La Ley de Transparencia Corporativa (CTA por sus siglas en inglés) ha estado en los titulares como un punto de inflexión en la lucha contra el lavado de dinero, la evasión fiscal y otras actividades ilícitas. Pero, ¿qué significa para las empresas, los inversores y los empresarios? En esta publicación de blog, daremos acceso a la información explorando sus complejidades, descubriremos sus implicaciones y les contaremos sobre cómo prepararse para el cumplimiento como lo indica la información pública.
¿Qué es la Ley de Transparencia Empresarial?
Se trata de una importante pieza legislativa diseñada para reforzar los esfuerzos contra el lavado de dinero al exigir a las empresas, incluidas las pequeñas empresas y las entidades declarantes extranjeras, que presenten informes que contengan información sobre beneficiarios reales (BOI) a la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN). Esta legislación tiene como objetivo principal revelar las personas o entidades que controlan las empresas declarantes para combatir el lavado de dinero, la evasión fiscal y otras actividades ilícitas.
En esencia, la Ley de Transparencia tiene varios propósitos clave:
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Mejora de la transparencia corporativa: se esfuerza por aumentar la transparencia dentro del mundo empresarial.
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Revelación de beneficiarios reales: busca descubrir a los beneficiarios reales ocultos detrás de las empresas que informan.
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Disuadir el uso criminal de empresas fantasmas: La ley tiene como objetivo hacer que sea más difícil para los delincuentes utilizar empresas fantasmas como medio para ocultar sus actividades ilegales.
La CTA es un componente de la Ley de Autorización de Defensa Nacional (NDAA) y se centra en la recopilación de datos sobre beneficiarios reales a través de un sistema seguro administrado por FinCEN. Su objetivo general es abordar diversas actividades ilegales, incluido el lavado de dinero, la financiación del terrorismo, el fraude fiscal y otras actividades financieras ilícitas.
¿Cuál es el propósito de la Ley de Transparencia?
La ley tiene como objetivo fortalecer la capacidad del país para identificar y, procesar a los delincuentes financieros haciendo que les resulte cada vez más difícil esconderse detrás de empresas fantasmas anónimas. Al recopilar datos sobre beneficiarios reales, la CTA equipa a las agencias de aplicación de la ley y a las instituciones financieras con herramientas mejoradas para identificar, investigar y, en última instancia, procesar a las personas involucradas en irregularidades financieras que esta ley expresamente señale.
¿Cuándo entra en vigencia esta ley?
Comenzará el 1 de enero de 2024. Esta fecha límite brinda a las empresas tiempo suficiente para prepararse para el cumplimiento, comprender sus obligaciones de presentación de informes y recopilar la información necesaria para presentar sus informes iniciales.
¿Cuáles son las consecuencias de su incumplimiento?
El incumplimiento de la Ley de Transparencia puede resultar en sanciones civiles de hasta $500 por día con una multa máxima de $10,000, así como la posibilidad de prisión de hasta dos (2) años. Es importante tener en cuenta que estas sanciones generalmente se aplican a violaciones intencionales de las obligaciones de informar de la ley.
¿Qué tipos de entidades deben cumplir con la Ley de Transparencia Empresarial (CTA)?
La Ley de Transparencia se aplica a una categoría específica de entidades, dirigida principalmente a empresas informantes. Las empresas que informan abarcan varios tipos de negocios y deben cumplir con los requisitos de información sobre beneficiarios reales de ésta. A continuación se muestra un desglose de los tipos de entidades que deben adherirse:
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Corporaciones C y Corporaciones S: Tanto las Corporaciones C como las S están sujetas a los requisitos de presentación de informes. Esto incluye tanto corporaciones nacionales como aquellas formadas en jurisdicciones extranjeras pero que hacen negocios en los Estados Unidos.
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Sociedades de responsabilidad limitada (LLC): las LLC nacionales y extranjeras también deben cumplir con la ley si cumplen con los criterios de una empresa informante. Esto incluye LLC de un solo miembro y LLC de varios miembros.
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Sociedades generales y sociedades en comandita: las sociedades generales y las sociedades en comandita entran dentro del alcance de ley si cumplen con los requisitos para las empresas informantes.
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Fideicomisos comerciales: los fideicomisos comerciales, incluidos los fideicomisos de inversión en bienes raíces (REIT) y otras entidades similares, están sujetos a la CTA si cumplen con los criterios para las empresas que informan.
Cumplimiento
El cumplimiento de la CTA implica el envío de información sobre beneficiarios reales (BOI) a la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) de acuerdo con los requisitos de presentación de informes descritos en la legislación. El incumplimiento de estos requisitos puede dar lugar a sanciones según la CTA. Por lo tanto, las empresas que entran dentro del alcance de la CTA deben evaluar cuidadosamente sus obligaciones y garantizar el cumplimiento de sus disposiciones.
Empresa informadora
Esta ley impone obligaciones de presentación de informes a una amplia gama de empresas para mejorar la transparencia y combatir el posible uso indebido de estructuras corporativas con fines ilícitos. Según la CTA, una categoría crítica de empresas conocidas como "compañías que informan" deben cumplir con requisitos de presentación de informes específicos a la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN), una oficina del Departamento del Tesoro de Estados Unidos.
A continuación se explica qué constituye una empresa que informa y qué empresas están obligadas a informar según la ley de transparencia:
Compañía reportante extranjera: Una compañía reportante extranjera se define como una constituida para realizar negocios en cualquier estado o jurisdicción dentro de los Estados Unidos. Para calificar como empresa informante extranjera, debe presentar ciertos documentos ante la Secretaría de Estado correspondiente o una oficina similar. Lo más importante es que las empresas extranjeras que informan no califican para ninguna exención bajo esta ley.
Obligaciones de presentación de informes: Estas obligaciones de presentación de informes están diseñadas para revelar información sobre las personas que poseen y controlan estas empresas, denominadas "beneficiarios reales", así como información sobre la propia empresa.
En resumen, la CTA (Corporation Transparency Act) impone requisitos de presentación de informes a un amplio espectro de empresas, incluidas las empresas extranjeras que informan para garantizar la transparencia y prevenir actividades ilegales que involucren estructuras corporativas. Estas empresas informantes están obligadas a presentar informes BOI a FinCEN, divulgando información detallada sobre sus beneficiarios finales y, si corresponde, las empresas solicitantes. El objetivo es mejorar la rendición de cuentas y minimizar la posibilidad de que las entidades corporativas sean explotadas con fines ilícitos.
La importancia de la información sobre el beneficiario final
La información sobre los beneficiarios reales es crucial para identificar a las personas con control sustancial o intereses de propiedad en una empresa. Desenmascarar a estas personas permite a las autoridades investigar y combatir más eficazmente los delitos financieros, la evasión fiscal y otras actividades ilegales.
Como resultado, se exige a las empresas informantes que divulguen información sobre los beneficiarios reales, incluidos detalles sobre las personas que ejercen un control sustancial sobre la empresa y aquellos que poseen al menos el 25% de las participaciones como establece esta ley a nivel nacional.
Ejerce control sustancial
El control sustancial se refiere a la influencia significativa que tiene un individuo sobre las decisiones de una empresa. En el contexto de la nueva ley, las personas con control sustancial se consideran beneficiarios reales y su información debe comunicarse a la FinCEN. Estas personas pueden estar involucradas en actividades ilegales y, al divulgar su información, la CTA tiene como objetivo evitar el uso indebido de estructuras corporativas con fines nefastos.
Participaciones de propiedad
Los intereses de propiedad pertenecen a personas que poseen al menos el 25% de una empresa que informa. Este umbral se calcula considerando los intereses de propiedad totales que un individuo posee o sobre los que tiene influencia, ya sea directa o indirectamente, como una proporción del total de intereses de propiedad en circulación de la empresa que informa.
Comprender los intereses de propiedad es vital, ya que ayuda a las autoridades a identificar a las personas que tienen participaciones importantes en una empresa y que pueden estar utilizando sus posiciones con fines ilícitos.
Cumplimiento de la Ley de Transparencia Empresarial
Las empresas deben asegurarse de estar bien preparadas para cumplir con sus obligaciones de presentación de informes y mantener registros precisos de la información reportada.
¿Quién es un solicitante de empresa?
El solicitante de la empresa es responsable de:
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Presentación de documentos para crear una empresa de informes nacionales.
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Servir como punto de contacto principal entre la empresa informante y FinCEN.
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Garantizar que se presente la documentación necesaria.
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Garantizar que la empresa informante cumpla con el CTA
Como persona responsable de establecer la empresa declarante nacional, la empresa solicitante desempeña un papel crucial a la hora de garantizar el cumplimiento de la CTA. Deben proporcionar información precisa sobre la empresa, sus beneficiarios finales y cualquier otro detalle relevante, así como garantizar que la información reportada se actualice rápidamente cuando se produzcan cambios.
¿Qué datos se incluyen en el informe?
El informe que las empresas informantes deben presentar ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) incluye información específica sobre la propia empresa informante, sus beneficiarios finales y, si corresponde, los solicitantes de la empresa. A continuación se muestra un desglose de la información incluida en el informe CTA:
1) Información de la empresa que informa:
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El nombre legal completo de la empresa reportante.
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Nombres comerciales o cualquier nombre comercial utilizado por la empresa informante.
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Las direcciones físicas de la empresa que informa, incluido su lugar principal de negocios.
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el estado o jurisdicción donde se formó o registró como entidad legal la empresa informante.
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Los números de identificación del contribuyente (TIN), así como los números de identificación del empleador (EIN), asociados con la empresa declarante.
2) Información del beneficiario final (BOI):
El nombre legal completo de cada beneficiario final.
la fecha de nacimiento de cada beneficiario efectivo.
La dirección residencial de cada beneficiario efectivo.
Un número de identificación de un documento emitido por el gobierno, como una licencia de conducir o un pasaporte para cada beneficiario efectivo. Si esta persona no tiene dicho documento, se requerirá un número de identificación alternativo.
Una copia o imagen del documento emitido por el gobierno utilizado para verificar la identidad de cada beneficiario final.
Las empresas informantes deben actualizar esta información cada vez que haya cambios en el beneficiario final.
3) Información del solicitante de la empresa (si corresponde):
De manera similar a la sección BOI, esta sección requiere información sobre las personas que solicitaron crear la empresa informante, incluidos sus nombres legales, fechas de nacimiento, direcciones, números de identificación e imágenes de documentos aprobados.
El informe requiere información precisa y actualizada sobre la propia empresa que informa, sus beneficiarios finales y, cuando sea relevante, las personas que iniciaron la formación de la empresa. Las empresas informantes son responsables de garantizar la exactitud de esta información y actualizarla según sea necesario para cumplir con los requisitos.
Reporte inicial
Para la presentación de informes nacionales, las empresas establecidas antes del 1 de enero de 2024 deben presentar información sobre la empresa y sus beneficiarios finales. Las empresas establecidas a partir del 1 de enero de 2024 deben proporcionar información sobre la empresa, sus beneficiarios finales y los solicitantes de la empresa.
Las empresas demuestran su compromiso con la transparencia y el cumplimiento al:
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Presentar informes iniciales de manera oportuna.
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Proporcionar información clave para las autoridades en el seguimiento y prevención de actividades ilícitas.
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Garantizar que las estructuras corporativas no sean explotadas con fines ilegales.
Información actualizada
Las empresas deben actualizar la información reportada dentro de los 30 días posteriores a cualquier cambio a través de los medios indicados. Dichas actualizaciones inmediatas son esenciales para mantener el cumplimiento de la CTA, y las empresas deben ser diligentes en el seguimiento de los cambios en la información reportada. Las empresas pueden evitar posibles sanciones por incumplimiento y contribuir a la eficacia general actualizando periódicamente sus registros ante la administración del estado.
¿Quién tiene acceso a la información reportada?
El derecho de acceso a la información reportada está estrictamente limitado a entidades específicas, incluyendo:
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Agencias federales
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Aplicación de la ley estatal
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Instituciones financieras
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Ciertas autoridades extranjeras
Esta restricción garantiza que la información confidencial sobre los beneficiarios reales y los solicitantes de la empresa esté protegida contra el acceso no autorizado y el posible uso indebido. De esta manera, se logra un equilibrio entre mejorar la transparencia empresarial y proteger la privacidad individual al limitar el acceso a la información reportada.
Exenciones y casos especiales
Estas exenciones reconocen que ciertas entidades, ya que enfrentan requisitos sustanciales de presentación de informes o tienen menos probabilidades de ser explotadas con fines ilícitos. Algunos ejemplos de estas entidades incluyen:
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Empresas públicas
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Bancos
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Corredores y distribuidores de valores
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Las compañías de seguros
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Sociedades de inversión y asesores registrados
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Sociedades de inversión mancomunadas
Al excluir a ciertas entidades de estos requisitos antes mencionados, la legislación reconoce que estas organizaciones ya están sujetas a importantes obligaciones federales de presentación de informes o tienen un menor riesgo de ser explotadas con fines ilícitos. Este enfoque específico garantiza que los recursos de la ley se centren en las áreas donde pueden tener el impacto más significativo en la lucha contra los delitos financieros y la promoción de la transparencia.
Proceso de presentación y acceso a la información
El proceso de presentación para informar información sobre beneficiarios reales implica el envío electrónico a FinCEN. Las empresas tienen la opción de enviar información directamente por parte de los beneficiarios finales y los solicitantes, lo que garantiza un proceso de presentación ágil y eficiente.
A medida que se acerca la fecha de entrada en vigor de la nueva ley, las empresas deberían comenzar a prepararse para sus nuevas obligaciones de presentación de informes. Esto incluye:
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Determinar si califican como empresa informante
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Recopilar la información necesaria sobre el beneficiario final
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Establecer un sistema para mantener registros de la información reportada.
Adoptar los requisitos de presentación de informes de la CTA no solo protegerá a las empresas de posibles sanciones, sino que también generará confianza con los clientes, socios y reguladores.
Sanciones y cumplimiento
El incumplimiento de la CTA puede dar lugar a sanciones importantes. Las multas pueden alcanzar hasta 10.000 dólares y las personas pueden enfrentarse a penas de prisión de hasta dos años. Estas consecuencias subrayan la importancia de cumplir con los requisitos de presentación de informes de la CTA y mantener registros precisos de la información sobre los beneficiarios reales.
Las empresas demuestran su compromiso con la transparencia empresarial y la lucha contra los delitos financieros cumpliendo con la CTA.
Implicaciones para los inversionistas extranjeros
Los inversores extranjeros pueden evitar posibles sanciones y mantener su reputación en la comunidad empresarial global si comprenden y cumplen los requisitos de presentación de informes de la CTA. Además, adoptar las medidas de transparencia puede ayudar a los inversores extranjeros a demostrar su compromiso con las prácticas comerciales éticas y contribuir a la lucha global contra los delitos financieros.
Implicaciones para las pequeñas empresas
Las pequeñas empresas deben evaluar sus obligaciones de presentación de informes en virtud de la CTA y prepararse para posibles costos de cumplimiento. Esto incluye:
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Comprender si su empresa califica como una empresa que informa
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Reunir la información necesaria sobre los beneficiarios finales y los solicitantes de empresas.
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Implementar un sistema para mantener registros de la información reportada.
Consideraciones legales y éticas
Las consideraciones legales y éticas que rodean a la CTA incluyen preocupaciones sobre la privacidad, el privilegio abogado-cliente y el impacto potencial en las operaciones comerciales. Por ejemplo, la Asociación de Abogados de Estados Unidos ha expresado su preocupación por las posibles implicaciones de la CTA para el privilegio abogado-cliente y las obligaciones éticas de los abogados que representan a clientes en asuntos comerciales.
Al equilibrar la transparencia con la privacidad y las obligaciones profesionales, las empresas y sus asesores legales pueden garantizar el cumplimiento de la CTA y al mismo tiempo mantener los más altos estándares éticos.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es la Ley de Transparencia Empresarial (CTA)?
Es una ley federal de EE. UU. destinada a mejorar la transparencia corporativa al exigir que ciertas empresas revelen información sobre sus beneficiarios finales a la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN).
¿Qué empresas están sujetas a los requisitos de presentación de informes de la CTA?
Los requisitos de presentación de informes se aplican a las "compañías que informan", incluidas ciertas corporaciones, LLC y entidades similares formadas bajo la ley estatal.
¿Cuál es el propósito del CTA?
La ley tiene como objetivo prevenir el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo y otras actividades ilícitas al revelar la verdadera propiedad de las empresas y limitar el uso de entidades anónimas.
¿Qué información deben revelar las empresas informantes?
Las empresas que informan deben proporcionar información sobre sus nombres legales, nombres comerciales, direcciones, jurisdicción de constitución, números de identificación del contribuyente y detalles sobre los beneficiarios reales.
¿Qué es FinCEN y cómo las empresas presentan informes CTA ante este organismo?
FinCEN es la Red de Ejecución de Delitos Financieros. Las empresas pueden presentar informes CTA electrónicamente a través del sitio web de FinCEN o de un agente de informes designado.
¿Existe alguna protección de la privacidad para las personas que figuran como beneficiarios finales en los informes de CTA?
La ley requiere salvaguardar para proteger la privacidad y seguridad de la información divulgada en los informes de la CTA.
¿Existen posibles cambios o actualizaciones en la CTA desde septiembre de 2021?
Durante los últimos meses, el gobierno ha estado actualizando los requisitos de la Ley de Transparencia. Esperamos más cambios en los nuevos meses.
¿Cómo pueden las empresas verificar el cumplimiento y asegurarse de que cumplen con los requisitos de presentación de informes?
Las empresas deberán consultar con sus asesores fiscales, asesores legales, utilizar agentes de informes o proveedores de servicios, y consultar la guía oficial de FinCEN para asegurarse de que cumplen con los requisitos de informes de la CTA.
