Guia para Preencher o Formulário 1040-C Antes de Deixar os EUA

Quando estrangeiros (cidadãos não americanos) se preparam para deixar os Estados Unidos, eles normalmente precisam cumprir obrigações fiscais específicas antes da partida. Um dos elementos mais cruciais desse processo é o Formulário 1040-C, Declaração de Imposto de Renda de Estrangeiro que Sai dos EUA. Este formulário garante a conformidade com as leis tributárias americanas e serve como uma declaração oficial à Receita Federal (IRS) referente à renda auferida pelo indivíduo durante sua estadia nos EUA. O Formulário 1040-C abrange a renda desde o início do ano fiscal até a data da partida e exige a declaração tanto da renda recebida quanto da renda que se espera receber antes da partida.

>> Perguntas frequentes sobre o Formulário 1040-C

Para que é utilizado o Formulário 1040-C?

O Formulário 1040-C do IRS é preenchido por estrangeiros (não cidadãos) que estão deixando os Estados Unidos e precisam resolver suas questões fiscais antes da partida. O formulário funciona como uma declaração final de imposto de renda que abrange o período de 1º de janeiro até a data de partida. É usado para declarar a renda recebida ou que se espera receber antes de deixar o país. É uma declaração preliminar que permite ao IRS garantir que quaisquer impostos devidos sejam pagos antes da saída do indivíduo do país. O contribuinte deve pagar o imposto devido sobre essa renda antes de partir.

Ao contrário de uma declaração de imposto de renda anual regular (como o Formulário 1040-NR), o 1040-C é apresentado antes da partida, proporcionando à Receita Federal (IRS) um meio de avaliar as obrigações do contribuinte e emitir uma autorização de saída (Formulário 2063 ou um 1040-C carimbado). Qualquer imposto pago com o Formulário 1040-C é tratado como um crédito contra a obrigação tributária final ou pode ser reembolsado em caso de pagamento a maior. Não substitui a declaração anual de imposto de renda, mas serve como uma verificação provisória para garantir que os indivíduos declarem renda e liquidem suas obrigações fiscais antes da partida.

Quem deve preencher o Formulário 1040-C?

O Formulário 1040-C deve ser preenchido se você for um estrangeiro não residente ou residente que pretende deixar os Estados Unidos e:

• Você está deixando os EUA para retornar ao seu país de origem ou se mudar permanentemente para outro país.
• Você recebeu ou espera receber renda durante o ano fiscal.
• Você não se qualifica para nenhuma das exceções limitadas.

Isso se aplica a estrangeiros nos EUA com visto de trabalho, estudantes que fizeram a transição para emprego, residentes de longa duração e investidores estrangeiros com renda de origem americana.

Estrangeiros residentes incluem portadores de green card ou indivíduos que atendem ao teste de presença substancial. Eles são tratados de forma semelhante aos cidadãos americanos para fins fiscais enquanto residirem nos EUA.

Um número de identificação de contribuinte, como um Número de Seguro Social ou ITIN, é necessário para o preenchimento do Formulário 1040-C.

Onde e quando apresentar o Formulário 1040-C

Você deve apresentar o Formulário 1040-C pessoalmente em um escritório da Receita Federal (IRS) ou por meio de um representante autorizado pela Receita Federal (IRS). O envio não pode ser feito eletronicamente. Agende uma entrevista presencial pelo menos duas semanas antes da data de partida para garantir que a Receita Federal tenha tempo suficiente para processar o formulário e emitir um certificado de quitação fiscal (também conhecido como Permissão de Navegação).

Etapas de arquivamento:

1. Ligue para a Receita Federal (IRS) pelo telefone 1-844-545-5640 para agendar um horário em um escritório local.

2. Declarações de imposto de renda do ano anterior, comprovantes de pagamento atuais, detalhes de todas as rendas, deduções, créditos, documentos de identidade e recibos de pagamento de impostos e despesas comerciais.

3. Certifique-se de pagar todos os impostos devidos e concluir quaisquer pagamentos pendentes antes de partir.

Exceções ao preenchimento do Formulário 1040-C

Nem todo estrangeiro que está saindo é obrigado a preencher este formulário. O IRS descreve várias exceções, incluindo:

• Diplomatas estrangeiros e funcionários de organizações internacionais e seus dependentes legais. O empregador deve fornecer documentação que comprove o status do funcionário. Essas exceções são baseadas nas disposições legais definidas pelo IRS.
• Estudantes ou estagiários temporariamente nos EUA com vistos F, J, M ou Q, sem renda de origem americana, exceto:
• Subsídios recebidos de um governo estrangeiro,
• A renda é isenta de imposto de acordo com um tratado tributário dos EUA.

Indivíduos que recebem apenas salários sujeitos à retenção na fonte nos EUA e estão declarando imposto de renda regularmente (1040 ou 1040-NR) para o ano.

Apesar dessas exceções, é aconselhável consultar um consultor tributário para confirmar se o registro é necessário com base no seu perfil tributário específico.

Como evitar erros comuns

O preenchimento do Formulário 1040-C é um processo de alto risco. Erros podem resultar em atrasos, multas ou na impossibilidade de obter a quitação fiscal necessária. É fundamental seguir atentamente as instruções do IRS para garantir que seu preenchimento esteja correto e evitar complicações desnecessárias. Aqui estão os erros mais comuns a serem evitados:

1. Declarar com atraso: Não declarar com antecedência suficiente antes da sua partida pode causar atrasos na viagem. Inicie o processo com pelo menos 30 dias de antecedência.

2. Declaração de renda incompleta: toda renda de origem nos EUA, incluindo salários, rendimentos de trabalho autônomo, dividendos e ganhos de capital, deve ser incluída, mesmo que pareça mínima ou já esteja sujeita à retenção.

3. Usando estimativas sem comprovação: É necessária a documentação comprobatória de todas as receitas e despesas. Não se baseie em estimativas aproximadas — use holerites, extratos de corretora ou registros bancários. Erros costumam ocorrer quando os pagamentos estimados de impostos não são devidamente documentados.

4. Não conciliação com a Declaração Anual: O Formulário 1040-C não substitui a sua declaração de imposto de renda de fim de ano (Formulário 1040 ou 1040-NR). Você ainda deve apresentar sua declaração regular após o término do ano fiscal.

5. Se você reivindicar benefícios de tratados ou créditos fiscais estrangeiros, certifique-se de referenciá-los corretamente e apoiá-los com formulários apropriados (por exemplo, Formulário 8833).

Além disso, não fornecer comprovantes de pagamentos, incluindo pagamentos de imposto de renda e pagamentos estimados de impostos, pode atrasar o processamento.

Certificado de Conclusão 1040-C

O Certificado de Conclusão do Formulário 1040-C, também conhecido como Permissão de Navegação, é um reconhecimento oficial do IRS de que um estrangeiro que está partindo cumpriu com suas obrigações fiscais americanas antes de deixar o país. Após a análise do Formulário 1040-C e o pagamento de todos os impostos devidos, o IRS emite este certificado — carimbando o 1040-C aprovado ou fornecendo o Formulário 2063 — permitindo que o indivíduo deixe os EUA em plena conformidade fiscal.

Informações importantes para investidores e empresas

Cidadãos estrangeiros que possuem imóveis nos EUA, operam um negócio ou investem em ativos nos EUA devem prestar atenção especial aos requisitos de arquivamento do Formulário 1040-C.

Considerações sobre a FIRPTA

Se você vender um imóvel nos EUA, a Lei de Imposto sobre Investimento Estrangeiro em Imóveis (FIRPTA) exige retenção na fonte. Os ganhos devem ser declarados no formulário 1040-C se a venda ocorrer antes da sua partida.

Retenção de dividendos e juros

A renda de investimentos pode estar sujeita a retenção de impostos na fonte. Quaisquer discrepâncias entre os valores reais e retidos devem ser conciliadas no Formulário 1040-C.

Operações comerciais

Se você é autônomo e opera um negócio nos EUA ou recebe renda de trabalho autônomo, deve fornecer registros detalhados das suas despesas comerciais como parte da sua documentação. Isso pode incluir um Anexo C, se você for um empresário individual, K-1s de sociedade, declarações de imposto de renda corporativo ou documentação estadual, quando aplicável.

Uso de Tratados Tributários

Empresas e investidores podem frequentemente reduzir ou eliminar o imposto americano sobre certos tipos de renda por meio de tratados fiscais. O Formulário 1040-C permite que você solicite esses benefícios antes da partida, mas somente se devidamente documentado.

Precisa de ajuda para preencher o Formulário 1040-C?

Somos especializados em planejamento e conformidade tributária internacional. Nossa equipe tem ampla experiência jurídica em direito tributário internacional e questões de divulgação offshore, incluindo conformidade com FATCA e FBAR. Nossos consultores especializados podem orientá-lo no preenchimento do Formulário 1040-C, avaliar sua elegibilidade para isenções ou benefícios de tratados e ajudar a coordenar sua saída definitiva dos EUA com tranquilidade.

Perguntas frequentes

Posso preencher o Formulário 1040-C on-line?

Não, o Formulário 1040-C deve ser preenchido pessoalmente em um escritório da Receita Federal ou com um agente autorizado. Normalmente, é necessária uma entrevista presencial.

O formulário 1040-C é o mesmo que a declaração de imposto de renda regular?

Não. O Formulário 1040-C é uma declaração preliminar usada para declarar a renda recebida ou prevista até a sua data de partida. Você deve declarar a renda tanto no Formulário 1040-C quanto na sua declaração anual 1040 ou 1040-NR posteriormente.

O que acontece se eu não preencher o Formulário 1040-C antes de sair?

A não apresentação do requerimento pode resultar em penalidades ou medidas de fiscalização do IRS. Em alguns casos, isso pode afetar sua capacidade de retornar aos EUA ou solicitar vistos futuros.

Quanto tempo antes da partida devo fazer o requerimento?

Inicie o processo pelo menos 30 dias antes da sua partida e agende uma consulta com o IRS pelo menos 10 a 14 dias antes.