Si es un expatriado estadounidense que trabaja en el extranjero, comprender la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero puede reducir significativamente su obligación tributaria. Las personas elegibles pueden excluir hasta $126,500 en ingresos obtenidos en el extranjero de los impuestos estadounidenses para 2024, dependiendo de si cumplen con ciertos criterios, como establecer un domicilio fiscal en el extranjero y aprobar las pruebas de residencia pertinentes.
Este artículo lo guiará a través de las calificaciones, los procedimientos de solicitud y los conocimientos cruciales para maximizar este beneficio fiscal, sin eclipsar otras desgravaciones fiscales como el Crédito Fiscal Extranjero.
Indice de contenido
- Calificar para la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero
- Calcular su exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero
- Reclamar la Exclusión o Deducción de Vivienda en el Extranjero
- Presentación de su declaración de impuestos de EE. UU. con exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero
- Preguntas frecuentes
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Comprender la exclusión del ingreso al trabajo en el extranjero
La exclusión del ingreso al trabajo en el extranjero (EITE) actúa como una bendición para los expatriados estadounidenses, ya que sirve como una solución al persistente problema de la doble imposición sobre sus ingresos obtenidos en el extranjero. Permite a las personas excluir una cierta cantidad de sus ingresos obtenidos en el extranjero de su ingreso imponible en los EE. UU. Por lo tanto, evita efectivamente que el mismo ingreso sea gravado tanto por un país extranjero como por Estados Unidos. Pero, ¿qué constituye un ingreso obtenido en el extranjero? ¿Son todos ingresos obtenidos en el extranjero?
No todos los ingresos obtenidos en el extranjero califican para la FEIE. Sólo califican las ganancias provenientes de servicios prestados en un país extranjero. Esto significa que los ingresos de fuentes como:- pensiones extranjeras
- Ingreso de inversión
- pensión alimenticia
- juegos de azar
Características clave de EITE
Hay múltiples características distintas de la exclusión de ingresos extranjeros que merecen atención:- El monto máximo de exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero para el año fiscal 2024 es de $126,500 por persona calificada. Esta exclusión ayuda a las personas elegibles a reducir sus ingresos imponibles sobre los ingresos extranjeros que obtienen.
- Este umbral es un alivio significativo para los expatriados estadounidenses que obtienen ingresos en el extranjero.
- Sin embargo, la FEIE sólo se aplica a los ingresos obtenidos en el extranjero, por lo que no es aplicable a otros tipos de ingresos, como inversiones o ingresos por alquiler.
Otro aspecto crítico de esto se refiere a la ubicación geográfica donde se obtienen los ingresos. Los ingresos obtenidos mientras se trabaja en aguas o espacio aéreo internacionales no califican como ingresos obtenidos en el extranjero.
EITE versus crédito fiscal extranjero
En la búsqueda por mitigar el impacto de la doble tributación, la EITE no es el único mecanismo disponible. El Crédito Fiscal Extranjero (CFE) es otra vía viable.
Elegir entre reclamar la EITE o la CFE puede influir sustancialmente en su obligación tributaria. Si elige reclamar la exclusión de ingresos al trabajo en el extranjero, no puede utilizar los ingresos excluidos para reclamar un crédito o deducción de impuestos extranjeros sobre las mismas ganancias. De manera similar, si opta por la exclusión de vivienda en el extranjero, pierde el derecho a un crédito fiscal extranjero o una deducción de impuestos sobre la renta que de otro modo podrían quedar excluidos.
La CFE, en cambio, puede reclamarse cuando se pagan impuestos a un gobierno extranjero, con el requisito de que el impuesto sea una obligación legal, sin recibir ningún beneficio específico por el pago. De ahí que tener en cuenta tus circunstancias personales sea clave a la hora de decidir la estrategia fiscal más ventajosa.
Calificar para la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero
Calificaciones
Para ser elegible para la FEIE, las personas deben:- Ser ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes que hayan tenido una tarjeta verde en el año fiscal actual o anterior.
- Haber establecido un domicilio fiscal en un país extranjero.
- Cumplir con la Prueba de Presencia Física o la Prueba de Residencia Bona Fide.
Cumplir con la prueba de presencia física
La Prueba de Presencia Física es una de las dos pruebas para optar por EITE. Requiere que un individuo esté físicamente presente en un país o país extranjero durante al menos 330 días completos durante 12 meses consecutivos.
Sin embargo, la vida es impredecible y, a veces, circunstancias fuera de nuestro control pueden alterar nuestros planes. Afortunadamente, se permiten excepciones al requisito de 330 días completos en casos de guerra, disturbios civiles o emergencias similares. Esta flexibilidad garantiza que circunstancias imprevistas no le nieguen la oportunidad de reclamar la EITE, lo que le proporciona cierta tranquilidad.
Satisfacer la prueba de residencia de buena fe
La prueba de residencia de buena fe es la segunda prueba de elegibilidad para la EITE. A diferencia de la prueba de presencia física, esta prueba requiere que una persona establezca una residencia de buena fe en un país extranjero durante un año fiscal completo. Pero, ¿cómo se puede demostrar que se es residente de buena fe en un país extranjero?
Ser residente de buena fe va más allá de simplemente vivir en un país extranjero. Puede demostrarse manteniendo una residencia en un país extranjero, como por ejemplo teniendo un contrato de arrendamiento a largo plazo. Además, la evidencia de integración financiera y social en el país extranjero, como cuentas bancarias locales y facturas de servicios públicos, respalda aún más el reclamo de residencia bona fide. Por tanto, no se trata sólo de quedarse en el extranjero sino de establecer una vida allí.
Calcular su exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero
Después de confirmar su elegibilidad para la EITE, el siguiente paso consiste en calcular su exclusión. El cálculo de la EITE tiene en cuenta el momento de los ingresos en función de cuándo se obtienen y no de cuándo se pagan. Por ejemplo, los ingresos obtenidos en un año y pagados en el siguiente deben contabilizarse en el año en que se obtienen a efectos de exclusión.
La cantidad máxima de ingresos obtenidos en el extranjero que pueden excluirse se calcula utilizando una fórmula que tiene en cuenta el límite de exclusión anual y el número de días del período de calificación. Para ajustar la EITE para la calificación de parte del año, deberá prorratear la exclusión. Esto implica multiplicar el monto total de exclusión anual por la cantidad de días calificados y luego dividir por 365 o 366 para los años bisiestos. Pero tenga cuidado, si no prorratea la EITE para un año parcial, puede resultar en que solo pueda reclamar la parte que corresponde a la cantidad de tiempo pasado en el extranjero.
Límites de exclusión anual
En lo que respecta al FEIE, no se pueden excluir todos los ingresos obtenidos en el extranjero. Hay límites anuales. Para el año fiscal 2024, las personas pueden excluir hasta $126,500 de ingresos obtenidos en el extranjero de su tributación estadounidense a través de EITE. Este límite se ajusta anualmente por inflación. Para determinar cuántos ingresos extranjeros se pueden excluir, es esencial comprender estos límites y regulaciones.
Si tanto usted como su cónyuge trabajan en el extranjero y están casados, el límite de exclusión anual es el doble para usted. Si ambos cónyuges trabajan en el extranjero y cumplen con los requisitos necesarios, el monto de exclusión combinado para los contribuyentes casados es el doble del límite individual.
Prorrateo de la exclusión
El prorrateo es un concepto clave en el cálculo de la exclusión de ingresos al trabajo en el extranjero (EITE), especialmente para aquellos que no han pasado todo el año fiscal en el extranjero. Si se convierte en residente de buena fe o cumple con la prueba de presencia física solo durante una parte del año fiscal, deberá prorratear la exclusión. Esto implica multiplicar el monto máximo de FEIE para el año fiscal por la cantidad de días calificados y luego dividir por la cantidad total de días del año, que es 365 o 366 en un año bisiesto.
Para ilustrar, digamos que el monto máximo de exclusión es $100,000 y usted califica para 180 días al año. El monto de exclusión prorrateado se calcularía como ($100,000 * 180/365). En años bisiestos, recuerde utilizar 366 en lugar de 365 para el número total de días, alterando ligeramente el cálculo de exclusión prorrateada.
Reclamar la Exclusión o Deducción de Vivienda en el Extranjero
- alquilar
- Servicios públicos (excepto TV e Internet)
- seguro
- Impuestos de propiedad
- alquiler de muebles
Sin embargo, el límite de gastos de vivienda que se pueden reclamar varía según la ubicación extranjera donde se incurren los gastos.
Para calcular los gastos de vivienda permitidos para la exclusión o deducción, deberá restar el monto base de la vivienda del total de los gastos de vivienda calificados incurridos durante el año.
Criterio de elegibilidad
Los requisitos de elegibilidad para la exclusión de vivienda en el extranjero son bastante distintos. Para 2024, el límite de gastos de vivienda que pueden excluirse o deducirse por la provisión de vivienda en el extranjero se fija en un 30% del límite de la EITE. Para calificar, los costos de vivienda de una persona deben exceder el umbral del 16% del monto del FEIE para el año fiscal respectivo.
¿Qué pasa con los expatriados autónomos?
Ellos también pueden disfrutar de beneficios fiscales, incluidas ventajas fiscales para expatriados. Los expatriados autónomos tienen la opción de reclamar una deducción de vivienda en el extranjero en lugar de una exclusión. Esta flexibilidad permite a los autónomos elegir la opción que mejor se adapta a su situación financiera.
Calcular la exclusión o deducción de vivienda
Primero, el monto base de vivienda para la exclusión o deducción es el 16% del monto máximo de exclusión de la EITE, prorrateado por el número de días calificados. Luego, este monto base se resta de sus costos reales de vivienda en el extranjero, que incluyen alquiler, servicios públicos y seguros, pero excluye compras de propiedad, muebles, mejoras o cualquier costo que amplíe el valor de la propiedad.
Sin embargo, existe un límite máximo. El monto máximo de la Exclusión de Vivienda en el Extranjero es el 30% de la exclusión de ingresos máxima del año según la EITE. Y, si permanece en el extranjero durante menos de un año fiscal completo, el monto de la vivienda en el extranjero se prorratea según la cantidad de días calificados en el país extranjero. Por lo tanto, incluso si está en el extranjero durante una parte del año, usted aún puede beneficiarte de la Exclusión o Deducción de Vivienda en el Extranjero.
Domicilio fiscal extranjero
Otro concepto clave en la EITE es el de domicilio fiscal extranjero. Un domicilio fiscal extranjero se establece cuando el trabajo de una persona se realiza en un país extranjero y espera trabajar allí por un período indefinido. Básicamente, esto significa que su lugar de trabajo principal es un país extranjero. Sin embargo, mantener una residencia en los EE. UU. puede descalificarlo para reclamar un domicilio fiscal en un país extranjero para fines de la exclusión de ingresos al trabajo en el extranjero.
Presentación de su declaración de impuestos de EE. UU. con exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero
Todos los expatriados estadounidenses deben presentar una declaración de impuestos federales anual para declarar todos los ingresos mundiales, incluidos los ingresos obtenidos en el extranjero. Pero, ¿qué pasa si no ha presentado declaraciones de impuestos estadounidenses en años anteriores?
No es necesario que entre en pánico. Incluso si no ha presentado declaraciones de impuestos estadounidenses en años anteriores, aún puede reclamar la FEIE de la siguiente manera:
- Presentar los impuestos atrasados necesarios
- Adjuntando el Formulario 2555, que sirve para reclamar el FEIE en tu declaración de impuestos
- Presentar oportunamente su formulario para elegir la FEIE y, en su caso, el Formulario 1116 para reclamar el crédito fiscal extranjero.
Completando el Formulario 2555
Completar el Formulario 2555 es un paso vital para reclamar la EITE. Este formulario se utiliza para calcular y reclamar la EITE y cualquier exclusión o deducción de vivienda en el extranjero. Sin embargo, es importante tener en cuenta que los ingresos excluidos no se pueden utilizar para contribuir a planes de jubilación nacionales ni reclamar créditos o deducciones fiscales extranjeras.
A la luz de la pandemia de COVID-19, el IRS ha brindado cierto alivio a los contribuyentes. Existe una exención para la prueba de residencia o presencia física de buena fe durante parte de 2020 y 2021, acomodando a quienes tuvieron que salir de China u otro país extranjero debido a la pandemia. Esta exención proporciona cierta flexibilidad en estos tiempos sin precedentes.
Errores comunes que se deben evitar
Un error común es no declarar los ingresos obtenidos en el extranjero en una declaración de impuestos de EE. UU. debido a suposiciones sobre la EITE y el tratado de impuesto sobre la renta. Incluso si sus ingresos están por debajo del umbral, aún debe presentar una declaración de impuestos de los Estados Unidos.
Otro error común es elegir el EITE sin considerar otros beneficios fiscales como el Crédito Fiscal Extranjero. Además, revocar la EITE puede conllevar una restricción de 5 años para volver a reclamar la exclusión, detalle que frecuentemente se malinterpreta. Ser consciente de estos errores comunes puede evitarle posibles dolores de cabeza y garantizar que maximice sus ahorros fiscales.
Navegando por circunstancias especiales
En ocasiones, circunstancias únicas pueden afectar su elegibilidad para la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero. Por ejemplo, si vive en un país con una tasa impositiva sobre la renta más alta que los EE. UU. y gana más que el umbral EITE, puede beneficiarse del uso del Crédito Fiscal Extranjero en lugar del EITE. Además, los empleados del gobierno de EE. UU. generalmente no son elegibles para la exclusión de ingresos, pero pueden encontrar desgravaciones fiscales en virtud de tratados como el tratado entre EE. UU. y el Reino Unido.
Por ejemplo, es posible que una asignación temporal no lo califique para la EITE. Además, volver a cambiarlo al Crédito Fiscal Extranjero puede dar lugar a una inelegibilidad de cinco años para reclamar la exclusión nuevamente y puede implicar un proceso costoso con el IRS. Por lo tanto, es fundamental comprender sus circunstancias específicas y navegar en consecuencia.
El Trabajo Autónomo y la exclusión de ingresos del trabajo
Como trabajador autónomo que trabaja en el extranjero, también tiene derecho a reclamar la EITE sobre sus ingresos como autónomo obtenidos en el extranjero. A pesar de esto, es importante tener en cuenta que la exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero de la renta imponible, no reduce la obligación de pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Por lo tanto, si bien la EITE puede reducir su impuesto sobre la renta, no lo exime de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
Los empleados gubernamentales y la EITE
El escenario difiere ligeramente para los empleados del gobierno. Los empleados del gobierno estadounidense generalmente no son elegibles para la EITE. Sus salarios no se consideran ingresos obtenidos en el extranjero. Desafortunadamente, no se proporcionaron datos fuente que cubran estrategias fiscales alternativas para los empleados del gobierno.
Sin embargo, siempre es recomendable buscar asesoramiento fiscal profesional para explorar posibles opciones de desgravación fiscal.
Ingresos no obtenidos en el extranjero
Si bien hemos explorado qué constituye un ingreso obtenido en el extranjero, es igualmente importante comprender qué no lo es. Ciertos tipos de ingresos no califican para la FEIE. Éstas incluyen:- Pago recibido como empleado militar o civil del gobierno de los EE. UU. o cualquiera de sus agencias
- Ingresos obtenidos en aguas o espacio aéreo internacionales
- Pagos recibidos después de finalizado el año fiscal siguiente a aquel en que se prestaron los servicios que generaron la renta.
Conclusión
En conclusión, la Exclusión de Ingresos del Trabajo Extranjero (EITE) es un mecanismo de alivio fiscal crucial para los expatriados estadounidenses. Está diseñado para ayudarle a evitar la doble imposición sobre sus ingresos obtenidos en el extranjero. Comprender sus características clave, las pruebas de calificación y cómo calcularlo y reclamarlo puede aliviar significativamente su carga fiscal. Sin embargo, es importante evitar errores comunes y comprender cómo circunstancias especiales, como el trabajo por cuenta propia o el empleo gubernamental, pueden afectar su elegibilidad. Recuerde, el asesoramiento fiscal profesional es invaluable para sortear estas complejidades y maximizar sus ahorros fiscales. ¡Por una planificación fiscal más inteligente!
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Preguntas frecuentes
¿Cuántos días necesita para la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero?
Para calificar para la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero, debe trabajar fuera de los Estados Unidos durante al menos 330 días completos durante 12 meses, lo que se conoce como Prueba de presencia física, para ser elegible para excluir sus ingresos obtenidos en el extranjero de su impuesto estadounidense. devolver. Esto le permite excluir una cantidad específica de ingresos extranjeros de los impuestos estadounidenses si cumple con los criterios de elegibilidad.
¿Qué es la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero?
La Exclusión de Ingresos del Trabajo en el Extranjero (EITE) es una disposición que permite a los expatriados estadounidenses excluir una cierta cantidad de sus ingresos obtenidos en el extranjero de su ingreso imponible en los EE. UU., lo que ayuda a evitar la doble imposición.
¿Quién es elegible para la EITE?
Para calificar para la EITE, los ciudadanos estadounidenses o los extranjeros residentes con domicilio fiscal en un país extranjero deben cumplir la Prueba de presencia física o la Prueba de residencia de buena fe.
¿Cómo se calcula la EITE?
La exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero (EITE) se calcula en función del momento de los ingresos y el límite de exclusión anual, y se requiere un prorrateo si califica solo para una parte del año. Esto determina la cantidad de ingresos obtenidos en el extranjero que puede excluir de su ingreso imponible.
¿Los autónomos pueden reclamar la EITE?
Sí, los trabajadores por cuenta propia pueden reclamala sobre los ingresos del trabajo por cuenta propia obtenidos en el extranjero, pero la exclusión no reduce la obligación de pagar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.