositivas esenciales para ayudarlo a planificar de manera eficaz y reducir sus obligaciones impositivas.
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ÍNDICE DE CONTENIDO
- Diferencias clave entre el impuesto sobre sucesiones y el impuesto sobre donaciones para residentes no estadounidenses
- Diez estrategias para reducir los impuestos sobre sucesiones y donaciones
- El impacto de los tratados sobre el impuesto a la renta en los impuestos sobre sucesiones y donaciones
- Trabajar con asesores fiscales internacionales
- Preguntas frecuentes
Impuesto sobre el patrimonio en Estados Unidos para no residentes
A diferencia del impuesto a las sucesiones en muchos países que lo pagan los herederos, en los Estados Unidos, el impuesto a las sucesiones se aplica al valor total de los activos de una persona fallecida. Esto incluye tanto los activos tangibles, como los bienes inmuebles, como los intangibles, como las acciones, ubicados dentro de los Estados Unidos. El "patrimonio bruto" se refiere al valor total de estos activos que están sujetos al impuesto a las sucesiones, lo que destaca la importancia de comprender qué constituye el patrimonio bruto al implementar medidas de ahorro fiscal. Los no residentes que poseen este tipo de activos deben declarar con precisión su valor mediante el formulario 706-NA del IRS.
Además, estas normas pueden variar ampliamente según el estado, por lo que es fundamental comprender los requisitos federales y estatales. Al abordar estas complejidades, puede garantizar el cumplimiento y optimizar su estrategia de planificación patrimonial.
Límites de exención del impuesto federal
Para los extranjeros no residentes, la exención del impuesto federal sobre sucesiones es significativamente menor que la que se aplica a los ciudadanos estadounidenses. Mientras que los ciudadanos estadounidenses se benefician de una exención de 12,92 millones de dólares, los no residentes se enfrentan a un umbral mucho menor de sólo 60.000 dólares.
Esta discrepancia significa que los no residentes con activos sustanciales en Estados Unidos tienen muchas más probabilidades de estar sujetos a impuestos federales sobre sucesiones. Los impuestos sobre sucesiones, por otro lado, los pagan los herederos al recibir los bienes heredados y sólo se imponen en unos pocos estados.
Tasas de impuesto sobre sucesiones para no residentes
Las tasas del impuesto federal sobre sucesiones para los no residentes son elevadas y llegan hasta el 40 % sobre los activos que superan el límite de exención. Estas tasas elevadas pueden reducir significativamente el valor de los activos que se transmiten a los herederos, por lo que una planificación fiscal eficaz es una consideración fundamental.
Además de los impuestos federales, algunos estados imponen su propio impuesto sobre las herencias con tasas que pueden superar el 16 % para los patrimonios más grandes.
Normas sobre el impuesto a las donaciones en Estados Unidos para residentes no estadounidenses
A diferencia de los ciudadanos estadounidenses que pagan impuestos sobre sus activos en todo el mundo, los no residentes solo pagan impuestos sobre las donaciones de bienes tangibles ubicados dentro de los Estados Unidos. Los bienes tangibles incluyen bienes raíces, activos físicos y efectivo ubicados en EE. UU. Sin embargo, las donaciones de activos intangibles, como acciones y bonos, generalmente no están sujetas al impuesto sobre donaciones de EE. UU. para los no residentes.
Los no residentes que reciben donaciones del extranjero generalmente no están sujetos al impuesto sobre donaciones de EE. UU. a menos que el donante sea ciudadano o residente de EE. UU. Cumplir con los requisitos de declaración del IRS para el impuesto sobre donaciones de EE. UU. es obligatorio, ya que las presentaciones tardías o la falta de presentación pueden generar sanciones.
Exclusión del impuesto sobre donaciones anual para residentes no estadounidenses
Los no residentes en los EE. UU. tienen derecho a una exclusión anual del impuesto sobre donaciones, lo que les permite donar una determinada cantidad a cualquier persona sin incurrir en el impuesto sobre donaciones de los EE. UU. Esto significa que un no residente puede donar hasta $17,000 a tantos destinatarios como elija dentro de un año calendario, sin que esas donaciones estén sujetas al impuesto sobre donaciones de los EE. UU.
Para los no residentes con activos significativos en EE. UU., consultar con un asesor fiscal puede brindar estrategias valiosas para navegar estas reglas de manera efectiva.
Exención de impuestos sobre donaciones en vida para residentes no estadounidenses
Los residentes no estadounidenses no se benefician de la misma exención de impuestos a las donaciones de por vida disponible para los ciudadanos estadounidenses. Si bien los ciudadanos estadounidenses disfrutan de una exención de por vida de $12,92 millones (a partir de 2024), los no residentes están sujetos a un sistema mucho más restrictivo.
Las donaciones realizadas por no residentes solo están exentas del impuesto a las donaciones de EE. UU. si caen por debajo del monto de exclusión anual de $17 000 por destinatario o si la propiedad donada califica como propiedad intangible, como acciones o bonos, que generalmente no están gravados según las leyes de impuestos a las donaciones de EE. UU. para no residentes.
En el caso de los bienes tangibles ubicados en los Estados Unidos, como bienes inmuebles o activos físicos, cualquier donación que supere la exclusión anual es gravable inmediatamente sin el beneficio de una exención vitalicia. Al aprovechar las exclusiones disponibles y estructurar las donaciones de manera estratégica, los residentes no estadounidenses pueden minimizar su exposición fiscal y, al mismo tiempo, garantizar el cumplimiento de las regulaciones del impuesto a las donaciones de los Estados Unidos.
Deducción marital ilimitada para residentes no estadounidenses
Para los residentes no estadounidenses casados con cónyuges no ciudadanos, esta deducción no se aplica. En cambio, las donaciones o transferencias a un cónyuge no ciudadano están sujetas a un límite de exclusión anual, que es significativamente más alto que la exclusión estándar del impuesto sobre donaciones, establecida en $175,000 para 2024.
Diferencias clave entre el impuesto sobre sucesiones y el impuesto sobre donaciones
El impuesto a las sucesiones y el impuesto a las donaciones cumplen diferentes propósitos en el sistema tributario de los EE. UU., y su aplicación a los no residentes en los EE. UU. varía significativamente.
Por otro lado, el impuesto sobre donaciones se aplica a la transferencia de activos durante la vida de una persona. Los residentes no estadounidenses están sujetos al impuesto sobre donaciones solo sobre bienes tangibles ubicados en Estados Unidos. Las donaciones de activos intangibles, como acciones o bonos, generalmente están excluidas. Además, los no residentes no reciben una exención del impuesto sobre donaciones en vida, sino que dependen de la exclusión anual de $17,000 por destinatario (para 2024).
Donaciones imponibles frente a sucesiones imponibles
Los extranjeros no residentes no tienen una exención de impuestos sobre donaciones de por vida y pagan impuestos sobre las donaciones según el valor justo de mercado. En cambio, los ciudadanos estadounidenses se benefician de una importante exención de impuestos sobre donaciones de por vida. Regalar bienes en vida puede permitir que el destinatario se beneficie de cualquier apreciación en el valor, lo que reduce el patrimonio imponible general.
Momento y aplicación de los impuestos
El impuesto sobre donaciones se aplica en el momento en que se realiza la donación, mientras que el impuesto sobre sucesiones se vence después de la muerte de la persona. El impuesto sobre sucesiones se calcula después de la muerte, teniendo en cuenta el valor de todo el patrimonio. Las donaciones en vida pueden ayudar a minimizar el patrimonio imponible y aprovechar los límites de exclusión anuales para reducir aún más el potencial impuesto sobre sucesiones. Transferir activos durante la vida puede evitar mayores implicaciones fiscales futuras y permite un beneficio inmediato para el beneficiario, lo que lo convierte en una consideración estratégica para la planificación patrimonial.
10 estrategias para reducir los impuestos sobre sucesiones y donaciones
El uso de estrategias fiscales eficientes, como gastar los activos, hacer donaciones a familiares y establecer fideicomisos, puede reducir significativamente los impuestos sobre sucesiones y donaciones.
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Aproveche la exención anual del impuesto a las donaciones, que permite a los no residentes donar hasta $17,000 por destinatario (para 2024) sin incurrir en el impuesto a las donaciones de EE. UU. Esto se puede utilizar para transferir riqueza gradualmente a lo largo del tiempo.
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Los no residentes no están sujetos al impuesto sobre donaciones de los EE. UU. sobre activos intangibles, como acciones y bonos. .
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Si tiene un cónyuge que no es ciudadano estadounidense, utilice la exclusión de donaciones anual más alta para obsequios a su cónyuge, establecida en $175,000 en 2024, para transferir activos sin incurrir en impuestos sobre donaciones.
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Mantener activos con sede en EE. UU., como bienes raíces, a través de una corporación extranjera puede protegerlos del impuesto al patrimonio estadounidense, ya que la propiedad corporativa no está sujeta a dicho impuesto.
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La estructuración de inversiones inmobiliarias con préstamos sin recurso reduce el valor imponible de la propiedad para efectos del impuesto a las sucesiones, ya que solo el valor patrimonial está sujeto a impuestos.
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Las pólizas de seguro de vida pueden brindar liquidez para cubrir los impuestos sobre sucesiones o reemplazar el valor de los activos gravados. En muchos casos, los ingresos del seguro de vida no están sujetos al impuesto sobre sucesiones en los EE. UU.
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Los fideicomisos irrevocables u otras estructuras de fideicomiso offshore pueden ayudar a transferir activos fuera de su patrimonio imponible y al mismo tiempo brindar control y beneficios a los herederos.
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Minimice la exposición al impuesto al patrimonio de EE. UU. invirtiendo en activos ubicados fuera de Estados Unidos, ya que solo los activos ubicados en EE. UU. están sujetos a impuestos para los no residentes.
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Si su país de origen tiene un tratado de impuestos sobre sucesiones o donaciones con los EE. UU., aproveche las disposiciones del tratado para reducir o eliminar la doble tributación y beneficiarse de exenciones o créditos adicionales.
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Trabaje con asesores fiscales internacionales y abogados especializados en planificación patrimonial con experiencia para desarrollar una estrategia personalizada. Pueden ayudarlo a sortear las complejidades de las leyes fiscales de EE. UU. y garantizar el cumplimiento, al tiempo que minimizan sus obligaciones.
Requisitos de informes y cumplimiento
Los acuerdos de intercambio de información fiscal facilitan el intercambio de información fiscal entre países, lo que ayuda a cumplir con las normas y reduce la evasión fiscal en materia de impuestos sobre sucesiones y donaciones. Revisar y ajustar periódicamente su plan patrimonial es esencial, especialmente después de cambios importantes en su vida o actualizaciones de la legislación fiscal.
Formulario 706-NA del IRS
Los extranjeros no residentes utilizan el formulario 706-NA para calcular las obligaciones tributarias por sucesiones y transferencias generacionales. Este formulario está diseñado específicamente para que los extranjeros no residentes declaren sus obligaciones tributarias por sucesiones y donaciones. Los no residentes deben presentar este formulario si sus activos ubicados en los EE. UU. superan los $60,000 al momento de la muerte, dentro de los nueve meses posteriores a esa fecha.
Plazos de presentación y sanciones
El formulario 706-NA del IRS debe presentarse dentro de los nueve meses posteriores a la fecha de fallecimiento para declarar los impuestos sucesorios sobre los activos estadounidenses. No presentar los formularios requeridos a tiempo puede resultar en sanciones significativas, incluidas multas y mayores obligaciones impositivas.
Consideraciones específicas de cada estado
Los residentes no estadounidenses que poseen activos en Estados Unidos están sujetos a impuestos estatales sobre sucesiones, que pueden variar significativamente según la ubicación.
Estados con impuestos patrimoniales adicionales
Trece estados aplican un impuesto a las herencias, que es independiente de las obligaciones impositivas federales sobre estas. .
Variaciones en las exenciones y tasas estatales
Las exenciones estatales pueden ser tan bajas como $1 millón, en comparación con la exención federal de más de $12 millones. Algunos estados imponen impuestos sobre el patrimonio sobre un umbral más bajo del valor del patrimonio en comparación con el gobierno federal, lo que afecta a más patrimonios.
El impacto de los tratados sobre el impuesto a la renta en los impuestos sobre sucesiones y donaciones
Los tratados internacionales desempeñan un papel importante a la hora de determinar cómo se aplican los impuestos sobre sucesiones y donaciones a los residentes no estadounidenses. Estos tratados pueden mitigar la doble imposición sobre sucesiones y donaciones al especificar qué país tiene el derecho primario a gravar activos específicos.
Tratados tributarios relevantes para residentes no estadounidenses
Estos tratados establecen normas sobre cómo se aplican los impuestos a la renta, al patrimonio y a las donaciones en distintos países, lo que garantiza que los contribuyentes no paguen impuestos sobre los mismos activos en varias jurisdicciones. Los tratados con países como Canadá, el Reino Unido y Australia suelen incluir disposiciones que brindan alivio de los impuestos a las donaciones y al patrimonio estadounidenses al permitir créditos, exenciones o tasas impositivas reducidas.
Acuerdos de intercambio de información fiscal
Los acuerdos de intercambio de información fiscal (TIEA, por sus siglas en inglés) facilitan el intercambio de información fiscal entre jurisdicciones. Para los residentes no estadounidenses.
Trabajar con asesores fiscales internacionales
Estos profesionales pueden brindar información valiosa y ayudarlo a navegar por las intrincadas leyes tributarias, lo que garantiza que su planificación patrimonial sea efectiva y cumpla con las normas.
Consultar a asesores financieros especializados en planificación de impuestos sobre sucesiones y donaciones transfronterizos es esencial para los residentes no estadounidenses con activos en Estados Unidos.
Selección de un asesor calificado
Elija un asesor que comprenda las implicaciones fiscales y no fiscales y que se adapte a sus objetivos personales. Investigar los distintos tipos de asesores financieros, como los que cobran honorarios o los asesores robotizados, le ayudará a tomar una decisión informada.
Planificación financiera continua
Los residentes no estadounidenses deben revisar y ajustar continuamente sus planes patrimoniales debido a los cambios en las leyes tributarias y las circunstancias personales. El uso de fideicomisos y la realización de donaciones en vida son estrategias que pueden ayudar a revisar y ajustar periódicamente los planes patrimoniales.
Cómo podemos ayudarle
Nos especializamos en guiar a los residentes no estadounidenses a través del complejo panorama de las regulaciones de impuestos sobre sucesiones y donaciones de EE. UU. Ofrecemos soluciones personalizadas para garantizar el cumplimiento, minimizar las obligaciones tributarias y proteger su patrimonio para las generaciones futuras.
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Preguntas frecuentes
¿Los no residentes están sujetos al impuesto estadounidense sobre donaciones de activos intangibles?
No, los no residentes no están sujetos al impuesto sobre donaciones de los Estados Unidos sobre activos intangibles, incluidas las acciones de corporaciones estadounidenses. Por lo tanto, donar dichos activos no genera obligaciones tributarias para los no residentes.
¿Cómo pueden los no residentes reducir sus impuestos sobre sucesiones y donaciones en Estados Unidos?
Los no residentes pueden reducir eficazmente sus impuestos sobre sucesiones y donaciones en Estados Unidos recurriendo a fideicomisos, haciendo donaciones caritativas y realizando donaciones durante su vida.
¿Los tratados internacionales afectan las obligaciones fiscales sobre sucesiones y donaciones de no residentes?
Sí, pueden afectar significativamente las obligaciones tributarias sobre sucesiones y donaciones para los no residentes al reducir o eliminar potencialmente estos impuestos. Es esencial consultar las disposiciones específicas del tratado para conocer las implicancias precisas.