Las donaciones benéficas se refieren al acto de donar dinero u otros activos a organizaciones sin fines de lucro o intereses comerciales privados que se dedican a causas benéficas. Estas organizaciones pueden incluir ONG, fundaciones, organizaciones religiosas y otras entidades exentas de impuestos.
Hay muchas razones por las que las personas se involucran en donaciones caritativas. Algunos lo hacen para apoyar causas que son importantes para ellos como la educación, la atención médica, la justicia social o el medio ambiente. Otros lo hacen para honrar a un ser querido para dejar un legado positivo o, para obtener una sensación de plenitud o satisfacción personal.
Estas donaciones pueden tomar muchas formas, incluidas las donaciones en efectivo, donaciones de valores, bienes inmuebles u otros activos, legados en testamentos o fideicomisos, e incluso donaciones de tiempo y servicios. En muchos casos, las donaciones benéficas también pueden proporcionar beneficios fiscales como deducciones en las declaraciones de impuestos federales sobre la renta o reducciones en el impuesto sobre las ganancias de capital y la reducción al mínimo de los impuestos sobre el patrimonio.
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Montos deducibles
En la mayoría de los casos, la cantidad de contribuciones caritativas en efectivo que los contribuyentes pueden deducir en el Anexo A como una deducción detallada se limita a un porcentaje del ingreso bruto ajustado (AGI) del contribuyente. La limitación de la deducción cambia año tras año a medida que nuestros políticos cambian de opinión. Las contribuciones que excedan esa cantidad pueden transferirse al próximo año fiscal. Si dona bienes que no sean en efectivo a una organización calificada para reclamarlos como deducciones detalladas, generalmente puede deducir el valor justo de mercado de los bienes. Sin embargo, si la propiedad ha aumentado su valor, es posible que se deban hacer algunos ajustes. Recuerde, puede deducir su donación solo si reclama deducciones detalladas. Sin embargo, hay muchos otros beneficios fiscales por ser una persona generosa.
Limitaciones a la caridad dada
Para reclamar una deducción fiscal por contribuciones de caridad, los contribuyentes deben cumplir con ciertos requisitos. En primer lugar, la organización a la que se realiza la contribución debe ser una entidad 501(c)(3) oficialmente reconocida. Esto significa que la organización ha sido aprobada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Además, los contribuyentes deben obtener reconocimientos por escrito de las organizaciones a las que donan que incluyen su nombre, la fecha de la contribución y una descripción de los bienes o servicios recibidos a cambio de la donación. Tenga en cuenta estos requisitos cuando haga donaciones caritativas si desea reducir sus ingresos imponibles.
Organizaciones Extranjeras
Las personas que deseen donar a organizaciones que promueven causas benéficas en todo el mundo pueden simplemente hacer donaciones internacionales directas a esas organizaciones extranjeras. Sin embargo, como se indicó anteriormente, solo son deducibles las donaciones realizadas a organizaciones exentas de impuestos aprobadas por el IRS. Las organizaciones enumeradas en la Búsqueda de organizaciones exentas de impuestos con direcciones extranjeras generalmente no son organizaciones extranjeras, sino organizaciones formadas en el país que llevan a cabo actividades en países extranjeros.
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¿Qué es la planificación caritativa?
Es el proceso de diseñar y ejecutar estrategias para maximizar las donaciones de caridad y minimizar los impuestos. Implica desarrollar un plan general para donar dinero o propiedades que maximice los beneficios fiscales asociados con las donaciones mientras se logran las metas filantrópicas del donante.
Esta planificación puede involucrar una variedad de estrategias explicadas en este artículo, algunas con implicaciones fiscales con el objetivo principal de maximizar sus deducciones caritativas y minimizar su ingreso imponible. La planificación benéfica no solo lo ayudará a reducir su impuesto sobre la renta, sino que también ayudará a reducir las ganancias de capital, el impuesto sobre donaciones y las consecuencias del impuesto sobre el patrimonio.
Estrategias de donaciones benéficas
Las estrategias de donaciones benéficas están diseñadas para maximizar los beneficios fiscales asociados con éstas mientras se logran objetivos filantrópicos. Estas estrategias impositivas benéficas pueden incluir la donación de efectivo, acciones u otros activos, legados en testamentos o fideicomisos, e incluso donaciones de tiempo y servicios. Al hacer una dádiva, es importante asegurarse de que la organización sea una entidad 501(c)(3) oficialmente reconocida, ya que solo estas organizaciones calificarán para una deducción de impuestos. Hay varias estrategias disponibles para los contribuyentes que deseen maximizar su deducción caritativa sobre estas donaciones. Estas son algunas de esas estrategias:
Si los números suman, detallar
Si las donaciones que planea hacer suman más que la deducción estándar, detallar es una excelente manera de maximizar los beneficios fiscales de sus donaciones benéficas. Al detallar las deducciones, todos los gastos permitidos deben informarse en el Anexo A del Formulario 1040. Estos gastos pueden incluir contribuciones en efectivo realizadas a organizaciones calificadas, pagos de intereses hipotecarios, impuestos estatales y locales, así como otros gastos aprobados. Además, al detallar, los contribuyentes pueden deducir el valor justo de mercado total de la propiedad donada. Esto significa que si dona una propiedad a una organización calificada, para las deducciones detalladas se le permite deducir el valor justo de mercado total de esa propiedad limitada a un porcentaje de su ingreso bruto ajustado (AGI).
Agrupe sus donaciones caritativas
Si los números no cuadran, agrupe sus deducciones. Esta estrategia se conoce como "agrupación" de distribuciones benéficas calificadas o donaciones en un solo año fiscal. Esta técnica permite a las personas desglosar las deducciones en un año. Cuando se hace correctamente, agrupar sus deducciones de impuestos caritativas puede reducir los ingresos imponibles y maximizar los beneficios de las donaciones caritativas.
Fondo asesorado por donantes
Otra excelente manera de minimizar los impuestos sobre las donaciones benéficas es utilizar un Fondo asesorado por donantes (DRD). Un fondo asesorado por donantes permite a los donantes hacer contribuciones y recibir una deducción fiscal inmediata. Luego, el dinero se puede invertir en el fondo recomendado por el donante, lo que le permite crecer con el tiempo. Después, los donantes pueden recomendar subvenciones del fondo en cualquier momento, lo que les permite lograr sus objetivos filantrópicos mientras aprovechan una deducción caritativa asociada con la donación. Cuando realiza la contribución al fondo, generalmente es elegible para obtener una deducción de impuestos inmediata. Después de la muerte, su fondo puede continuar con su legado de donaciones benéficas y el donante no incurrirá en impuestos sobre sucesiones ni impuestos sobre donaciones dentro del fondo.
Fideicomiso de remanente caritativo
Un fideicomiso de remanente caritativo (Charitable remainder trusts en inglés) es una excelente manera para que las personas donen dinero y reciban una desgravación fiscal inmediata. Un fideicomiso caritativo restante permite a los donantes transferir efectivo u otros activos a un fideicomiso que paga al donante un flujo de ingresos durante un período de tiempo y, en última instancia, el interés restante se distribuye a organizaciones benéficas. Las donaciones resultantes son deducibles de impuestos y el donante puede disfrutar de la tranquilidad de saber que su donación beneficiará a los necesitados, mientras recibe ingresos sobre el activo durante el período especificado. Estos fideicomisos generalmente se financian con propiedades muy apreciadas o propiedades que generan altos ingresos.
¿Cuáles son los beneficios de un fideicomiso de remanente caritativo?
Un fideicomiso caritativo de remanente puede actuar como un aplazamiento de impuestos. Si este tipo de fideicomiso vende un activo muy apreciado, no hay impuesto inmediato a las ganancias de capital. En cambio, la ganancia imponible se mantiene dentro de éste (exenta del impuesto sobre la renta) y grava como impuesto sobre las ganancias de capital al otorgante a lo largo del tiempo a medida que se realizan las distribuciones. Un fideicomiso caritativo ayuda al contribuyente a planificar grandes donaciones a organizaciones benéficas, permite diferir los impuestos sobre la renta en la venta de activos apreciados transferidos al fideicomiso y proporciona un ingreso predecible de por vida o durante un período de tiempo específico.
Fideicomiso caritativo principal
Un fideicomiso caritativo principal es una herramienta de planificación patrimonial que permite a los donantes hacer donaciones sustanciales a la caridad, al tiempo que minimiza los impuestos sobre la transferencia de activos. Este acuerdo ofrece ahorros fiscales tanto para el donante como para el receptor, lo que lo convierte en una excelente manera de hacer donaciones benéficas y al mismo tiempo beneficiarse de las ventajas fiscales. Con este fideicomiso, puede donar una gran cantidad de dinero u otros activos a organizaciones benéficas mientras mantiene el control sobre cómo se utilizan sus donaciones o activos no monetarios apreciados y cuándo se distribuyen. El donante retiene la propiedad del activo durante el plazo del fideicomiso y puede traspasar patrimonio adicional al fallecer sin que los bienes del donante estén sujetos a impuestos sucesorios.
¿Cuáles son los beneficios del fideicomiso caritativo?
Un fideicomiso caritativo principal se puede utilizar para transferir propiedades a los hijos del otorgante a una tasa impositiva de transferencia con descuento. La donación sujeta a impuestos es igual al valor presente del interés restante. Si está estructurado como un fideicomiso otorgante, éste recibe una deducción fiscal equivalente al valor actual de los intereses de los ingresos destinados a obras de caridad en el año de la contribución al fideicomiso principal. Los ingresos serán atribuibles al otorgante-propietario durante su vigencia y no se permitirá ninguna deducción caritativa posterior a la anualidad o pago de fideicomiso de unidad cada año a la caridad.
Donar activos muy preciados
Cuando entrega activos muy apreciados como acciones, bonos o participaciones en fondos mutuos, directamente a una organización benéfica, puede evitar pagar impuestos sobre las ganancias de capital y recibir una deducción detallada por el valor total del activo. Esta es una estrategia de donación especialmente ventajosa si ha sido propietario del activo por menos de un año, ya que las ganancias de capital a corto plazo se gravan a una tasa más alta que las ganancias de capital a largo plazo. Además, la donación de valores revalorizados puede proporcionar más ahorros fiscales que la donación de efectivo, debido a las deducciones dobles: una por el monto de la donación y otra para evitar el impuesto a las ganancias de capital sobre la revalorización. Sí, puede reducir sus ingresos imponibles y minimizar su impuesto sobre las ganancias de capital mediante la donación de activos muy apreciados.
Dé más donando activos de jubilación
Al realizar una contribución benéfica es posible donar parte o la totalidad de sus activos de jubilación. La donación de estos bienes puede proporcionar ventajas fiscales de dos formas: 1) una deducción inmediata del impuesto sobre la renta para el donante; y 2) evasión de impuestos sobre la renta que se habrían adeudado si el dinero hubiera permanecido en la cuenta de jubilación. Un beneficio adicional es que la donación de activos para la jubilación puede ayudar a reducir los impuestos sobre su patrimonio al reducir el tamaño de su patrimonio imponible. Sin embargo, es importante tener en cuenta que los retiros de cuentas IRA y otras cuentas de jubilación antes de los 59 años y medio pueden estar sujetos a una multa por retiro anticipado del 10 por ciento, así como a los impuestos sobre la renta ordinarios. Si está considerando donar sus activos de jubilación, consulte con un asesor financiero y/o profesional de impuestos.
Fundaciones privadas
Una fundación privada es una organización benéfica que brinda subvenciones a otras organizaciones e individuos. Puede proporcionar beneficios para la situación fiscal específica del donante y ofrecer una forma atractiva de hacer donaciones benéficas mientras se mantiene el control sobre cómo se utilizan esos fondos. El principal beneficio de establecer una fundación privada es que permite a los donantes dirigir sus esfuerzos filantrópicos y dirigirse a causas, comunidades u organizaciones específicas a las que desean apoyar. Este tipo de fundaciones a menudo tienen costos generales más bajos que una organización benéfica pública y ofrece más flexibilidad en la forma en que opera. Algunos de los tipos más comunes de fundaciones incluyen fundaciones familiares, fundaciones corporativas, fundaciones comunitarias y fondos asesorados por donantes.
¿Cuáles son los beneficios de una Fundación Privada?
Permiten a los donantes aprovechar una mayor flexibilidad a la hora de decidir adónde van sus donaciones. También pueden aprovechar varias ventajas impositivas como la capacidad de deducir contribuciones caritativas de sus impuestos, y pueden ser elegibles para otros beneficios como impuestos estatales reducidos o aplazamiento de impuestos sobre el patrimonio. Además, a menudo tienen costos generales más bajos que las organizaciones benéficas públicas.
La creación de organizaciones benéficas permite a los donantes mantener el control sobre cómo se utilizan sus donaciones y quién las recibe. También brindan una excelente manera para que las familias establezcan y transmitan valores entre generaciones a través de estrategias de donaciones compartidas. Estas fundaciones ofrecen a los donantes formas creativas de donar, al tiempo que brindan apoyo financiero a las causas y organizaciones que les apasionan.
Mantenimiento de registros y documentación
Estas fundaciones deben mantener registros detallados de todas las transacciones y deben proporcionar una carta de reconocimiento del donante por cualquier donación de más de $250. Este es un paso importante para garantizar que la fundación cumpla con las regulaciones del IRS, y los donantes deben conservar estos reconocimientos para sus propios fines fiscales. Además, las fundaciones deben cumplir con requisitos de informes adicionales según el tamaño de la fundación. Según el tamaño de sus donaciones, es posible que deba adjuntar el Formulario 8283 del IRS o presentar una declaración informativa (Formulario 990-PF). Es importante consultar con un contador o abogado calificado antes de tomar cualquier acción cuando se trata de crear y operar una fundación privada.
Cumplimiento tributario para organizaciones benéficas
El cumplimiento tributario es un tema crítico para las organizaciones benéficas, tanto las organizaciones benéficas públicas como las fundaciones. Estas organizaciones deben cumplir con los requisitos específicos del IRS para mantener su estado de exención de impuestos. Esto significa que deben presentar los formularios adecuados ante el IRS anualmente y proporcionar registros detallados de todas las transacciones. Además, las organizaciones sin fines de lucro deben estar al tanto de los impuestos y reglamentos estatales o locales relacionados con sus actividades, como la declaración de impuestos o los reglamentos de recaudación de fondos. Todos los fondos donados también deben ser rastreados de cerca, ya que cualquier mala gestión o mal uso de estos fondos puede resultar en multas por parte del IRS.
Conclusión
Las donaciones benéficas pueden ser una excelente manera de retribuir y recibir beneficios fiscales, pero es importante que los donantes comprendan las complejas regulaciones asociadas con ellas. A su vez, deben documentar todas las transacciones para sus propios registros, así como para los de la organización benéfica, a fin de maximizar cualquier posible ahorro fiscal. Además, las fundaciones privadas deben cumplir con los requisitos de informes detallados del IRS según su tamaño. Las organizaciones benéficas también deben cumplir con las normas mediante la presentación de los formularios requeridos anualmente y el seguimiento adecuado de los fondos donados.
Cómo te puede ayudar H&CO
En H&CO, contamos con un equipo de profesionales de impuestos experimentados que pueden ayudarlo a planificar y cumplir con las complejas leyes y regulaciones de impuestos sobre donaciones benéficas. Nuestros asesores fiscales internacionales pueden aconsejarle sobre la mejor manera de hacer donaciones para minimizar su obligación fiscal, al mismo tiempo que se aseguran de que alcance sus objetivos filantrópicos. También ofrecemos servicios integrales como la preparación y presentación de declaraciones de impuestos sobre la renta, declaraciones de impuestos sobre donaciones, declaraciones de impuestos federales sobre sucesiones, así como declaraciones de impuestos estatales. Nuestro experimentado equipo de asesores fiscales internacionales puede ayudarlo con todas sus necesidades de cumplimiento y planificación fiscal.
