El Servicio de Impuestos Internos (IRS) les recuerda a los contribuyentes estadounidenses que viven y trabajan fuera de los Estados Unidos que deben presentar su declaración federal de impuestos de 2023 a más tardar el lunes 17 de junio.
Este plazo se aplica a los Ciudadanos y extranjeros residentes de los EE. UU. en el extranjero, incluidos aquellos con doble ciudadanía.
Requisitos para la prórroga del 17 de junio
Los ciudadanos estadounidenses o los extranjeros residentes en el exterior o en servicio militar fuera de EE. UU. tienen derecho a una prórroga automática de 2 meses para presentar su declaración de impuestos y pagar cualquier cantidad adeudada. Un contribuyente tiene derecho a la prórroga del 17 de junio para presentar y pagar si:
- Vive fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico y su lugar principal de trabajo o puesto de servicio está fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico, o
- Presta servicio militar fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico durante la fecha de vencimiento regular de su declaración de impuestos.
Para usar la prórroga automática de 2 meses, los contribuyentes deben adjuntar una nota a su declaración de impuestos que explique cuál de las dos situaciones mencionadas anteriormente se aplica.
Declarar para solicitar beneficios
Muchos contribuyentes que viven fuera de EE.UU. califican para beneficios tributarios, como la Exclusión de ingresos ganados en el extranjero (en inglés) y el Crédito tributario en el extranjero (en inglés), pero sólo están disponibles si se presenta una declaración estadounidense.
Además, el IRS alienta a las familias a informarse sobre las ventajas tributarias ampliadas, como el Crédito tributario por hijos, el Crédito por otros dependientes y el Crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes, y a reclamarlos si cumplen los requisitos. Aunque los contribuyentes en el extranjero a menudo cumplen con los requisitos, el cálculo de estos créditos difiere en función de si vivieron en EE. UU. durante más de la mitad de 2023. Para más información, consulte las instrucciones del Anexo 8812, Créditos por Hijos Calificados y Otros Dependientes, y las instrucciones del Formulario 2441, Gastos de cuidado de hijos y de dependientes (en inglés).
Declarar en dólares estadounidenses
Los ingresos recibidos o los gastos deducibles abonados en moneda extranjera deben ser declarados en dólares estadounidenses en la declaración de impuestos. Asimismo, cualquier pago de impuestos debe efectuarse en dólares estadounidenses.
El Formulario 8938 del IRS estipula que se debe utilizar el tipo de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, sin importar el tipo de cambio real en la fecha de la transacción. Generalmente, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se aplique de manera consistente.
Las instrucciones del Formulario FinCEN 114 establecen que, en el caso de cuentas con moneda no estadounidense, el declarante debe convertir el valor máximo de la cuenta a dólares estadounidenses mediante los tipos de cambio de la Oficina del Servicio Fiscal del Departamento del Tesoro de EE. UU. vigentes el último día del año natural en cuestión. Si no se dispone del tipo de cambio de la Oficina del Servicio Fiscal, el declarante puede usar otro tipo de cambio de moneda extranjera verificable.
Realizar pagos de impuestos
Para garantizar que los pagos de impuestos se acrediten con puntualidad, el IRS insta a los contribuyentes a considerar la conveniencia de pagar sus obligaciones tributarias en EE. UU. electrónicamente. La manera más rápida y fácil de hacerlo es a través de su cuenta personal en línea del IRS, Pago Directo del IRS y el Sistema de pago electrónico del impuesto federal (EFTPS, por sus siglas en inglés). Estas y otras opciones de pago electrónico están disponibles en IRS.gov/pagos.
Declaración para expatriados
Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadanía estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los EE. UU. durante 2023 deben presentar una declaración de impuestos de doble estatus y adjuntar el Formulario 8854, Declaración de expatriación inicial y anual. También se debe presentar al IRS una copia del Formulario 8854 antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos (incluidas las prórrogas).
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