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Formulario 1040-NR: todo lo que debe saber si es un extranjero no residente

Formulario 1040-NR: todo lo que debe saber si es un extranjero no residente
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El formulario 1040-NR es una declaración de impuestos del IRS para extranjeros no residentes que realizaron negocios en los EE. UU. o obtuvieron ingresos de fuentes estadounidenses durante el año fiscal. Este formulario también se requiere de los representantes de una persona fallecida que habría estado obligado a presentar el Formulario 1040-NR, así como de los representantes de un patrimonio o fideicomiso que deben presentar el formulario.

Muchos extranjeros no residentes que presentan el Formulario 1040-NR pueden recibir un reembolso si el impuesto retenido de sus pagos durante el año excede su obligación tributaria real.


CONCLUSIONES CLAVE

  • El formulario 1040-NR a menudo se requiere para extranjeros no residentes que se dedican a un comercio o negocio en los Estados Unidos o que de otro modo obtuvieron ingresos de fuentes estadounidenses.
  • Un extranjero no residente es alguien que no es estadounidense y vive en el extranjero, pero que obtiene ingresos sujetos a impuestos en los EE. UU.
  • Por lo general, los extranjeros no residentes son personas que no son ciudadanos estadounidenses y no han cumplido con los criterios de la tarjeta verde o las pruebas de presencia sustancial.

 

¿Quién debe presentar el Formulario 1040-NR?

Debe presentar el Formulario 1040-NR si cumple con alguno de los siguientes criterios:

- Usted era un extranjero no residente que se dedicó a una industria o negocio en los Estados Unidos durante el año fiscal, independientemente de si esa industria o negocio produjo ingresos.
- Usted era un extranjero no residente que no participó en ningún comercio o negocio en los Estados Unidos durante el año fiscal, pero tenía ingresos de fuente estadounidense que figuran en el Anexo NEC, líneas 1 a 12, y no se retuvieron todos los impuestos estadounidenses adeudados de ese ingreso.
- Debe impuestos especiales, como el impuesto mínimo alternativo (AMT) o impuestos sobre el empleo doméstico.
- Recibió distribuciones de una cuenta de ahorros para la salud (HSA), una MSA Archer o una MSA Medicare Advantage.
- Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia fueron de $400 o más y reside en un país que tiene un acuerdo de Seguridad Social con los Estados Unidos.
- Usted actúa como representante personal de una persona fallecida que habría tenido que presentar el Formulario 1040-NR.
- Representa un patrimonio o fideicomiso que debe presentar el Formulario 1040-NR.

 

¿Quién se considera extranjero no residente a efectos fiscales?

Por lo general, las personas que no son ciudadanos estadounidenses se clasifican como extranjeros no residentes si no cumplen con los criterios de la prueba de la tarjeta verde o la prueba de presencia sustancial para el año fiscal correspondiente.

Prueba de tarjeta verde (green card)

Usted cumple con los criterios para la prueba de la tarjeta verde y se le considera un extranjero residente si fue un residente permanente legal de los Estados Unidos en cualquier momento durante el año fiscal. Generalmente, usted es un residente permanente legal si el Servicio de Ciudadanía e Inmigración de los Estados Unidos (USCIS) o su predecesor, el Servicio de Inmigración y Naturalización (INS) le han emitido una tarjeta de registro de extranjero, comúnmente conocida como tarjeta verde. Su estatus de residente se presume a menos que sea revocado por el USCIS o abandonado mediante un procedimiento administrativo o judicial.

Prueba de presencia sustancial

La Prueba de Presencia Sustancial determina su estado de residencia en función de la duración de su estancia en los Estados Unidos durante el año fiscal en cuestión y los dos años anteriores. Los no ciudadanos deben cumplir tanto la prueba de 31 días como la prueba de 183 días dentro de este período para calificar como extranjero residente.

Existen ciertas excepciones limitadas en las que usted puede satisfacer una de las dos pruebas y aún así ser considerado un extranjero no residente. Por ejemplo, si usted es residente de un país con un tratado de impuesto sobre la renta con los Estados Unidos, podría reclamar una obligación tributaria estadounidense reducida en virtud de ese tratado.

 

Algunas dudas frecuentes de los no residentes

¿Qué impuestos pagan los no ciudadanos en los Estados Unidos?

Los no ciudadanos que residen o trabajan en los EE. UU. generalmente deben pagar impuestos sobre la renta similares a los de los ciudadanos. Sin embargo, la tasa impositiva puede variar según su estado de residencia.

¿Puedo también presentar un formulario 1040 si presento un 1040-NR?

Los formularios 1040 y 1040NR no se excluyen mutuamente. Esto significa que uno puede ser considerado residente y no residente de los Estados Unidos a efectos fiscales dentro del mismo año calendario, lo que se conoce como "contribuyente de doble estatus".

¿Puede presentar electrónicamente el formulario 1040-NR?

¡Sí! El IRS introdujo la presentación electrónica del Formulario 1040-NR en 2017.

¿Cuándo debo presentar un formulario 1040-NR?

Por lo general, el Formulario 1040-NR debe presentarse antes del 15 de junio de cada año.

 

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