A Lei de Transparência Corporativa (CTA) faz parte da Lei de Autorização de Defesa Nacional para o Ano Fiscal de 2021, promulgada nos Estados Unidos em 1º de janeiro de 2021. A CTA tem como objetivo aprimorar a transparência, exigindo que certas entidades comerciais relatem informações sobre seus proprietários beneficiários à Rede de Controle de Crimes Financeiros (FinCEN), um órgão do Departamento do Tesouro dos Estados Unidos. O principal objetivo da CTA é combater a lavagem de dinheiro, o financiamento do terrorismo e outras atividades ilícitas, tornando mais difícil para indivíduos controlarem anonimamente ou se beneficiarem financeiramente de empresas dos EUA. A lei se aplica a corporações, sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) e entidades similares criadas sob as leis de um estado ou entidade estrangeira registrada para fazer negócios nos Estados Unidos. Especificamente, essas empresas devem apresentar um Relatório de Informações de Propriedade Beneficiária (BOI) que inclua detalhes sobre as pessoas que controlam direta ou indiretamente a empresa ou possuem 25% ou mais dos interesses de propriedade na empresa. A lei prevê isenções para certos tipos de empresas, como empresas listadas em bolsa, bancos e outras instituições financeiras que já estão sujeitas a regulamentações federais que exigem a divulgação de informações sobre a propriedade beneficiária. A CTA representa uma mudança significativa no quadro regulatório dos EUA contra a lavagem de dinheiro (AML) e tem amplas implicações para empresas nacionais e internacionais que operam nos Estados Unidos.

Um Relatório de Informação de Propriedade Beneficiária (BOI) é um requisito de apresentação nos Estados Unidos, sob a Lei de Transparência Corporativa (CTA). O relatório é submetido à Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCEN), uma entidade do Departamento do Tesouro dos Estados Unidos. O propósito principal do Relatório BOI é fornecer informações sobre os "proprietários beneficiários" de certas entidades comerciais, que incluem corporações, empresas de responsabilidade limitada (LLCs) e outras entidades similares.

Um "beneficial owner" neste contexto é geralmente definido como um indivíduo que, direta ou indiretamente, possui uma participação significativa (geralmente 25% ou mais) na empresa ou exerce controle substancial sobre a empresa. O Relatório BOI é projetado para identificar os indivíduos reais por trás das entidades comerciais, em vez de apenas as próprias entidades legais.

Especificamente, o Relatório BOI requer a divulgação de:

• O nome completo, data de nascimento, endereço residencial ou comercial atual e um número de identificação (como passaporte ou número de carteira de motorista) para cada proprietário beneficiário.
•  Informações sobre a empresa declarante, incluindo seu nome, endereço e a natureza de suas atividades comerciais.

O principal objetivo do Relatório BOI é aumentar a transparência e prevenir o uso indevido de empresas dos EUA para fins ilícitos, como lavagem de dinheiro, financiamento do terrorismo e evasão fiscal. As empresas sujeitas à CTA são obrigadas a apresentar um Relatório BOI e atualizar as informações dentro de um determinado prazo em caso de alterações. O não cumprimento pode resultar em penalidades civis e criminais.

Empresas domésticas e estrangeiras que estejam em existência a partir de 1º de janeiro de 2024 ou que sejam formadas a partir de 1º de janeiro de 2024.

• Empresa Nacional de Relatórios: uma corporação; uma sociedade de responsabilidade limitada; ou outra entidade criada mediante a apresentação de um documento a um secretário de estado ou qualquer órgão semelhante sob a lei de um estado ou tribo indígena.
  
  
• Empresa de Relatórios Estrangeira: qualquer entidade que seja uma corporação, sociedade de responsabilidade limitada ou outra entidade formada sob a lei de um país estrangeiro e que esteja registrada para fazer negócios nos Estados Unidos mediante a apresentação de um documento a um secretário de estado ou órgão equivalente sob a lei de um estado ou tribo indígena.

Os relatórios BOI (Interesse de Propriedade Beneficial) apresentados à FinCEN divulgarão a identidade de duas categorias de indivíduos em relação à Entidade Informante:

Os beneficiários efetivos da entidade (obrigatório para todas as entidades existentes e novas)

e

O "requerente da empresa" da entidade (indivíduos (até 2) que apresentaram uma solicitação às autoridades governamentais especificadas para criar a entidade ou registrá-la para fazer negócios. (obrigatório apenas para novas entidades formadas a partir de 1º de janeiro de 2024)

Um relatório de Informação de Beneficiários Efetivos (BOI) fornece quatro peças de informação sobre os Beneficiários Efetivos e, em alguns casos, os Solicitantes da Empresa:

Nome legal completo do indivíduo Data de nascimento Endereço atual de residência ou negócio Um número de identificação único de um documento de identificação aceitável (por exemplo, um passaporte) ou o identificador FinCEN do indivíduo.

Detalhes sobre a Informação da Empresa Informante a serem fornecidos:

Nome legal completo Qualquer nome comercial ou nome "operando como" Endereço completo atual: Para empresas sediadas nos EUA: Endereço do local principal de negócios Para empresas não americanas: Endereço do local principal nos EUA onde a empresa realiza negócios Estado, tribo ou jurisdição estrangeira de formação (para empresas informantes estrangeiras: O estado ou jurisdição tribal onde a empresa se registra pela primeira vez) Número de identificação do contribuinte do IRS (TIN) ou número de identificação do empregador (EIN) ou, para empresas estrangeiras sem TIN, um número de identificação fiscal emitido por uma jurisdição estrangeira.

Informação do Beneficiário Efetivo (Para cada indivíduo que seja beneficiário efetivo da referida empresa informante) E Informação do Solicitante da Empresa (até 2 pessoas).

Nome legal completo Data de nascimento Endereço completo atual Um número de identificação único de um dos seguintes: Um passaporte emitido pelos EUA não vencido Um documento de identificação não vencido emitido por um estado, governo local ou tribo indígena Uma carteira de motorista não vencida emitida por um estado Um passaporte não vencido emitido por um governo estrangeiro (se o indivíduo não possuir nenhum dos documentos acima) Uma imagem do documento do qual foi obtido o número de identificação único Para empresas formadas após 1º de janeiro de 2024, também devem fornecer informações para até 2 solicitantes da empresa:

Informação do Solicitante da Empresa Nome legal completo Data de nascimento Endereço completo atual No caso de um solicitante da empresa que forme ou registre uma entidade durante os negócios do referido solicitante da empresa, o endereço do local de negócios do referido solicitante da empresa; ou Em qualquer outro caso, o endereço residencial do indivíduo Um número de identificação único de um dos seguintes: Um passaporte emitido pelos EUA não vencido Um documento de identificação não vencido emitido por um estado, governo local ou tribo indígena Uma carteira de motorista não vencida emitida por um estado Um passaporte não vencido emitido por um governo estrangeiro (se o indivíduo não possuir nenhum dos documentos acima)