"Ley de Transparencia Corporativa" Corporate Transparency Act - FAQs

La Ley de Transparencia Corporativa (CTA) forma parte de la Ley de Autorización de Defensa Nacional para el Año Fiscal 2021, que fue promulgada en Estados Unidos el 1 de enero de 2021. El objetivo de la CTA es mejorar la transparencia al requerir que ciertas entidades empresariales informen sobre sus propietarios beneficiarios a la Red de Ejecución de Crímenes Financieros (FinCEN), una oficina del Departamento del Tesoro de los EE. UU.

El objetivo principal de la CTA es combatir el lavado de dinero, la financiación del terrorismo y otras actividades ilícitas, dificultando que las personas controlen o se beneficien financieramente de las empresas estadounidenses de forma anónima. La ley se aplica a corporaciones, compañías de responsabilidad limitada (LLC) y otras entidades similares creadas bajo las leyes de un Estado o una entidad extranjera registrada para hacer negocios en los Estados Unidos.

Específicamente, estas empresas obligadas a informar deben presentar un Informe de Información de Propiedad Beneficiaria (BOI) que incluye detalles sobre las personas que controlan directa o indirectamente la empresa o poseen un 25% o más de los intereses de propiedad de la empresa.

La ley proporciona exenciones para ciertos tipos de empresas, como las compañías que cotizan en bolsa, bancos y otras instituciones financieras que ya están sujetas a regulaciones federales que requieren la divulgación de información sobre propiedad beneficiaria.

La CTA representa un cambio significativo en el marco regulatorio estadounidense contra el lavado de dinero (AML) y tiene amplias implicaciones tanto para empresas nacionales como internacionales que operan en los Estados Unidos.

Un Informe de Información de Propiedad Beneficiaria (BOI) es un requisito de presentación bajo la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) en Estados Unidos. El informe se presenta ante la Red de Ejecución de Crímenes Financieros (FinCEN), una oficina del Departamento del Tesoro de los EE. UU. El objetivo principal del Informe BOI es proporcionar información sobre los "propietarios beneficiarios" de ciertas entidades empresariales, que incluyen corporaciones, compañías de responsabilidad limitada (LLC) y otras entidades similares.

Un "propietario beneficiario" en este contexto se define generalmente como una persona que, directa o indirectamente, posee una participación significativa (generalmente un 25% o más) en la empresa o tiene un control sustancial sobre la empresa. El Informe BOI está diseñado para identificar a las personas reales detrás de las entidades empresariales, en lugar de solo las entidades legales en sí mismas.

Específicamente, el Informe BOI requiere la divulgación de:

El nombre completo, fecha de nacimiento, dirección residencial o comercial actual y un número de identificación (como un pasaporte o número de licencia de conducir) para cada propietario beneficiario.

Información sobre la empresa que informa, incluido su nombre, dirección y la naturaleza de sus actividades empresariales.

El objetivo principal del Informe BOI es mejorar la transparencia y evitar el mal uso de las empresas estadounidenses para fines ilícitos como el lavado de dinero, la financiación del terrorismo y la evasión fiscal. Las empresas sujetas a la CTA están obligadas a presentar un Informe BOI y actualizar la información dentro de un plazo determinado si hay algún cambio. El incumplimiento puede resultar en sanciones civiles y penales.

Empresas nacionales y extranjeras que existen desde el 1 de enero de 2024 o que se forman en o después del 1 de enero de 2024.

Empresa Nacional que Informa: una corporación; una empresa de responsabilidad limitada; u otra entidad que se crea mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado o una oficina similar bajo la ley de un estado o tribu india.

Empresa Extranjera que Informa: cualquier entidad que sea una corporación, una empresa de responsabilidad limitada, u otra entidad que se forma bajo la ley de un país extranjero y que está registrada para hacer negocios en Estados Unidos mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado o una oficina equivalente bajo la ley de un estado o tribu india.

Los informes BOI (Beneficial Ownership Interest) presentados ante FinCEN informarán la identidad de dos categorías de individuos en relación con la entidad que informa:

• Los propietarios beneficiarios de la entidad (requerido por todas las entidades existentes y nuevas)
• El "solicitante de la empresa" de la entidad (individuos (hasta 2) que han presentado una solicitud ante las autoridades gubernamentales especificadas para crear la entidad o registrarla para hacer negocios. (requerido solo por nuevas entidades formadas en o después del 1 de enero de 2024))

Un informe de Información de Propiedad Beneficiaria (BOI) informa cuatro piezas de información sobre los Propietarios Beneficiarios y, en algunos casos, los Solicitantes de la Empresa:

1. Nombre completo del individuo
2. Fecha de nacimiento
3. Dirección residencial o comercial actual
4. Un número de identificación único de un documento de identificación aceptable (por ejemplo, un pasaporte), o el identificador FinCEN del individuo.

Detalles sobre la Información de la Empresa que se debe Proporcionar:

• Nombre completo legal
• Cualquier nombre comercial o nombre "haciendo negocios como"
• Dirección completa actual:
  • Para empresas con sede en EE. UU.: Dirección de la principal sede de la empresa
  • Para empresas extranjeras: Dirección del lugar principal en EE. UU. donde la empresa realiza negocios
• Estado, jurisdicción tribal o jurisdicción extranjera de formación (Para empresas extranjeras que informan: el Estado o la jurisdicción tribal donde la empresa se registra por primera vez)
• Número de identificación del contribuyente (TIN) del IRS o Número de identificación del empleador (EIN), o para empresas extranjeras sin un TIN, un número de identificación fiscal emitido por una jurisdicción extranjera.

Información del Propietario Beneficiario (Para cada individuo que sea un propietario beneficiario de dicha empresa que informa) Y Información del Solicitante de la Empresa (hasta 2 personas):

• Nombre completo legal
• Fecha de nacimiento
• Dirección completa actual
• Un número de identificación único de uno de los siguientes:
  • Un pasaporte estadounidense no vencido
  • Un documento de identificación no vencido emitido por un Estado, gobierno local o tribu india
  • Una licencia de conducir no vencida emitida por un Estado
  • Un pasaporte extranjero no vencido (si el individuo no posee ninguno de los documentos anteriores)
• Una imagen del documento del cual se obtuvo el número de identificación único.

Para empresas formadas después del 1 de enero de 2024, también deben proporcionar información para hasta 2 solicitantes de la empresa:

Información del Solicitante de la Empresa:

• Nombre completo legal
• Fecha de nacimiento
• Dirección completa actual
• En el caso de un solicitante de la empresa que forma o registra una entidad durante el ejercicio de la empresa del solicitante, la dirección de la calle de dicho negocio; o
• En cualquier otro caso, la dirección de la calle residencial del individuo
• Un número de identificación único de uno de los siguientes:
  • Un pasaporte estadounidense no vencido
  • Un documento de identificación no vencido emitido por un Estado, gobierno local o tribu india
  • Una licencia de conducir no vencida emitida por un Estado
  • Un pasaporte extranjero no vencido (si el individuo no posee ninguno de los documentos anteriores)

Se define como propietario beneficiario de una entidad a cualquier individuo que directa o indirectamente, ejerza un control sustancial sobre dicha empresa que informa o posea o controle al menos el 25 por ciento de los intereses de propiedad de dicha empresa que informa.

O cualquier individuo que ejerza un control sustancial de la entidad. El control sustancial se define de 3 maneras:

1. Cualquiera que brinde a la empresa el servicio como alto funcionario de una empresa que informa;
2. Autoridad sobre el nombramiento o destitución de cualquier alto funcionario o de una mayoría o minoría dominante de la junta directiva (u órgano similar) de una empresa que informa;
3. Y dirección, determinación o decisión de, o influencia sustancial sobre, asuntos importantes que afectan a una empresa que informa.

En resumen:

Un propietario beneficiario es un individuo que:

• Tiene un control sustancial sobre una empresa, típicamente como alto funcionario o a través de la autoridad para tomar decisiones, como nombrar a altos funcionarios o una mayoría de la junta, o influir significativamente en asuntos importantes de la empresa, o
• Posee o controla al menos el 25% de los intereses de propiedad de la empresa, incluidos los intereses en acciones, capital o beneficios, instrumentos convertibles y otros derechos para adquirir intereses en la empresa.

Fideicomisos

En fideicomisos, el propietario beneficiario puede ser el fideicomisario, un individuo con autoridad sobre los activos del fideicomiso, un beneficiario con ciertos derechos, o un otorgante o creador que puede revocar el fideicomiso o retirar sus activos.

Definiciones detalladas:

Un individuo se considera que tiene "control sustancial" sobre una empresa que informa si ejerce funciones como alto funcionario, posee autoridad sobre el nombramiento o destitución de la mayoría de la junta directiva, o puede influir significativamente en decisiones importantes de la empresa.

Certainly, let's finish the translation.

En resumen:

Un propietario beneficiario es un individuo que:

• Tiene un control sustancial sobre una empresa, típicamente como alto funcionario o a través de la autoridad para tomar decisiones, como nombrar a altos funcionarios o una mayoría de la junta, o influir significativamente en asuntos importantes de la empresa, o
• Posee o controla al menos el 25% de los intereses de propiedad de la empresa, incluidos los intereses en acciones, capital o beneficios, instrumentos convertibles y otros derechos para adquirir intereses en la empresa.

Fideicomisos

En fideicomisos, el propietario beneficiario puede ser el fideicomisario, un individuo con autoridad sobre los activos del fideicomiso, un beneficiario con ciertos derechos, o un otorgante o creador que puede revocar el fideicomiso o retirar sus activos.

Definiciones detalladas:

Un individuo se considera que tiene "control sustancial" sobre una empresa que informa si ejerce funciones como alto funcionario, posee autoridad sobre el nombramiento o destitución de la mayoría de la junta directiva, o puede influir significativamente en decisiones importantes de la empresa.

¿QUIÉN NO SE CONSIDERA UN PROPIETARIO BENEFICIARIO?

• Hijo menor de edad, siempre que se informe al padre o tutor.
• Un individuo que actúa como nominado, intermediario, custodio o agente en nombre de otro individuo.
• Un individuo que actúa únicamente como empleado de una empresa que informa en circunstancias especificadas.
• Un individuo cuyo único interés en una empresa que informa es un interés futuro a través de un derecho de herencia.
• Un acreedor de una empresa que informa.

Un individuo puede ejercer control sustancial sobre una empresa que informa de cuatro maneras diferentes. Si el individuo se encuentra en cualquiera de las categorías a continuación, está ejerciendo control sustancial:

• El individuo es un alto funcionario (el presidente de la compañía, el director financiero, el asesor general, el director ejecutivo, el director de operaciones o cualquier otro funcionario que desempeñe una función similar).
• El individuo tiene autoridad para nombrar o destituir a ciertos funcionarios o a la mayoría de los directores (o cuerpo similar) de la empresa que informa.
• El individuo es un tomador de decisiones importante para la empresa que informa. Consulte la Pregunta D.3 para más información.
• El individuo tiene cualquier otra forma de control sustancial sobre la empresa que informa, como se explica más adelante en la Guía de Cumplimiento para Pequeñas Entidades de FinCEN (consulte el Capítulo 2.1, "¿Qué es el control sustancial?").

Instituciones Financieras y Mercados:

• Banco
• Cooperativa de crédito
• Compañía tenedora de institución depositaria
• Negocio de servicios monetarios
• Corredor o negociador de valores
• Bolsa de valores o agencia de compensación
• Otra entidad registrada en la Ley del Mercado de Valores (Exchange Act)
• Entidad registrada en la Ley de Mercado de Productos Básicos (Commodity Exchange Act)
• Utilidad de mercado financiero
• Vehículo de inversión colectiva (definido como: )
  • Cualquier compañía de inversión, según se define en la sección 3(a) de la Ley de Compañías de Inversión de 1940 (15 U.S.C. 80a-3(a)); o
  • Cualquier compañía que:
    • Sería una compañía de inversión bajo esa sección, pero por la exclusión proporcionada por el párrafo (1) o (7) de la sección 3(c) de esa Ley (15 U.S.C. 80a-3(c)); y
    • Es identificada por su nombre legal por el asesor de inversiones aplicable en su Formulario ADV (o formulario sucesor) presentado ante la Comisión de Bolsa y Valores o lo será en la próxima enmienda anual de actualización al Formulario ADV que debe presentar el asesor de inversiones aplicable conforme a la norma 204-1 de la Ley de Asesores de Inversión de 1940 (17 CFR 275.204-1)

Gobierno y Entidades Públicas:

• Autoridad gubernamental
• Servicio público
• Entidad exenta de impuestos
• Entidad que asiste a una entidad exenta de impuestos

Compañías de Seguros:

• Compañía de seguros
• Productor de seguros con licencia estatal

Entidades de Valores e Inversión:

• Emisor de informes de valores
• Asesor de fondo de capital de riesgo
• Compañía de inversión o asesor de inversión
• Compañía de inversión o asesor de inversión es cualquier entidad que es:
  • Una compañía de inversión según se define en la sección 3 de la Ley de Compañías de Inversión de 1940 (15 U.S.C. 80a-3), o es un asesor de inversión según se define en la sección 202 de la Ley de Asesores de Inversión de 1940 (15 U.S.C. 80b-2);
  • y
  • Registrada ante la Comisión de Bolsa y Valores bajo la Ley de Compañías de Inversión de 1940 (15 U.S.C. 80a-1 et seq.) o la Ley de Asesores de Inversión de 1940 (15 U.S.C. 80b-1 et seq.).

Otras Entidades:

• Firmas de contabilidad
• Gran empresa operativa (debe cumplir con tres criterios)
  • "emplea a más de 20 empleados a tiempo completo en Estados Unidos";
  • "presentó en el año anterior declaraciones de impuestos federales en Estados Unidos demostrando más de $5,000,000 en ingresos brutos o ventas en total", incluidos los ingresos o ventas de otras entidades propiedad de la entidad y a través de las cuales opera la entidad; y
  • "tiene una presencia operativa en una oficina física dentro de Estados Unidos".
• Entidad inactiva (una entidad que cumple con todos los siguientes criterios: )
  • Existía en o antes del 1 de enero de 2020;
  • No está comprometida en un negocio activo;
  • No es propiedad de una persona extranjera, ya sea directa o indirectamente, en su totalidad o en parte;
  • No ha experimentado ningún cambio en la propiedad en los últimos doce meses;
  • No ha enviado ni recibido fondos en una cantidad mayor a $1,000, ya sea directamente o a través de cualquier cuenta financiera en la que la entidad o cualquier filial de la entidad tenga interés, en el último período de doce meses; y
  • De lo contrario, no posee ningún tipo o clase de activos, ya sea en Estados Unidos o en el extranjero, incluido cualquier interés de propiedad en cualquier corporación, compañía de responsabilidad limitada o entidad similar.
• Filial de ciertas entidades exentas

Una entidad está exenta de presentar informes BOI con FINCEN si califica como una 'Entidad Inactiva', según se define al cumplir con TODAS las siguientes seis condiciones:

1. La entidad existía en o antes del 1 de enero de 2020.
2. La entidad no está involucrada en un negocio activo.
3. La entidad no es propiedad de una persona extranjera, ya sea directa o indirectamente, en su totalidad o en parte.
4. La entidad no ha experimentado ningún cambio en la propiedad en los últimos doce meses.
5. La entidad no ha enviado ni recibido fondos en una cantidad superior a $1,000, ya sea directamente o a través de cualquier cuenta financiera en la que la entidad o cualquier afiliado de la entidad tenga interés, en los últimos doce meses.
6. La entidad no posee ningún tipo o clase de activos, ya sea en los Estados Unidos o en el extranjero.

Una entidad califica para esta exención si se aplican los seis criterios siguientes:

1. La entidad emplea a más de 20 empleados a tiempo completo.
2. Más de 20 empleados a tiempo completo de la entidad están empleados en los "Estados Unidos".
3. La entidad tiene una presencia operativa en una oficina física dentro de los Estados Unidos.
4. La entidad presentó una declaración de impuestos federales o información en los Estados Unidos el año anterior demostrando más de $5,000,000 en ingresos brutos o ventas.
5. La entidad informó esta cantidad mayor a $5,000,000 como ingresos brutos o ventas en el formulario 1120 del IRS, formulario 1120 consolidado del IRS, formulario 1120-S del IRS, formulario 1065 del IRS, u otro formulario del IRS aplicable.
6. Cuando se excluyen los ingresos brutos o ventas de fuentes fuera de los Estados Unidos, la cantidad sigue siendo mayor a $5,000,000.

Los vehículos de inversión agrupados extranjeros califican para esta exención si ambos criterios siguientes se aplican:

Criterio #1: La entidad es un vehículo de inversión agrupado si alguna de estas afirmaciones se aplica a la entidad:

• Es una compañía de inversión, como se define en la sección 3(a) de la Ley de Compañías de Inversión de 1940; o
• Sería una compañía de inversión bajo esa sección pero por la exclusión proporcionada por el párrafo (1) o (7) de la sección 3(c) de dicha Ley.

Criterio #2: La entidad está operada o asesorada por cualquiera de estos tipos de entidades exentas:

• Banco
• Cooperativa de crédito
• Corredor o distribuidor de valores
• Compañía de inversión o asesor de inversión
• Asesor de fondos de capital de riesgo

Regla especial para vehículos de inversión agrupados extranjeros: Si una entidad cumple con los criterios de la Exención #18 y se forma bajo las leyes de un país extranjero, la entidad está sujeta a un requisito de informe separado.

Capítulo 4.2:

Vehículo de inversión agrupada extranjera: No necesita informar información sobre cada propietario beneficiario y solicitante de la empresa si su empresa se formó bajo las leyes de un país extranjero y sería una empresa de informes si no fuera por la exención del vehículo de inversión agrupada.

Si esta regla especial se aplica, debe informar sobre un individuo que ejerce un control sustancial sobre la empresa. No necesita informar sobre ningún solicitante de la empresa.

FinCEN permitirá a funcionarios federales, estatales, locales y tribales, así como a ciertos funcionarios extranjeros que presenten una solicitud a través de una agencia del gobierno federal de EE. UU., obtener información sobre la propiedad beneficiaria para actividades autorizadas relacionadas con la seguridad nacional, inteligencia y aplicación de la ley. Las instituciones financieras también tendrán acceso a información sobre la propiedad beneficiaria en ciertas circunstancias, con el consentimiento de la empresa que informa. Los reguladores de esas instituciones financieras también tendrán acceso a información sobre la propiedad beneficiaria cuando supervisan las instituciones financieras.

FinCEN está desarrollando las normas que regirán el acceso y el manejo de la información sobre la propiedad beneficiaria. La información sobre la propiedad beneficiaria reportada a FinCEN se almacenará en una base de datos segura y no pública utilizando rigurosos métodos y controles de seguridad de la información generalmente utilizados en el gobierno federal para proteger sistemas de información no clasificados pero sensibles al más alto nivel de seguridad. FinCEN trabajará estrechamente con aquellos autorizados para acceder a la información sobre la propiedad beneficiaria para asegurarse de que comprendan sus roles y responsabilidades para garantizar que la información reportada solo se utilice con fines autorizados y se maneje de una manera que proteja su seguridad y confidencialidad.

Solo las empresas de informe creadas o registradas en o después del 1 de enero de 2024 tendrán que informar sobre sus solicitantes de empresa.

Una empresa que debe informar sobre sus solicitantes de empresa solo tendrá hasta dos individuos que podrían calificar como solicitantes de empresa:

El individuo que presenta directamente el documento que crea o registra la empresa; y Si más de una persona participa en la presentación, el individuo que es principalmente responsable de dirigir o controlar la presentación. 

Si una persona tiene razón para creer que un informe presentado ante FinCEN contiene información inexacta y presenta voluntariamente un informe corrigiendo la información dentro de los 90 días posteriores al plazo para el informe original, la Ley de Transparencia Corporativa crea un refugio seguro contra la penalización. Sin embargo, si una persona no presenta de manera deliberada información completa o actualizada sobre la propiedad beneficiaria a FinCEN como se requiere bajo la Regla de Informe, FinCEN determinará la respuesta de cumplimiento adecuada en consideración de sus factores de cumplimiento publicados.

La falta deliberada de informar información completa o actualizada sobre la propiedad beneficiaria a FinCEN, o la provisión deliberada o intento de proporcionar información falsa o fraudulenta sobre la propiedad beneficiaria puede resultar en sanciones civiles o penales, incluyendo sanciones civiles de hasta $500 por cada día que continúe la violación, o sanciones penales que incluyen encarcelamiento de hasta dos años y/o una multa de hasta $10,000. Los altos funcionarios de una entidad que no presente un informe BOI requerido podrían ser considerados responsables de ese fracaso.

Proporcionar información falsa o fraudulenta sobre la propiedad beneficiaria podría incluir proporcionar información de identificación falsa sobre un individuo identificado en un informe BOI, como al proporcionar una copia de un documento de identificación fraudulento.

Además, una persona puede estar sujeta a sanciones civiles y/o penales por causar deliberadamente que una empresa no presente un informe BOI requerido o informar información incompleta o falsa sobre la propiedad beneficiaria a FinCEN.

Por ejemplo, un individuo que califica como propietario beneficiario o solicitante de empresa podría negarse a proporcionar información, sabiendo que una empresa no sería capaz de proporcionar información completa sobre la propiedad beneficiaria a FinCEN sin ella. También, un individuo podría proporcionar información falsa a una empresa, sabiendo que esa información está destinada a ser informada a FinCEN.

Próximo Webinario: Organizaremos un webinario dedicado a la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) entre el 17 de octubre de 2023 y el 31 de octubre de 2023. Haga clic en este enlace para registrarse y recibir la invitación, así como otra información relacionada con la CTA. Haga clic aquí para registrarse y recibir información sobre la CTA.

Consulte con Nosotros: Envíe un correo electrónico a CTA@hco.com o comuníquese con su equipo para obtener más información.

Pautas Oficiales: Recursos para Pequeñas Empresas de FinCEN

Asesoramiento Legal: Consulte con su experto legal especializado en normativas de cumplimiento para un entendimiento integral.

H&CO se enorgullece de ofrecer una solución integral para ayudar a su organización a navegar por los requisitos reglamentarios de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA).

Como su socio en cumplimiento de la CTA, nuestra completa gama de servicios incluye:

• Consultoría de Cumplimiento de la CTA: Examinaremos la estructura organizativa de su(s) organización(es) para determinar sus obligaciones exactas de cumplimiento según las regulaciones de la CTA. Nuestro análisis detallado también identificará cualquier posible exención de presentación para la que su(s) organización(es) pueda ser elegible. Al finalizar nuestra revisión exhaustiva, le proporcionaremos un resumen claro y completo de sus obligaciones y plazos de presentación.
• Evaluación de Propiedad Beneficiaria: Ayudaremos a su organización a identificar quiénes son sus propietarios beneficiarios según los criterios estipulados en la CTA. Esto incluye evaluar los umbrales de control sustancial e interés de propiedad, teniendo en cuenta las reglas de atribución.
• Identificación del Solicitante de la Empresa: Le ayudaremos a identificar a los solicitantes de la empresa, considerando si son individuos directamente involucrados en el proceso de presentación, que son principalmente responsables de dirigir o controlar la presentación.
• Informes de BOI y Cumplimiento de la CTA: Nuestro equipo preparará y presentará los informes de Información de Propiedad Beneficiaria (BOI) en su nombre, asegurando que todos los detalles necesarios se proporcionen de manera precisa y completa dentro de las pautas y plazos especificados.
• Solicitud de Identificador FinCEN: Cuando sea aplicable y beneficioso, asistiremos a los clientes en la solicitud de un Identificador FinCEN. Esto incluiría apoyarlos en la recopilación de la información de identificación necesaria (las cuatro piezas requeridas para un informe BOI individual o el informe inicial para empresas de informe).
• Apoyo Continuo: Nuestro equipo proporcionará asesoramiento continuo sobre las normas de la CTA, actualizaciones reglamentarias y mejores prácticas para mantener el cumplimiento, incluidas directrices sobre requisitos de certificación y diligencia debida.