Si resides en Chile te contamos lo más importante sobre este impuesto. También te explicamos cómo consultar la tabla impuesto global complementario para saber cuánto tienes que tributar.
El impuesto global complementario (IGC) abarca las rentas imponibles determinadas de las personas naturales con domicilio o residencia en Chile. Esto también significa que el impuesto no alcanza a las personas jurídicas, tales como las empresas.
El IGC está regulado por el artículo 52 de la Ley de la Renta. Es del tipo de impuestos directos que impactan en la renta neta global. En esencia, grava todas las rentas conforme a las normas de la primera y segunda categoría, por ingresos percibidos dentro o fuera del país. Tres rasgos clave lo definen:
- Es global, porque grava todas las rentas de las personas naturales, sean que provengan de su actividad personal, empresarial, de rentas presuntas, etc.
- Es complementario, porque grava la verdadera capacidad de las personas para contribuir con el fisco.
- Es progresivo, porque grava las rentas de las personas, y a mayor renta, mayor es la tasa de impuesto que debe pagarse. Su tasa aumenta progresivamente a medida que la base imponible aumenta.
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Cálculo con tabla impuesto global complementario
El IGC se paga en abril de cada año por las rentas percibidas o devengadas el año anterior en la llamada Operación renta. Se calcula en base a todas las rentas percibidas, en Chile o en el extranjero, aplicando solo aquellas deducciones definidas por ley.
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Las personas deben completar y presentar el Formulario 22 ante el Servicio de impuestos internos (SII). En esta gestión tienen que dar a conocer todos los ingresos que fueron percibidos durante el período fiscal que corresponda, incluido el IGC.
Luego, deberán consultar la tabla del global complementario que corresponda. Así podrán ubicar el tramo de renta, multiplicar el monto por el factor y rebajar la cantidad para el tramo aplicado
Por su parte, el SII revisará el formulario 22 para analizar si es afín a los datos que están ingresados en su sistema. Luego de esto, calculará si existe alguna diferencia con el monto real a pagar. Así sabrás cuánto se te cobrará y la cantidad de dinero que te devolverán. Esto ocurre en el mismo momento en que haces este trámite.
Una vez definida la suma, el SII envía la liquidación con la orden de pago. La transferencia se hace mediante la plataforma dispuesta por el SII o en bancos, y también se aceptan cheques.
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Rentas y deducciones que aplican al IGC
La mayoría de las rentas tributan IGC, entre ellas: retiros de empresas, dividendos percibidos de sociedades anónimas y gastos rechazados. El impuesto también impacta en rentas presuntas, personas que participan en empresas que tributan con contabilidad simplificada, rentas por capitales mobiliarios, rentas afectas del art. 17 N°8 de la LIR, honorarios y sueldos y pensiones.
Por otro lado, hay algunos ingresos donde se puede disminuir la base imponible del impuesto. Por ejemplo, gastos en educación, impuesto a la renta de primera categoría, aportes previsionales e hipotecas.
También hay personas que no están obligadas a tributar. Entre ellos:
- Aquellos cuya renta mensual es inferior a las 13,5 UTM.
- Los mayores de 60 años, siempre y cuando sus rentas no superen los 13,5 UTA ($10.106.586).
- Quienes reciben indemnizaciones por años de servicio y asignaciones familiares.
- Las personas que perciben rentas desde el extranjero.
En síntesis, el IGC opera como una tasa progresiva. Esto significa que las personas que ganan más pagan una proporción mayor de sus ingresos en impuestos. Las tasas varían según los tramos de ingresos y por esto puede parecer un impuesto complejo de calcular.
Sin embargo, la tabla impuesto global complementario es una gran ayuda para determinar la base imponible. Con esta herramienta las personas pueden ajustar su cálculo entre un primer tramo exento y un último tramo con una tasa marginal de 40%. Además, hay ciertos beneficios y deducciones que pueden aplicarse para reducir la base imponible.
Finalmente, es importante recordar que las leyes tributarias pueden cambiar. Por lo tanto, te alentamos a chequear los datos y consultar fuentes oficiales que puedan brindarte una guía vigente al momento de operar.
