Tratado tributário EUA-Reino Unido

O tratado tributário EUA-Reino Unido desempenha um papel crítico na facilitação do comércio, investimento e colaboração econômica transfronteiriça entre duas das economias mais poderosas do mundo. Para empresas e indivíduos que operam em ambos os países, este tratado oferece o alívio necessário da carga da dupla tributação, fornecendo uma estrutura para navegar por regras tributárias complexas. O tratado promove o crescimento, tornando mais fácil para as empresas investirem com confiança em novos mercados, ao mesmo tempo em que garante que indivíduos e empresas evitem obrigações fiscais desnecessárias em ambas as jurisdições.

Na H&CO, entendemos que a expansão para mercados internacionais traz desafios, incluindo complexidades e implicações fiscais. Este guia irá ajudá-lo com os principais aspectos do tratado tributário EUA-Reino Unido e mostrar como empresas e indivíduos podem se beneficiar dele. Esses benefícios se alinham com nossos valores, promovendo um serviço centrado no cliente, experiência e inovação. Nosso objetivo é fornecer a você o conhecimento necessário para maximizar os benefícios do tratado para seus empreendimentos internacionais.

ÍNDICE

1. Principais disposições do Tratado Tributário EUA-Reino Unido
2. Tributação do Rendimento
3. Requisitos de conformidade e relatórios
4. 10 estratégias fiscais para maximizar os benefícios do tratado
5. Perguntas frequentes

O tratado tributário EUA-Reino Unido

O tratado fiscal entre os Estados Unidos e o Reino Unido foi estabelecido para evitar a dupla tributação sobre a renda auferida em ambos os países e promover a cooperação por meio de regras fiscais transparentes. É uma ferramenta poderosa para reduzir a carga tributária e eliminar incertezas, permitindo que as empresas se expandam sem problemas e os indivíduos gerenciem sua renda de forma eficiente além das fronteiras.

Relações econômicas entre os EUA e o Reino Unido

A relação econômica entre os dois é uma das mais importantes do mundo. Ambos os países são grandes investidores em suas respectivas economias, com investimento estrangeiro direto (IED) significativo nos setores financeiro, de tecnologia, saúde e manufatura. Os Estados Unidos são um dos principais parceiros comerciais do Reino Unido, e este último é um destino proeminente para as exportações dos EUA, particularmente nos setores farmacêutico, aeroespacial e de serviços financeiros.

O tratado fiscal fortalece essa aliança, removendo barreiras fiscais que podem dificultar o investimento e o comércio transfronteiriços. Ao clarificar as regras fiscais e reduzir os impostos retidos na fonte, o tratado cria confiança e incentiva as empresas a expandirem as suas operações além-fronteiras, refletindo a missão da H&CO de capacitar as empresas a conquistarem novas fronteiras.

Disposições deste tratado fiscal

Alívio da dupla tributação

O tratado prevê mecanismos de créditos ou isenções fiscais, garantindo que a renda auferida em um país não seja tributada duas vezes.

Dividendos

A taxa de retenção na fonte para dividendos é baseada no tipo de investidor. A alíquota de 0% aplica-se às pensões que não exerçam atividades empresariais e aos dividendos pagos a uma empresa que detenha pelo menos 80% dos direitos de voto na empresa pagadora durante, pelo menos, os 12 meses anteriores à data da declaração.

A alíquota será de 5% se o destinatário for uma corporação que possua pelo menos 10% das ações com direito a voto da empresa que paga os dividendos. A taxa é de 15% do valor bruto em todos os outros casos.

Interesses

Geralmente é aplicada uma taxa de retenção na fonte de 0%, o que incentiva o investimento financeiro.

Royalties

Os royalties são isentos de imposto retido na fonte, o que incentiva as transações de propriedade intelectual.

Regras de Estabelecimento Permanente (PE)

O tratado define quando uma empresa tem presença fiscal (PE) em outro país, fornecendo clareza sobre quando os lucros estão sujeitos a impostos locais.

Intercâmbio de informação

Ambos os países compartilham informações fiscais para evitar a evasão fiscal e garantir a conformidade. Essas disposições tornam mais fácil para empresas e indivíduos planejar estrategicamente suas finanças e evitar os problemas associados às obrigações fiscais transfronteiriças.

Imposto de renda

O tratado descreve como os diferentes tipos de renda são tributados para evitar a dupla tributação e promover um tratamento justo. A seguir estão as regras para as principais categorias de renda:

Ganho de capital

Os ganhos sobre imóveis são tributados no país onde o imóvel está localizado, enquanto os ganhos sobre outros ativos são tributados no país de residência do vendedor.

Rendimentos do trabalho

Os salários são geralmente tributáveis no país onde o indivíduo reside, com exceções para empregos de curto prazo (geralmente menos de 183 dias).

Essas disposições visam minimizar a carga tributária e garantir o cumprimento das leis tributárias de ambos os países. Além disso, as autoridades fiscais desempenham um papel crucial na regulamentação das implicações fiscais dos subsídios de trabalho de curto prazo e na coordenação das informações fiscais e de imigração para melhorar a conformidade.

Dica fiscal: Os rendimentos provenientes de atividades relacionadas com a educação podem ser isentos de impostos no país de acolhimento se forem recebidos do estrangeiro. Mantenha a documentação de seu status de estudante ou estagiário e fontes de renda para apoiar seus pedidos de isenção.

Lucros de negociação

Os rendimentos provenientes de atividades comerciais só são tributáveis no país de residência, a menos que a empresa opere através de um estabelecimento estável no outro país. Nesse caso, os lucros imputáveis ao estabelecimento estável podem ser tributados no país onde opera.

Pensões e contribuições para a segurança social

As pensões privadas são tributáveis apenas no país de residência do beneficiário, enquanto os pagamentos da segurança social são tributáveis apenas no país que os paga.

Requisitos de conformidade e comunicação de informações

A conformidade adequada do tratado requer documentação cuidadosa e cumprimento dos prazos de declaração de impostos em ambos os países. Para garantir a conformidade, as empresas devem:

1. Manter a documentação adequada: A documentação adequada é necessária para apoiar solicitações de taxas reduzidas de retenção de impostos ou isenções fiscais. Isso pode incluir certificados de residência fiscal, demonstrações financeiras e registros detalhados de renda.
2. Declaração precisa de renda estrangeira: Indivíduos e empresas devem declarar com precisão sua renda estrangeira para evitar penalidades ou dupla tributação. A não declaração de renda estrangeira pode resultar em auditorias e consequências legais.

Fórmulas Tributárias Internacionais

A documentação adequada é essencial para evitar penalidades, reduzir as obrigações fiscais e comprovar a residência fiscal. O arquivamento oportuno e preciso garante que empresas e indivíduos possam aproveitar ao máximo os benefícios do tratado, cumprindo as leis tributárias dos EUA e do Reino Unido. Algumas das formas mais comuns necessárias para conformidade incluem:

1. Formulário 8833 – Declaração de Posição de Retorno Baseada em Tratado: Usado por contribuintes dos EUA para divulgar posições que dependem de um tratado fiscal para reduzir ou modificar suas obrigações fiscais nos EUA (por exemplo, reivindicar imposto retido na fonte reduzido).
2. Formulário W-8BEN/W-8BEN-E – Certificado de Status de Estrangeiro: Indivíduos (W-8BEN) e entidades (W-8BEN-E) usam esses formulários para reivindicar benefícios sob o tratado, como taxas reduzidas de retenção na fonte sobre a renda dos EUA.
3. Formulário 1040NR - Declaração de Imposto de Renda de Estrangeiro Não Residente nos EUA: Os residentes não americanos que auferem renda nos EUA devem preencher este formulário para declarar renda e aplicar as disposições do tratado.
4. Formulário 1116 – Crédito Fiscal Estrangeiro: Os residentes dos EUA usam este formulário para reivindicar um crédito de impostos pagos ao Reino Unido, garantindo o alívio da dupla tributação.
5. Formulário 5471 – Retorno de Informações de Cidadãos dos EUA sobre Certas Empresas Estrangeiras: Necessário para que os contribuintes dos EUA com interesses em empresas do Reino Unido relatem sua renda estrangeira e garantam a conformidade.
6. Formulário 8621 - Retorno de informações de um acionista de uma empresa estrangeira: Os contribuintes dos EUA que têm investimentos em fundos do Reino Unido classificados como PFIC devem preencher este formulário para relatar sua renda e evitar tributação excessiva.
7. Formulário W-9 – Solicitação de Número de Identificação Fiscal e Certificação: Os residentes do Reino Unido com renda nos EUA podem precisar fornecer este formulário aos contribuintes dos EUA para garantir relatórios adequados e evitar retenções desnecessárias.
8. Certificados de Residência Fiscal: Obrigatórios para reivindicar benefícios do tratado.

Conformidade e preparação do imposto de renda pessoal

Para indivíduos com atividades transfronteiriças, o Tratado de Imposto de Renda EUA-Reino Unido ajuda a evitar a dupla tributação sobre a renda auferida em ambos os países. As regras de desempate do tratado esclarecem a residência, e os créditos fiscais estrangeiros permitem que as pessoas evitem o pagamento de dois impostos. As taxas reduzidas de retenção na fonte sobre dividendos, juros e royalties simplificam ainda mais a gestão da renda internacional. Na H&CO, orientamos as pessoas nesses requisitos complexos para otimizar suas estratégias tributárias.

Dica fiscal: Para reivindicar benefícios do tratado, certifique-se de atender aos requisitos de limitação de benefícios projetados para evitar a evasão fiscal. Isso inclui evidências como requisitos de propriedade e atividade comercial.

Conformidade com o imposto de renda empresarial e preparação de impostos

As empresas que operam em ambos os países devem cumprir o tratado para evitar a dupla tributação. As principais áreas incluem determinar se existe um estabelecimento permanente (PE), que sujeita uma empresa a impostos no outro país, e garantir preços de transferência adequados para transações entre entidades relacionadas. A redução das taxas de retenção na fonte sobre pagamentos transfronteiriços e a capacidade de reivindicar créditos fiscais estrangeiros podem reduzir as obrigações fiscais gerais.

Planejamento e conformidade com o imposto de renda de expatriados dos EUA

Cidadãos e residentes dos EUA que vivem no Reino Unido devem apresentar declarações fiscais nos Estados Unidos, inclusive no exterior. Os expatriados dos EUA podem se beneficiar de exclusões, como a Exclusão de Renda Estrangeira (FEIE) e créditos fiscais estrangeiros. A declaração adequada de renda estrangeira e contas bancárias (via FBAR) é essencial para evitar penalidades. A H&CO é especializada em ajudar os expatriados dos EUA a cumprirem as leis tributárias dos EUA e da Grã-Bretanha.

Determinação de residência

A determinação da residência é um aspecto fundamental da tributação transfronteiriça sob o tratado. A residência afeta onde a renda é tributada, e o tratado inclui regras de "desempate" para pessoas que podem se qualificar como residentes de ambos os países. Essas regras ajudam a evitar a dupla tributação, determinando o país com direitos de tributação primária.

Dica fiscal: Se uma pessoa atende aos requisitos para ser residente de ambos os países, o tratado estabelece regras de desempate para determinar a residência para fins fiscais. Os fatores levados em consideração incluem a localização da residência permanente, o centro de interesses vitais, a residência habitual e a nacionalidade.

Outras informações relevantes sobre tratados fiscais

Intercâmbio de informação

O tratado de imposto de renda EUA-Reino Unido garante transparência, permitindo que ambos os países compartilhem informações fiscais. Isso ajuda o IRS a verificar se os contribuintes estão cumprindo suas obrigações e reduz o risco de evasão fiscal.

Considerações sobre expansão global

Para empresas que planejam se expandir para outros países, é fundamental entender a relação entre as regras tributárias do Reino Unido e as de outros países, principalmente por meio do Tratado de Imposto de Renda EUA-Reino Unido. O tratado oferece benefícios importantes, como créditos fiscais retidos na fonte e isenções, que podem tornar a expansão mais econômica e eficiente em termos fiscais. Recomendamos trabalhar com um advogado tributário internacional para configurar a estrutura de sua empresa e minimizar sua carga tributária geral.

Procedimentos simplificados

Os cidadãos dos EUA que atrasaram a apresentação de suas declarações fiscais enquanto moravam no Reino Unido podem usar os procedimentos simplificados do IRS para cumprir as obrigações sem enfrentar penalidades. Este programa está disponível para casos de inadimplência não intencional e permite que os expatriados apresentem declarações fiscais anteriores e FBAR sem penalidades.

Preços de transferência

Para empresas que operam nos EUA e no Reino Unido, os preços de transferência garantem que as transações entre entidades relacionadas sejam conduzidas pelo valor justo e em condições de mercado. Isso evita que qualquer um dos países perca receita tributária.

10 estratégias fiscais para maximizar os benefícios do tratado

1. Use taxas reduzidas de retenção na fonte sobre dividendos, juros e royalties, para economia imediata de impostos. As implicações dos tratados fiscais entre os EUA e outros países são significativas, pois ajudam a evitar a dupla tributação para indivíduos e empresas.
2. Estruture investimentos estrangeiros para se qualificar para impostos retidos na fonte com juros mais baixos.
3. Solicite créditos fiscais estrangeiros para compensar os impostos dos EUA ou do Reino Unido sobre a renda auferida no exterior.
4. Planeje as atribuições dos funcionários para minimizar a exposição fiscal com base na regra de 183 dias.
5. Use isenções de fundos de pensão para reduzir os impostos retidos na fonte sobre a receita de dividendos.
6. Estabeleça locais permanentes com cuidado para controlar as obrigações fiscais.
7. Aproveite as disposições sobre ganhos de capital para evitar a dupla tributação nas vendas de ativos.
8. Solicite certificados de residência fiscal com antecedência para evitar atrasos na solicitação de benefícios.
9. Monitore as mudanças na taxa de câmbio para otimizar o planejamento tributário para transações internacionais.
10. Trabalhe com especialistas tributários internacionais para garantir a conformidade e evitar penalidades.

Como podemos ajudá-lo?

Na H&CO, nossa equipe de profissionais tributários internacionais experientes entendem as complexidades do tratado tributário EUA-Reino Unido. Oferecemos consultoria personalizada para ajudar empresas e indivíduos a gerenciarem suas obrigações fiscais internacionais de forma eficaz. Com mais de 30 anos de experiência e presença em 29 países, estamos bem equipados para gerenciar todas as suas necessidades fiscais internacionais.

Se você precisa de ajuda com preparação de impostos, gerenciamento de entidades, serviços fiscais para expatriados ou representação perante o IRS, nossos CPAs multilíngues estão aqui para ajudar. Nossa missão é minimizar sua responsabilidade fiscal e maximizar os benefícios do tratado, dando a você a tranquilidade de se concentrar no crescimento de seus negócios globais. Para saber mais sobre os serviços de nossa empresa de contabilidade, confira nossos serviços fiscais pessoais, serviços fiscais comerciais, serviços fiscais internacionais, serviços fiscais para expatriados, SAP Business One, gerenciamento de entidades, capital humano e auditoria e garantia.

Perguntas frequentes

Como posso reivindicar os benefícios do tratado?

Você precisará obter um certificado de residência fiscal e preencher os formulários apropriados (por exemplo, o Formulário 8833 para contribuintes dos EUA).

Quem pode se beneficiar deste tratado fiscal?

Tanto indivíduos quanto empresas envolvidas em atividades internacionais podem se beneficiar, incluindo cidadãos americanos que vivem no Reino Unido, residentes do Reino Unido com renda nos EUA e empresas que operam em ambos os países.

Como o tratado afeta as pessoas que trabalham em ambos os países?

Se uma pessoa trabalha em ambos os países, a renda do trabalho geralmente é tributada no país onde o trabalho é realizado. No entanto, se a pessoa permanecer no país por 183 dias ou menos e o salário for pago por um empregador não residente, apenas o país de origem poderá tributar essa renda.

Como a H&CO pode ajudar na conformidade com o tratado tributário EUA-Reino Unido?

Oferecemos serviços tributários abrangentes, incluindo planejamento, preparação e conformidade tributária, para garantir que você maximize os benefícios do tratado.