Ley de Transparencia Corporativa: Requisitos y Sanciones para empresas
La Ley de Transparencia Corporativa (CTA por sus siglas en inglés) ha estado en los titulares como un punto de inflexión en la lucha contra el lavado...
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H&CO
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25-sep-2023 11:46:18
Bienvenidos a nuestra página de Preguntas Frecuentes sobre la Ley de Transparencia Corporativa (CTA, por sus siglas en inglés) e Informes de Información de Propiedad Beneficiaria (BOI, por sus siglas en inglés). Estas preguntas frecuentes están diseñadas para proporcionar un entendimiento preliminar de los nuevos requisitos, responsabilidades e implicaciones de la Ley.
Tenga en cuenta: Esta información está sujeta a cambios a medida que salen nuevas actualizaciones y aclaraciones con respecto a la CTA y los Informes BOI. Para actualizaciones en tiempo real, invitaciones a nuestros seminarios web educativos y otras noticias esenciales relacionadas con la CTA, le recomendamos encarecidamente que se una a nuestra lista de correo dedicada.
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La Ley de Transparencia Corporativa (CTA) forma parte de la Ley de Autorización de Defensa Nacional para el Año Fiscal 2021, que fue promulgada en Estados Unidos el 1 de enero de 2021. El objetivo de la CTA es mejorar la transparencia al requerir que ciertas entidades empresariales informen sobre sus propietarios beneficiarios a la Red de Ejecución de Crímenes Financieros (FinCEN), una oficina del Departamento del Tesoro de los EE. UU.
El objetivo principal de la CTA es combatir el lavado de dinero, la financiación del terrorismo y otras actividades ilícitas, dificultando que las personas controlen o se beneficien financieramente de las empresas estadounidenses de forma anónima. La ley se aplica a corporaciones, compañías de responsabilidad limitada (LLC) y otras entidades similares creadas bajo las leyes de un Estado o una entidad extranjera registrada para hacer negocios en los Estados Unidos.
Específicamente, estas empresas obligadas a informar deben presentar un Informe de Información de Propiedad Beneficiaria (BOI) que incluye detalles sobre las personas que controlan directa o indirectamente la empresa o poseen un 25% o más de los intereses de propiedad de la empresa.
La ley proporciona exenciones para ciertos tipos de empresas, como las compañías que cotizan en bolsa, bancos y otras instituciones financieras que ya están sujetas a regulaciones federales que requieren la divulgación de información sobre propiedad beneficiaria.
La CTA representa un cambio significativo en el marco regulatorio estadounidense contra el lavado de dinero (AML) y tiene amplias implicaciones tanto para empresas nacionales como internacionales que operan en los Estados Unidos.
Un Informe de Información de Propiedad Beneficiaria (BOI) es un requisito de presentación bajo la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) en Estados Unidos. El informe se presenta ante la Red de Ejecución de Crímenes Financieros (FinCEN), una oficina del Departamento del Tesoro de los EE. UU. El objetivo principal del Informe BOI es proporcionar información sobre los "propietarios beneficiarios" de ciertas entidades empresariales, que incluyen corporaciones, compañías de responsabilidad limitada (LLC) y otras entidades similares.
Un "propietario beneficiario" en este contexto se define generalmente como una persona que, directa o indirectamente, posee una participación significativa (generalmente un 25% o más) en la empresa o tiene un control sustancial sobre la empresa. El Informe BOI está diseñado para identificar a las personas reales detrás de las entidades empresariales, en lugar de solo las entidades legales en sí mismas.
Específicamente, el Informe BOI requiere la divulgación de:
El nombre completo, fecha de nacimiento, dirección residencial o comercial actual y un número de identificación (como un pasaporte o número de licencia de conducir) para cada propietario beneficiario.
Información sobre la empresa que informa, incluido su nombre, dirección y la naturaleza de sus actividades empresariales.
El objetivo principal del Informe BOI es mejorar la transparencia y evitar el mal uso de las empresas estadounidenses para fines ilícitos como el lavado de dinero, la financiación del terrorismo y la evasión fiscal. Las empresas sujetas a la CTA están obligadas a presentar un Informe BOI y actualizar la información dentro de un plazo determinado si hay algún cambio. El incumplimiento puede resultar en sanciones civiles y penales.
Empresas nacionales y extranjeras que existen desde el 1 de enero de 2024 o que se forman en o después del 1 de enero de 2024.
Empresa Nacional que Informa: una corporación; una empresa de responsabilidad limitada; u otra entidad que se crea mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado o una oficina similar bajo la ley de un estado o tribu india.
Empresa Extranjera que Informa: cualquier entidad que sea una corporación, una empresa de responsabilidad limitada, u otra entidad que se forma bajo la ley de un país extranjero y que está registrada para hacer negocios en Estados Unidos mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado o una oficina equivalente bajo la ley de un estado o tribu india.
Los informes BOI (Beneficial Ownership Interest) presentados ante FinCEN informarán la identidad de dos categorías de individuos en relación con la entidad que informa:
Un informe de Información de Propiedad Beneficiaria (BOI) informa cuatro piezas de información sobre los Propietarios Beneficiarios y, en algunos casos, los Solicitantes de la Empresa:
Detalles sobre la Información de la Empresa que se debe Proporcionar:
Información del Propietario Beneficiario (Para cada individuo que sea un propietario beneficiario de dicha empresa que informa) Y Información del Solicitante de la Empresa (hasta 2 personas):
Para empresas formadas después del 1 de enero de 2024, también deben proporcionar información para hasta 2 solicitantes de la empresa:
Información del Solicitante de la Empresa:
Se define como propietario beneficiario de una entidad a cualquier individuo que directa o indirectamente, ejerza un control sustancial sobre dicha empresa que informa o posea o controle al menos el 25 por ciento de los intereses de propiedad de dicha empresa que informa.
O cualquier individuo que ejerza un control sustancial de la entidad. El control sustancial se define de 3 maneras:
Un propietario beneficiario es un individuo que:
En fideicomisos, el propietario beneficiario puede ser el fideicomisario, un individuo con autoridad sobre los activos del fideicomiso, un beneficiario con ciertos derechos, o un otorgante o creador que puede revocar el fideicomiso o retirar sus activos.
Un individuo se considera que tiene "control sustancial" sobre una empresa que informa si ejerce funciones como alto funcionario, posee autoridad sobre el nombramiento o destitución de la mayoría de la junta directiva, o puede influir significativamente en decisiones importantes de la empresa.
Certainly, let's finish the translation.
Un propietario beneficiario es un individuo que:
En fideicomisos, el propietario beneficiario puede ser el fideicomisario, un individuo con autoridad sobre los activos del fideicomiso, un beneficiario con ciertos derechos, o un otorgante o creador que puede revocar el fideicomiso o retirar sus activos.
Un individuo se considera que tiene "control sustancial" sobre una empresa que informa si ejerce funciones como alto funcionario, posee autoridad sobre el nombramiento o destitución de la mayoría de la junta directiva, o puede influir significativamente en decisiones importantes de la empresa.
Un individuo puede ejercer control sustancial sobre una empresa que informa de cuatro maneras diferentes. Si el individuo se encuentra en cualquiera de las categorías a continuación, está ejerciendo control sustancial:
Una entidad está exenta de presentar informes BOI con FINCEN si califica como una 'Entidad Inactiva', según se define al cumplir con TODAS las siguientes seis condiciones:
Una entidad califica para esta exención si se aplican los seis criterios siguientes:
Los vehículos de inversión agrupados extranjeros califican para esta exención si ambos criterios siguientes se aplican:
Criterio #1: La entidad es un vehículo de inversión agrupado si alguna de estas afirmaciones se aplica a la entidad:
Criterio #2: La entidad está operada o asesorada por cualquiera de estos tipos de entidades exentas:
Regla especial para vehículos de inversión agrupados extranjeros: Si una entidad cumple con los criterios de la Exención #18 y se forma bajo las leyes de un país extranjero, la entidad está sujeta a un requisito de informe separado.
Capítulo 4.2:
Vehículo de inversión agrupada extranjera: No necesita informar información sobre cada propietario beneficiario y solicitante de la empresa si su empresa se formó bajo las leyes de un país extranjero y sería una empresa de informes si no fuera por la exención del vehículo de inversión agrupada.
Si esta regla especial se aplica, debe informar sobre un individuo que ejerce un control sustancial sobre la empresa. No necesita informar sobre ningún solicitante de la empresa.
FinCEN permitirá a funcionarios federales, estatales, locales y tribales, así como a ciertos funcionarios extranjeros que presenten una solicitud a través de una agencia del gobierno federal de EE. UU., obtener información sobre la propiedad beneficiaria para actividades autorizadas relacionadas con la seguridad nacional, inteligencia y aplicación de la ley. Las instituciones financieras también tendrán acceso a información sobre la propiedad beneficiaria en ciertas circunstancias, con el consentimiento de la empresa que informa. Los reguladores de esas instituciones financieras también tendrán acceso a información sobre la propiedad beneficiaria cuando supervisan las instituciones financieras.
FinCEN está desarrollando las normas que regirán el acceso y el manejo de la información sobre la propiedad beneficiaria. La información sobre la propiedad beneficiaria reportada a FinCEN se almacenará en una base de datos segura y no pública utilizando rigurosos métodos y controles de seguridad de la información generalmente utilizados en el gobierno federal para proteger sistemas de información no clasificados pero sensibles al más alto nivel de seguridad. FinCEN trabajará estrechamente con aquellos autorizados para acceder a la información sobre la propiedad beneficiaria para asegurarse de que comprendan sus roles y responsabilidades para garantizar que la información reportada solo se utilice con fines autorizados y se maneje de una manera que proteja su seguridad y confidencialidad.
Solo las empresas de informe creadas o registradas en o después del 1 de enero de 2024 tendrán que informar sobre sus solicitantes de empresa.
Una empresa que debe informar sobre sus solicitantes de empresa solo tendrá hasta dos individuos que podrían calificar como solicitantes de empresa:
El individuo que presenta directamente el documento que crea o registra la empresa; y Si más de una persona participa en la presentación, el individuo que es principalmente responsable de dirigir o controlar la presentación.
Si una persona tiene razón para creer que un informe presentado ante FinCEN contiene información inexacta y presenta voluntariamente un informe corrigiendo la información dentro de los 90 días posteriores al plazo para el informe original, la Ley de Transparencia Corporativa crea un refugio seguro contra la penalización. Sin embargo, si una persona no presenta de manera deliberada información completa o actualizada sobre la propiedad beneficiaria a FinCEN como se requiere bajo la Regla de Informe, FinCEN determinará la respuesta de cumplimiento adecuada en consideración de sus factores de cumplimiento publicados.
La falta deliberada de informar información completa o actualizada sobre la propiedad beneficiaria a FinCEN, o la provisión deliberada o intento de proporcionar información falsa o fraudulenta sobre la propiedad beneficiaria puede resultar en sanciones civiles o penales, incluyendo sanciones civiles de hasta $500 por cada día que continúe la violación, o sanciones penales que incluyen encarcelamiento de hasta dos años y/o una multa de hasta $10,000. Los altos funcionarios de una entidad que no presente un informe BOI requerido podrían ser considerados responsables de ese fracaso.
Proporcionar información falsa o fraudulenta sobre la propiedad beneficiaria podría incluir proporcionar información de identificación falsa sobre un individuo identificado en un informe BOI, como al proporcionar una copia de un documento de identificación fraudulento.
Además, una persona puede estar sujeta a sanciones civiles y/o penales por causar deliberadamente que una empresa no presente un informe BOI requerido o informar información incompleta o falsa sobre la propiedad beneficiaria a FinCEN.
Por ejemplo, un individuo que califica como propietario beneficiario o solicitante de empresa podría negarse a proporcionar información, sabiendo que una empresa no sería capaz de proporcionar información completa sobre la propiedad beneficiaria a FinCEN sin ella. También, un individuo podría proporcionar información falsa a una empresa, sabiendo que esa información está destinada a ser informada a FinCEN.
Próximo Webinario: Organizaremos un webinario dedicado a la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) entre el 17 de octubre de 2023 y el 31 de octubre de 2023. Haga clic en este enlace para registrarse y recibir la invitación, así como otra información relacionada con la CTA. Haga clic aquí para registrarse y recibir información sobre la CTA.
Consulte con Nosotros: Envíe un correo electrónico a CTA@hco.com o comuníquese con su equipo para obtener más información.
Pautas Oficiales: Recursos para Pequeñas Empresas de FinCEN
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