¿Qué es la planificación fiscal internacional?
La planificación fiscal internacional es el proceso de gestión estratégica de las obligaciones fiscales internacionales de una empresa mediante la utilización de la planeación legal para minimizar las cargas fiscales. Esto puede implicar la implementación de una variedad de estrategias como el uso de estructuras eficientes desde el punto de vista fiscal, el aprovechamiento de los tratados fiscales y, la implementación de políticas de precios de transferencia. La planificación fiscal internacional eficaz puede ayudar a las empresas a optimizar sus posiciones fiscales y minimizar el riesgo de sanciones o multas por incumplimiento de las normas fiscales.
Cumplimiento fiscal internacional
El cumplimiento fiscal internacional se refiere al proceso de garantizar que una empresa o individuo cumpla con los requisitos tributarios y de presentación de informes globales en diferentes países. Esto incluye el conocimiento de las normas fiscales globales, las autoridades fiscales internacionales y los requisitos de presentación de informes en los países donde opera una empresa o invierte un individuo. Para garantizar el cumplimiento, las empresas y las personas deben tener un conocimiento profundo de las normas y reglamentos de fiscalidad internacional de los países en los que operan e invierten. Esto incluye estar familiarizado con las leyes impositivas internacionales del país en el que son residentes, así como cualquier otro país donde tengan presencia o inversión extranjera.
¿Cuál es la diferencia entre la planificación y el cumplimiento fiscal internacional?
La planificación fiscal internacional se centra en minimizar la responsabilidad, mientras que el cumplimiento fiscal internacional se centra en garantizar que los impuestos se paguen de acuerdo con las leyes tributarias internacionales. Ambos son aspectos importantes de la gestión de los asuntos financieros de uno y evitar problemas legales relacionados con la tributación internacional. La planificación fiscal internacional implica aprovechar las leyes fiscales para minimizar la cantidad de impuestos adeudados por un individuo u organización, mientras que el cumplimiento fiscal internacional se refiere al proceso de adherirse a las leyes y regulaciones fiscales establecidas por el gobierno. Implica informar con precisión los ingresos, pagar impuestos a tiempo y presentar declaraciones de impuestos sobre la renta de acuerdo con las leyes fiscales internacionales.
¿Cuáles son las normas fiscales internacionales?
Las normas fiscales internacionales son un conjunto de leyes y reglamentos que rigen la tributación de personas y las empresas que realizan transacciones a través de fronteras internacionales. Las normas fiscales internacionales están diseñadas para garantizar que todos los países puedan recaudar impuestos sobre los ingresos obtenidos dentro de sus fronteras y para evitar que las personas y las empresas evadan impuestos trasladando ingresos o activos a jurisdicciones con tasas impositivas más bajas. Hay varios principios clave que sustentan las normas fiscales internacionales, tales como: impuestos basados en la residencia, impuestos basados en la fuente, desgravación por doble imposición, normas de tratados fiscales y otras normas fiscales internacionales. Las normas fiscales internacionales crean problemas complicados de cumplimiento fiscal, con los que debe familiarizarse.
¿Qué son las responsabilidades fiscales?
Las responsabilidades fiscales internacionales se refieren a las obligaciones de las personas y las empresas de cumplir con las leyes y reglamentos fiscales de los países en los que operan. Estas responsabilidades pueden incluir: registros a efectos fiscales: es posible que las personas y las empresas deban registrarse ante las autoridades fiscales de los países en los que operan, presentar declaraciones de impuestos, pagar impuestos, cumplir con las leyes fiscales y evitar la evasión fiscal. Las personas y las empresas deben asegurarse de no participar en la evasión, que es la elusión ilegal de impuestos. El incumplimiento de las responsabilidades fiscales internacionales puede resultar en multas, sanciones y acciones legales.
Alcance global y conocimiento local
Los profesionales de impuestos internacionales de H&CO han brindado servicios de impuestos internacionales durante más de 30 años. Tenemos profesionales internacionales en más de 15 países listos para ayudarlo. Si está administrando una empresa que opera en varios países o si está invirtiendo en más de un país, es fundamental conocer las diversas implicaciones fiscales internacionales asociadas con sus actividades. En este artículo, proporcionaremos una breve descripción de la planificación fiscal internacional, las estrategias de expansión global y el cumplimiento fiscal internacional.
Estructuración fiscal de entidades internacionales
La estructuración fiscal de entidades internacionales es una estrategia utilizada por empresas multinacionales e inversores para optimizar su posición fiscal global mediante el uso de diferentes entidades legales y leyes fiscales globales en varios países. Esta estrategia implica la creación de una estructura de entidad fiscalmente eficiente que permita a las empresas reducir su carga fiscal general sin dejar de cumplir con los requisitos fiscales globales. El objetivo de la estructuración de entidades internacionales es minimizar la cantidad de impuestos extranjeros que paga una empresa, mientras se preserva la riqueza o el capital. Esto se puede lograr ubicando estratégicamente diferentes partes del negocio en jurisdicciones con leyes fiscales globales favorables o utilizando estructuras legales eficientes desde el punto de vista fiscal, como sociedades de cartera, subsidiarias, fideicomisos, fundaciones o empresas conjuntas.
Un enfoque común para la estructuración de impuestos es establecer una sociedad de cartera en una jurisdicción que ofrece beneficios fiscales como tasas impositivas corporativas bajas, incentivos fiscales y tratados que evitan la doble tributación. La sociedad controladora puede luego poseer acciones en otras subsidiarias ubicadas en diferentes países, lo que permite que la empresa asigne ganancias y gastos a diferentes jurisdicciones en función de las tasas impositivas más favorables. Otra estrategia es establecer una sede regional en una jurisdicción favorable a los impuestos que brinde acceso a un gran mercado o mano de obra calificada. Esto puede ayudar a reducir los costos administrativos y aumentar la eficiencia mientras aprovecha las leyes fiscales globales favorables.
Planificación fiscal previa a la inmigración
La planificación fiscal previa a la inmigración es una estrategia utilizada por personas que planean mudarse de un país a otro (expatriación). La planificación previa a la inmigración implica evaluar las posibles consecuencias fiscales internacionales de la reubicación y determinar la forma más ventajosa de estructurar las inversiones y otros activos antes de realizar la mudanza. Esto incluye la creación de fideicomisos o sociedades de cartera, la transferencia de activos a diferentes jurisdicciones y el ajuste de inversiones para minimizar los impuestos.
Una estrategia común de planificación fiscal previa a la inmigración que utilizan los profesionales de impuestos internacionales es establecer cuentas extraterritoriales, fideicomisos extranjeros, entidades internacionales, fundaciones u otras estructuras para mantener activos. Esto puede proporcionar una mayor privacidad y protección de activos, así como posibles beneficios fiscales internacionales. Otra estrategia de planificación fiscal previa a la inmigración es aprovechar cualquier incentivo o exención fiscal internacional que pueda estar disponible en el nuevo país. Esto puede incluir exenciones de impuestos para ciertos tipos de inversiones o negocios, o deducciones para ciertos gastos.
Planificación y cumplimiento de impuestos internos
La planificación y el cumplimiento de impuestos internacionales internos es un aspecto crucial para cualquier empresa extranjera que busque hacer negocios en los Estados Unidos, así como para cualquier familia que busque mudarse a este país. La planificación y el cumplimiento de impuestos internos o inbound se refiere al proceso de comprender y cumplir con los impuestos locales y globales de un país extranjero al hacer negocios o invertir en ese país desde nuestro punto de vista en los EE. UU. La planificación fiscal interna implica evaluar los impuestos potenciales que pueden gravar las rentas de inversiones extranjeras, sociedades de inversión extranjera pasiva o ganancias de capital derivadas de inversiones en el país extranjero, así como cualquier otra obligación tributaria como retenciones en origen o reglas de precios de transferencia.
El cumplimiento de los impuestos internos es igualmente importante para las personas que desean mudarse a los Estados Unidos o quieren hacer negocios allí. Las empresas extranjeras deben asegurarse de estar debidamente registradas con las autoridades fiscales estadounidenses correspondientes y de presentar todas las declaraciones de impuestos necesarias a tiempo. El incumplimiento de las leyes fiscales internacionales de EE. UU. puede dar lugar a importantes sanciones y consecuencias legales.
Planificación y cumplimiento de impuestos de salida de divisas
La planificación fiscal de salida de divisas es una consideración crítica para las personas estadounidenses que hacen negocios fuera del territorio. Implica comprender y cumplir con las leyes y regulaciones fiscales internacionales de las jurisdicciones extranjeras donde opera la empresa, así como gestionar las implicaciones fiscales de la repatriación de ganancias a los Estados Unidos. Un elemento clave de la planificación fiscal saliente es la estructuración de las operaciones en el extranjero de manera fiscalmente eficiente. Esto puede implicar la elección de la estructura de entidad óptima, la gestión de los problemas de precios de transferencia y el aprovechamiento de los incentivos y créditos fiscales disponibles.
El cumplimiento de estos impuestos es fundamental para las organizaciones internacionales y los inversores individuales. Esto incluye registrarse con las autoridades fiscales extranjeras correspondientes, presentar todas las declaraciones de impuestos sobre la renta necesarias y mantener registros precisos de todas las transacciones. Las empresas y los inversores estadounidenses deben cumplir con las complejas normas y reglamentos internacionales que rigen la tributación de los ingresos extranjeros, incluidas las normas de precios de transferencia y la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA).
Informes de impuestos e información internacional
La planificación fiscal internacional y el reporte de información se refieren al proceso de proporcionar información a las autoridades fiscales sobre las actividades financieras de los contribuyentes con transacciones transfronterizas. Con la creciente globalización de negocios y las transacciones financieras, las autoridades fiscales se han vuelto más estrictas a la hora de hacer cumplir las leyes fiscales globales y buscar el cumplimiento por parte de contribuyentes. Los requisitos de declaración de impuestos e información internacionales varían según el país y la naturaleza de transacciones involucradas.
Algunos formularios y presentaciones comunes requeridos para el cumplimiento tributario internacional incluyen el Formulario 5471 "Declaración informativa de personas estadounidenses con respecto a ciertas corporaciones extranjeras", Formulario 5472 "Declaración informativa de una corporación estadounidense de propiedad extranjera al 25% o una corporación extranjera involucrada en un comercio o negocio estadounidense", y Formulario 8858 para entidades extranjeras desatendidas. Además, los contribuyentes pueden estar obligados por ley a revelar cuentas bancarias extranjeras y activos financieros mediante la presentación del formulario FinCEN 114 (FBAR) y el formulario 8938 (FATCA). El incumplimiento de estos requisitos de información puede resultar en sanciones severas, incluidas multas monetarias y cargos penales. La declaración de impuestos internacionales es una parte fundamental del cumplimiento fiscal.
Planificación y cumplimiento tributario para expatriados
La planificación y el cumplimiento tributario de expatriados es una consideración esencial para las personas que viven y trabajan en el extranjero. Los expatriados enfrentan desafíos únicos cuando se trata de cumplir con las leyes fiscales internacionales, y es esencial trabajar con profesionales de impuestos que conozcan las complejidades de las leyes fiscales internacionales. Una de las principales consideraciones para la planificación fiscal de expatriados es asegurarse de que cumple con las leyes fiscales de su país de origen y el del país donde reside. Esto puede implicar navegar por complejos tratados fiscales internacionales, determinar dónde están sujetas a impuestos sus inversiones extranjeras y comprender los diversos créditos y deducciones fiscales que pueden estar disponibles para usted.
Los ciudadanos de EE. UU. y los residentes de EE. UU. que viven en el extranjero aún deben presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta anuales estadounidenses e informar sus ingresos mundiales al IRS, independientemente de su país anfitrión. Ciertos beneficios fiscales están disponibles para los expatriados si se cumplen ciertos requisitos, incluida la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero, el crédito fiscal extranjero y la exclusión de vivienda extranjera. Esto puede implicar la presentación de formularios de impuestos adicionales, como el Informe de Cuenta Bancaria Extranjera (FBAR) o el formulario de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA).
Cumplimiento para Inversión Extranjera de Bienes Raíces en los Estados Unidos
La inversión extranjera en el mercado inmobiliario de los Estados Unidos ha ido en aumento en los últimos diez años con inversores de todo el mundo, buscando aprovechar las oportunidades disponibles en este lucrativo mercado estadounidense. Uno de los requisitos de cumplimiento clave para los inversionistas extranjeros de bienes raíces en EE. UU. es la Ley de Impuestos a la Inversión Extranjera en Bienes Inmuebles (FIRPTA). Esta ley requiere que los inversionistas extranjeros paguen impuestos sobre cualquier ganancia obtenida de la venta de bienes raíces en los Estados Unidos. Además, los inversionistas extranjeros también deben cumplir con los requisitos de información bajo la Ley de Secreto Bancario y otras leyes contra el lavado de dinero.
El cumplimiento de los impuestos inmobiliarios en los EE. UU. es un área compleja y en constante evolución de la ley fiscal, y los inversores extranjeros deben conocer los riesgos potenciales y los requisitos de cumplimiento antes de comprar una propiedad inmobiliaria en los EE. UU. Además del cumplimiento fiscal, los inversores extranjeros en El sector inmobiliario de EE. UU. también debe tener en cuenta otras consideraciones legales como las reglamentaciones de zonificación y uso de la tierra, así como posibles problemas de responsabilidad.
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Planificación y cumplimiento de impuestos patrimoniales y fideicomisos internacionales
La planificación patrimonial es un proceso crítico que ayuda a las personas y familias a preservar sus activos para las generaciones futuras. Cuando estos activos cruzan fronteras internacionales, puede volverse aún más complejo debido a las diferentes leyes y regulaciones fiscales internacionales en diferentes países. La planificación fiscal internacional de fideicomisos y sucesiones implica la creación de fideicomisos y otros vehículos de planificación patrimonial que permiten a las personas transferir sus activos y minimizar la responsabilidad fiscal. Una herramienta común utilizada en la planificación patrimonial internacional es el uso de fideicomisos extranjeros.
Los fideicomisos extranjeros a menudo se utilizan para mantener y administrar activos fuera del país de origen de una persona, lo que brinda beneficios tales como la minimización de impuestos internacionales y la protección de activos. Sin embargo, la creación de un fideicomiso extranjero conlleva requisitos de cumplimiento complejos, incluidas las obligaciones de informar al Servicio de Impuestos Internos (IRS) y a las autoridades fiscales extranjeras.
Sociedad de inversión extranjera pasiva
Una Compañía de Inversión Extranjera Pasiva (PFIC) es un tipo de corporación extranjera que genera principalmente ingresos pasivos como intereses, dividendos, rentas y regalías. Las PFIC están sujetas a un conjunto especial de normas fiscales internacionales en los Estados Unidos, diseñadas para evitar que los contribuyentes estadounidenses difieran los impuestos sobre los ingresos pasivos obtenidos a través de sociedades extranjeras. Según las reglas predeterminadas, los contribuyentes estadounidenses que poseen acciones en una PFIC están sujetos a un régimen fiscal estricto que implica pagar la tasa impositiva marginal más alta sobre las ganancias de su PFIC, más cargos por intereses. Es importante que los contribuyentes estadounidenses estén al tanto de las reglas que rodean a las PFIC. El incumplimiento de normas puede dar lugar a importantes obligaciones fiscales, intereses y sanciones.
Planificación y cumplimiento de precios de transferencia
El precio de transferencia es el proceso de determinar cómo dos o más partes relacionadas fijarán el precio de los bienes, servicios y otros activos cuando realicen transacciones entre sí. Esto afecta la rentabilidad y responsabilidad fiscal internacional de ambas partes involucradas. Como tal, es fundamental que las empresas se aseguren de que sus precios de transferencia cumplan con las leyes y regulaciones nacionales. En algunas ocasiones, las empresas que realizan transacciones internacionales deben asegurarse de que sus políticas de precios de transferencia se basen en el principio de plena competencia, que es el concepto de valorar transacciones entre partes relacionadas como si fueran entre terceros no relacionados en un mercado libre.
La planificación de precios de transferencia implica el desarrollo de una estrategia de precios que cumpla con las normas fiscales internacionales y, al mismo tiempo, maximice la rentabilidad. Esta estrategia requiere un análisis cuidadoso de las transacciones transfronterizas, las funciones realizadas, los riesgos asumidos y los activos empleados por cada parte involucrada en la transacción. El cumplimiento de éstos es garantizar que las políticas de precios de transferencia de la empresa cumplan con las leyes fiscales de cada jurisdicción en la que operan.
Planificación de tratados fiscales internacionales
La planificación de tratados fiscales internacionales implica analizar y aplicar tratados fiscales entre dos o más países para minimizar los impuestos y reducir la carga fiscal internacional general en las transacciones transfronterizas. Un tratado fiscal es un acuerdo entre dos países que establece las normas fiscales para los residentes de cada país. Estas normas fiscales ayudan a evitar la doble imposición de los mismos ingresos, garantizan que los contribuyentes no paguen impuestos dos veces por los mismos ingresos en ambos países y prevén el intercambio de información entre las autoridades fiscales de los dos países.
La planificación de tratados fiscales internacionales implica comprender las disposiciones de los tratados fiscales internacionales y estructurar transacciones de una manera que aproveche las disposiciones que benefician al contribuyente. Esto puede implicar el establecimiento de entidades en diferentes países, el uso de estructuras de financiación fiscalmente eficientes o la utilización de disposiciones específicas en el tratado fiscal.
Planificación fiscal de repatriación
Esta planificación reduce la cantidad de impuestos adeudados al repatriar fondos al país de origen. La repatriación es el proceso de transferir dinero, ganancias, activos o inversiones de un país al país de origen del contribuyente. Esto puede hacerse a través de una venta de activos en el país extranjero o simplemente transfiriendo fondos de un país a otro. Al repatriar fondos al país de origen, es posible que se deban pagar impuestos según las leyes fiscales locales e internacionales de ambos países.
Esto implica considerar opciones de reestructuración corporativa para reducir la cantidad de impuestos adeudados al repatriar fondos. En algunas ocasiones, puede hacerse a través de reorganizaciones, liquidaciones o escisiones de empresas. Se recomienda consultar con profesionales con experiencia en impuestos internacionales que puedan brindar orientación y asistencia con esta compleja área de impuestos internacionales, así como con el cumplimiento fiscal relacionado con la repatriación.
Representación de auditoría del IRS internacional
La representación de auditoría del IRS internacional se refiere al proceso de representación de personas, empresas u organizaciones que están siendo auditadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) en asuntos relacionados con transacciones fiscales internacionales. Las leyes fiscales de los Estados Unidos exigen que los contribuyentes informen todos los ingresos obtenidos, los activos mantenidos y las transacciones realizadas fuera de los Estados Unidos. El no hacerlo puede resultar en sanciones significativas, multas y cargos civiles o penales.
La representación de auditoría del IRS internacional incluye el análisis de las cuentas, transacciones y actividades financieras extranjeras del contribuyente para garantizar que cumplan con todas las leyes fiscales aplicables de los ciudadanos extranjeros. El proceso de representación de auditoría también implica responder a las solicitudes de documentos o información del auditor del IRS y negociar una resolución que sea beneficiosa para el contribuyente.
Servicios de impuestos internacionales
Los servicios de impuestos internacionales son servicios profesionales proporcionados por expertos en impuestos, CPA internacionales y otros profesionales de impuestos para ayudar a las personas y empresas a navegar el complejo mundo de los impuestos internacionales. Estos servicios pueden incluir: planificación fiscal, cumplimiento fiscal, preparación de impuestos sobre la renta, precios de transferencia, transacciones transfronterizas, resolución de disputas fiscales internacionales, precios de transferencia y otros servicios relacionados. Los servicios de impuestos internacionales son cruciales para las personas y las empresas que operan a través de fronteras, ya que ayudan a garantizar el cumplimiento de leyes fiscales locales e internacionales y minimizan el riesgo de sanciones y acciones legales.
Conclusión
La planificación y el cumplimiento tributario internacional es un área compleja que requiere una cuidadosa consideración de leyes tributarias internacionales, los reglamentos tributarios y los tratados tributarios de ambos países involucrados. También implica comprender cómo estructurar las inversiones y transacciones extranjeras de una manera que aproveche todas las oportunidades disponibles para el ahorro fiscal global. La planificación fiscal de la repatriación y la representación de auditoría del IRS internacional son consideraciones importantes para las personas, empresas y organizaciones que realizan inversiones extranjeras o realizan actividades en el extranjero. Los profesionales de impuestos y los profesionales de impuestos internacionales con experiencia pueden proporcionar una guía valiosa para garantizar que se cumplan todas las obligaciones fiscales internacionales, mientras se aprovechan las oportunidades disponibles para reducir la cantidad de impuestos adeudados.
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