¿Se enfrenta a confusión sobre los requisitos de informes de sus cuentas en el extranjero? Los procedimientos de cumplimiento de presentación simplificados brindan un camino para rectificar omisiones pasadas sin sanciones severas. En este artículo, analizamos cómo este programa del IRS ayuda a los contribuyentes elegibles a liquidar obligaciones tributarias no presentadas asociadas con activos extranjeros. También descubrirá si califica para estos procedimientos, los beneficios que ofrecen y los conceptos básicos para navegar el proceso.
| Conclusiones clave |
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Comprensión de los procedimientos de cumplimiento de presentación simplificados
¿Qué es el procedimiento de cumplimiento de presentación simplificado?
El Procedimiento Simplificado de Cumplimiento de Declaración es un programa del IRS diseñado para brindar una opción simplificada y menos punitiva para los contribuyentes que no han cumplido con sus obligaciones tributarias en los EE. UU., particularmente en lo que respecta a activos e ingresos extranjeros. Está diseñado tanto para contribuyentes individuales como para patrimonios de contribuyentes individuales que califican como infractores no intencionales, lo que significa que desconocían sus requisitos de presentación o cometieron errores debido a negligencia en lugar de intención deliberada de evadir impuestos.
Este programa sirve como una vía para que los contribuyentes cumplan con las leyes tributarias estadounidenses sin enfrentar sanciones severas. Requiere que los participantes presenten declaraciones de impuestos enmendadas o morosas de los últimos tres años, así como formularios FBAR (Informe de cuentas bancarias extranjeras) de los últimos seis años, si corresponde. Además, los participantes deben proporcionar una declaración de certificación que explique su conducta no intencional.
El Procedimiento de Cumplimiento de Presentación Simplificado se introdujo como una alternativa al Programa de Divulgación Voluntaria Extraterritorial (OVDP, por sus siglas en inglés) más riguroso. Su objetivo es alentar a los contribuyentes a revelar y corregir voluntariamente sus errores en la declaración de impuestos y al mismo tiempo evitar sanciones sustanciales, lo que lo convierte en una opción valiosa para quienes buscan resolver sus problemas fiscales de manera eficiente y responsable.
¿Quién califica para los procedimientos simplificados?
Para ser elegible para estos procedimientos, los contribuyentes deben:- Certificar que su falta de declaración de activos financieros extranjeros y de pago de todos los impuestos adeudados no fue intencional, lo que significa que se debió a negligencia, inadvertencia o malentendido de la ley.
- Tener un Número de Seguro Social (SSN) o Número de Identificación del Contribuyente (TIN) válido.
- Para los Procedimientos Offshore Simplificados, los contribuyentes deben haber estado fuera de los EE. UU. durante al menos 330 días completos en cualquiera de los últimos tres años.
- Tenga en cuenta que las personas sometidas a examen civil o investigación penal por parte del IRS no son elegibles.
Beneficios clave de utilizar la presentación simplificada
La exención de todas las sanciones por presentación tardía y pago tardío se destaca como un beneficio clave del uso del proceso de presentación simplificado. Proporciona alivio a los contribuyentes que inadvertidamente han incumplido con las obligaciones tributarias estadounidenses, permitiéndoles corregir su estado civil sin enfrentar sanciones severas.
Para los contribuyentes que utilizan los Procedimientos Extraterritoriales Nacionales Simplificados, se aplica una multa del 5% sobre el saldo agregado más alto de activos financieros extranjeros no declarados durante seis años para FBAR y tres años para declaraciones de impuestos.
El proceso: cómo utilizar la presentación simplificada
Antes de utilizar los Procedimientos de Cumplimiento de Presentación Simplificados, debe determinar su elegibilidad. No puede estar bajo examen civil por parte del IRS durante ningún año contributivo. Si cumple con estos criterios, podrá reunir la documentación necesaria y seguir los procedimientos simplificados de cumplimiento de presentación.
Después de determinar la elegibilidad y comprender los requisitos iniciales, los siguientes pasos incluyen preparar la documentación, completar los formularios requeridos y enviar el paquete de presentación simplificado al IRS.
Preparando su documentación
Los procedimientos simplificados exigen la presentación de los tres años más recientes de declaraciones de impuestos federales y los seis años de FBAR (Informes de cuentas financieras y bancarias extranjeras). Sus documentos deben incluir:- Declaraciones de impuestos originales o enmendadas
- Declaraciones informativas
- Formularios de informes
- Una certificación firmada en el Formulario 14654 (Certificación de una persona estadounidense que reside fuera de los EE. UU.)
Asegúrese de que todos los impuestos, intereses y multas necesarios estén incluidos en su documentación de presentación simplificada.
Las declaraciones de información internacionales comunes que a menudo se requieren para una presentación simplificada incluyen el formulario FATCA 8938, el formulario 3520, el formulario 3520-A, el formulario 5471 y el formulario 8865.
Completar los formularios requeridos
Para solicitar los trámites simplificados es necesario:- Utilice un Número de Identificación del Contribuyente (TIN) válido, como un Número de Seguro Social (SSN) o un número de teléfono para fines de contacto.
- Si no tiene un SSN, se requiere una solicitud de ITIN completa
- Certifique su no intencionalidad en relación con su falta de declaración de activos financieros extranjeros y pago de impuestos adeudados bajo pena de perjurio.
Debe presentar los últimos tres años de declaraciones de impuestos federales y los últimos seis años de FBAR. En el Formulario 14654 modificado para el proceso de presentación simplificado, se deben incluir todos los hechos y circunstancias relacionados con los errores en la presentación original.
Cómo enviar su paquete de presentación simplificado
El proceso concluye con la presentación de su paquete de presentación simplificado al IRS. El IRS generalmente procesa los Procedimientos de Cumplimiento de Presentación Simplificada dentro de los 180 días. Las declaraciones presentadas según los procedimientos simplificados se tratan como declaraciones de impuestos regulares y el IRS no proporciona ningún reconocimiento especial de su procesamiento.
Comprender las obligaciones fiscales y los activos extranjeros
Para quienes utilizan los procedimientos simplificados, se vuelve indispensable comprender el impacto de poseer activos financieros extranjeros en las obligaciones tributarias estadounidenses. Debe declarar sus activos financieros extranjeros en el Formulario 8938 y es posible que deba completar formularios adicionales según sus circunstancias específicas.
Requisitos de presentación de informes para activos financieros extranjeros
Las personas estadounidenses con un interés financiero o autoridad de firma sobre cuentas financieras extranjeras deben presentar un FBAR cuando el valor agregado exceda los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario. Los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes con activos financieros extranjeros específicos que superen los umbrales de presentación deben presentar el Formulario 8938 junto con sus declaraciones de impuestos.
Puede presentar un FBAR electrónicamente a través del sistema de presentación electrónica BSA. Los profesionales como abogados y contadores públicos deben registrarse como BSA E-Filers para presentar presentaciones en nombre de un cliente.
Calcular los impuestos adeudados sobre los ingresos extranjeros
En el año fiscal 2023, los contribuyentes pueden excluir hasta $120,000 de sus ingresos obtenidos en el extranjero de su ingreso imponible, reduciendo así el ingreso imponible que deben declarar al IRS al presentar sus propios impuestos. Esto se aplica a través del Formulario 2555, que ayuda a calcular automáticamente la obligación tributaria ajustada en función de las entradas del contribuyente.
Para calcular los impuestos adeudados sobre los ingresos extranjeros, siga estos pasos:- Inicialmente se cuentan todos los ingresos, incluidos los ingresos extranjeros.
- Calcule los impuestos con base en el ingreso total.
- Recalcular los ingresos, excluyendo los ingresos del exterior.
- Determina la diferencia entre los dos cálculos.
- Utilice la diferencia resultante para determinar el monto del impuesto adeudado.
Abordar inquietudes comunes mediante la presentación simplificada
Si es residente de EE. UU. y anteriormente no informó adecuadamente sobre un activo financiero extranjero, aún es elegible para realizar una presentación simplificada. Al realizar una presentación simplificada, debe:- Escriba "Simplificado el extranjero nacional" en tinta roja en la parte superior del Formulario 1040X.
- Proporcione una certificación enmendada si omitió un activo financiero extranjero en el Formulario 14654.
- Aborde cualquier impacto en sus sanciones offshore nacionales simplificadas calculadas.
- Presente electrónicamente cualquier FBAR enmendado necesario ante FinCEN.
Tratar con FBAR morosos y el formulario 8938
Los expatriados estadounidenses que certifiquen que no presentar declaraciones de impuestos y FBAR (Foreign Bank Account Report en inglés) atrasados fue el resultado de una conducta no intencional pueden presentar FBAR tardíos sin estar sujetos a sanciones si declaran y pagan impuestos sobre todos los ingresos y no han sido contactados previamente por el IRS. Las personas que hicieron “revelaciones silenciosas” no declaradas fuera de los procedimientos simplificados aún pueden utilizar estos programas, pero deben pagar las sanciones previamente impuestas sin posibilidad de reducción.
Si ha cometido errores en sus envíos de FBAR, debe presentar los FBAR modificados a través del sistema de presentación electrónica BSA de FinCEN para corregir cualquier error.
¿Cómo resolver problemas con ingresos extranjeros no declarados?
Si sospecha que puede haber omitido intencionalmente declarar ingresos en el extranjero, es fundamental buscar el asesoramiento de un asesor fiscal. Pueden evaluar la posibilidad de utilizar la Práctica de Divulgación Voluntaria de Investigación Criminal del IRS.
Profesionales de impuestos en la presentación simplificada
Los profesionales tributarios especializados en impuestos a expatriados desempeñan un papel vital para garantizar el cumplimiento de las leyes tributarias estadounidenses. Proporcionan servicios de impuestos para expatriados diseñados para ayudar a los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero. Relacionarse con un contador público certificado (CPA) con experiencia en asuntos de expatriados ayuda a informar con precisión sobre los activos extranjeros, lo cual es crucial para un cumplimiento simplificado de la presentación.
Cuándo consultar a un asesor fiscal
Consulte a un asesor fiscal si no está seguro de si su falta de declaración de ingresos o de presentación de declaraciones informativas no fue intencional, un factor que es integral para su elegibilidad para los procedimientos simplificados de cumplimiento de presentación. En ciertos casos, si anteriormente ha intentado rectificar sus obligaciones tributarias mediante declaraciones morosas o enmendadas, se recomienda buscar asesoramiento profesional antes de considerar los procedimientos simplificados.
Se recomienda contratar a un asesor fiscal para gestionar hábilmente las complejidades involucradas en el proceso de cumplimiento de presentación simplificado y para mitigar el riesgo de auditorías.
Seleccionar el profesional de impuestos adecuado para sus necesidades
Seleccionar un profesional fiscal con amplio conocimiento sobre los procedimientos simplificados de cumplimiento de presentación del IRS es vital para una certificación correcta y la gestión de situaciones fiscales complejas. Los contadores públicos que se especializan en impuestos internacionales brindan valiosas estrategias de ahorro de impuestos y ayudan a mantener registros financieros precisos para los expatriados estadounidenses.
La contratación de profesionales fiscales sin experiencia puede dar lugar a tarifas por hora ocultas, lo que complica la experiencia de presentación simplificada.
Planificar con antelación: estrategias para mantener el cumplimiento
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- acciones
- bonos
- los fondos de inversión
- ETF
- en cuentas de corretaje de EE. UU. es una medida estratégica para reducir los riesgos de cumplimiento.
Integrar las obligaciones tributarias de los EE. UU. en su planificación financiera es esencial para mantener el cumplimiento y administrar sus inversiones internacionales de manera eficaz.
Mantener registros precisos
Para los expatriados estadounidenses, es fundamental mantener registros financieros precisos y exactos para gestionar sus obligaciones tributarias en curso y facilitar la toma de decisiones financieras informadas. Le recomendamos que utilice sistemas de contabilidad electrónica o soluciones de almacenamiento basadas en la nube para organizar sus registros financieros para un mantenimiento de registros accesible y seguro. Escanear y almacenar digitalmente documentos críticos es una estrategia proactiva para garantizar que los registros de respaldo estén disponibles en caso de pérdida o daño de la documentación original.
La aplicación de la tecnología de inteligencia artificial en la contabilidad financiera puede mejorar la precisión y eficiencia de la gestión y el mantenimiento de registros financieros para los expatriados estadounidenses. Después de completar los procedimientos de presentación simplificados, se espera que continúe cumpliendo con las leyes tributarias de los EE. UU. y mantenga prácticas de presentación regulares.
Mantenerse informado sobre los cambios en las leyes tributarias
Tax software used by accountants for U.S. expatriates often includes real-time updates and alerts about changes in tax laws within the same tax year, which assists both the accountants and their clients in staying current with the latest information.
Keeping abreast of changes in tax laws is essential for expatriates and resident aliens to maintain compliance and capitalize on potential benefits.
Procedimiento simplificado de auditoría del IRS
Después de enviar sus formularios simplificados, el IRS no lo someterá automáticamente a una auditoría. Sin embargo, seguirá estando dentro del sistema que puede activar cualquier auditoría si es necesario. La auditoría sólo es necesaria para comparar la información con lo que usted declaró en sus declaraciones de impuestos, FBAR y otras fuentes financieras.
Por lo tanto, como cualquier otra declaración de impuestos, usted puede estar sujeto a una inspección apropiada del IRS o a sanciones civiles al presentar su trabajo bajo el Programa Simplificado.
Procedimiento Agilizado de Investigación Penal
Considere participar en la Práctica de Divulgación Voluntaria de Investigación Criminal del IRS si le preocupa que su falta de declaración de ingresos, pago de impuestos y presentación de las declaraciones de información requeridas se debió a una conducta intencional. Consulte con sus asesores profesionales o legales para explorar más a fondo esta opción, en lo que se refiere al Código de Rentas Internas.
Posibles errores y cómo evitarlos
Un aspecto crucial de los procedimientos simplificados implica completar con precisión la declaración de certificación, donde debe afirmar que sus fallas anteriores en declarar ingresos, pagar impuestos y presentar las declaraciones de información requeridas se debieron a una conducta no intencional. Los errores comunes incluyen presentar formularios incompletos, calcular mal los impuestos adeudados y no mantenerse al día con los cambios del programa del IRS, lo que puede anular los beneficios de los Procedimientos Simplificados.
Para una presentación exitosa, reúna todos los documentos relevantes, incluidos aquellos relacionados con ingresos en el extranjero y cuentas del país extranjero, y verifique escrupulosamente la exactitud de sus formularios antes de presentarlos.
Errores comunes en la presentación simplificada
Los errores comunes en los procedimientos de cumplimiento de presentación simplificados a menudo se deben a una mala comprensión de los requisitos o a no proporcionar información precisa y completa. Aquí hay algunos errores frecuentes que cometen los contribuyentes:
- No calificar: algunos contribuyentes creen erróneamente que califican para el Procedimiento de Cumplimiento de Presentación Simplificada cuando no cumplen con los criterios de elegibilidad. Por ejemplo, es posible que no puedan demostrar una conducta no intencional o que no cumplan con los requisitos de residencia para los contribuyentes estadounidenses que viven en el extranjero.
- Divulgación incompleta: los participantes pueden no revelar todos los activos, ingresos o cuentas extranjeras relevantes. Esto puede generar inconsistencias en sus presentaciones y puede generar señales de alerta durante el proceso de revisión del IRS.
- Cálculos incorrectos: los errores en el cálculo de las obligaciones tributarias, las multas o los intereses pueden dar lugar a presentaciones inexactas. Es fundamental verificar todos los cálculos y buscar asistencia profesional si es necesario.
- Documentación faltante o inadecuada: los participantes pueden olvidarse de incluir la documentación requerida, como extractos bancarios, registros de inversiones o declaraciones de ingresos. Proporcionar documentación incompleta o incorrecta puede retrasar el procesamiento de su presentación de presentación simplificada.
- Declaración de certificación inexacta: la declaración de certificación que acompaña a la presentación de la Presentación Simplificada debe reflejar con precisión la conducta no intencional del contribuyente. Hacer declaraciones falsas u omitir información crucial en la declaración de certificación puede tener graves consecuencias legales.
- Plazos tardíos o incumplidos: no cumplir con los plazos para presentar declaraciones de impuestos enmendadas, FBAR o la declaración de certificación puede resultar en sanciones o descalificación del Procedimiento de Cumplimiento de Presentación Simplificada.
Para evitar estos errores comunes, los contribuyentes que estén considerando la opción de presentación simplificada deben comprender a fondo los requisitos del programa, reunir toda la documentación relevante, buscar orientación profesional si es necesario y garantizar la exactitud e integridad de sus presentaciones.
Garantizar el cumplimiento total
Aunque las presentaciones realizadas conforme a los procedimientos simplificados se procesan como presentaciones ordinarias sin acuse de recibo explícito, pueden ser auditadas y verificadas para verificar su exactitud, lo que subraya la importancia de una presentación completa y correcta. Para los Procedimientos Extraterritoriales Nacionales Simplificados, no está obligado a incluir en la base de penalización ningún activo sobre el cual simplemente tenga autoridad de firma, ni ningún activo que no se pueda declarar en el FBAR o el Formulario 8938 del IRS, evitando sanciones sobre estos activos excluidos.
Después de navegar exitosamente por los procedimientos simplificados, se espera que usted cumpla en el futuro con las leyes tributarias de EE. UU. utilizando los procesos de presentación estándar, garantizando que sus asuntos tributarios se mantengan al día.
En conclusión
Los Procedimientos simplificados de cumplimiento de declaraciones ofrecen una vía para que los expatriados estadounidenses rectifiquen su situación fiscal sin sanciones severas. Al comprender el proceso, la elegibilidad y los beneficios, podrá navegar con confianza por estos procedimientos.
Recuerde la importancia de mantener registros precisos, mantenerse informado sobre los cambios en las leyes tributarias y buscar asesoramiento profesional cuando sea necesario. El cumplimiento de las leyes fiscales estadounidenses no tiene por qué ser un laberinto. Es un viaje y, con las herramientas adecuadas, puedes recorrerlo con éxito.
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Preguntas más frecuentes
¿Qué son los Procedimientos de Cumplimiento de Presentación Simplificados?
Procedimientos de Cumplimiento de Presentación Simplificados es un programa del IRS diseñado para ayudar a las personas que desconocían sus requisitos de presentación a actualizar sus impuestos de expatriado sin sanciones. Es un programa de amnistía que ofrece una manera de cumplir con los requisitos del IRS.
¿Quién puede acogerse a los procedimientos simplificados?
Los contribuyentes que certifiquen una conducta no intencional al no declarar activos financieros extranjeros y tengan un SSN o TIN válido son elegibles para los procedimientos simplificados.
¿Cuáles son los beneficios clave de utilizar la presentación simplificada?
Los beneficios clave de utilizar la presentación simplificada incluyen la exención de multas por presentación y pago tardío, brindando alivio a los contribuyentes que inadvertidamente no han cumplido con sus obligaciones tributarias estadounidenses.
¿Cómo puedo mantener el cumplimiento de las leyes fiscales de EE. UU.?
Para mantener el cumplimiento de las leyes tributarias de EE. UU., es fundamental mantener registros financieros precisos, mantenerse informado sobre los cambios en las leyes tributarias y buscar asesoramiento profesional cuando sea necesario.
¿Cuáles son los errores comunes en la presentación simplificada?
Para evitar errores comunes en la presentación simplificada, asegúrese de reunir todos los documentos necesarios, verificar los formularios meticulosamente y mantenerse actualizado sobre los cambios en el programa del IRS. Estos pasos ayudarán a garantizar la precisión en su presentación.