La Ley de Transparencia Corporativa (CTA) forma parte de la Ley de Autorización de Defensa Nacional para el Año Fiscal 2021, promulgada en los Estados Unidos el 1 de enero de 2021. La CTA tiene como objetivo mejorar la transparencia al exigir que ciertas entidades comerciales informen sobre sus propietarios beneficiarios a la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN), una entidad del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. La meta principal de la CTA es combatir el lavado de dinero, la financiación del terrorismo y otras actividades ilícitas, dificultando que las personas controlen de manera anónima o se beneficien financieramente de empresas estadounidenses. La ley se aplica a corporaciones, compañías de responsabilidad limitada (LLC) y entidades similares creadas bajo las leyes de un estado o una entidad extranjera registrada para hacer negocios en los Estados Unidos. Específicamente, estas empresas deben presentar un Informe de Información de Propiedad Beneficiosa (BOI) que incluya detalles sobre las personas que controlan directa o indirectamente la empresa o poseen el 25% o más de los intereses de propiedad en la empresa. La ley establece exenciones para ciertos tipos de empresas, como empresas cotizadas en bolsa, bancos y otras instituciones financieras que ya están sujetas a regulaciones federales que requieren la divulgación de información sobre la propiedad beneficiosa. La CTA representa un cambio significativo en el marco regulatorio estadounidense contra el lavado de dinero (AML) y tiene amplias implicaciones para las empresas nacionales e internacionales que operan en los Estados Unidos.

Un Informe de Información de Propiedad Beneficiosa (BOI) es un requisito de presentación bajo la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) en los Estados Unidos. El informe se envía a la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN), una entidad del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. El propósito principal del Informe BOI es proporcionar información sobre los "propietarios beneficiarios" de ciertas entidades comerciales, que incluyen corporaciones, compañías de responsabilidad limitada (LLCs) y otras entidades similares.

A "beneficial owner" in this context is generally defined as an individual who, directly or indirectly, either owns a significant stake (usually 25% or more) in the company or has substantial control over the company. The BOI Report is designed to identify the real individuals behind business entities, rather than just the legal entities themselves.

Specifically, the BOI Report requires the disclosure of:

• The full legal name, date of birth, current residential or business address, and an identification number (such as a passport or driver's license number) for each beneficial owner.
• Information about the reporting company itself, including its name, address, and the nature of its business activities.

The main goal of the BOI Report is to enhance transparency and prevent the misuse of U.S. businesses for illicit purposes such as money laundering, terrorist financing, and tax evasion. Companies subject to the CTA are obligated to file a BOI Report and update the information within a certain time frame if there are any changes. Failure to comply can result in civil and criminal penalties.

Entidades nacionales y extranjeras que existan a partir del 1 de enero de 2024 o que se formen a partir del 1 de enero de 2024.

• Empresa de Informes Nacionales: una corporación; una compañía de responsabilidad limitada; u otra entidad que se crea mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado o cualquier oficina similar bajo la ley de un estado o tribu india.
• Empresa de Informes Extranjeros: cualquier entidad que sea una corporación, compañía de responsabilidad limitada u otra entidad formada bajo la ley de un país extranjero y que esté registrada para hacer negocios en los Estados Unidos mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado o una oficina equivalente bajo la ley de un estado o tribu india.

Los informes BOI (Interés de Propiedad Beneficial) presentados ante FinCEN informarán la identidad de dos categorías de individuos en relación con la Entidad Informante:

Los beneficiarios efectivos de la entidad (obligatorio para todas las entidades existentes y nuevas)

y

El "solicitante de la empresa" de la entidad (individuos (hasta 2) que han presentado una solicitud ante autoridades gubernamentales especificadas para crear la entidad o registrarla para hacer negocios. (obligatorio solo para nuevas entidades formadas a partir del 1 de enero de 2024)

Un informe de Información de Beneficiarios Efectivos (BOI) proporciona cuatro piezas de información sobre los Beneficiarios Efectivos y, en algunos casos, los Solicitantes de la Empresa:

Nombre legal completo del individuo Fecha de nacimiento Dirección actual de residencia o negocio Un número de identificación único de un documento de identificación aceptable (p. ej., un pasaporte) o el identificador FinCEN del individuo

Detalles sobre la Información de la Empresa Informante a proporcionar:

Nombre legal completo Cualquier nombre comercial o nombre "operando como" Dirección completa actual: Para empresas con sede en EE. UU.: Dirección del lugar principal de negocios Para empresas no estadounidenses: Dirección del lugar principal en EE. UU. donde la empresa realiza negocios Estado, tribu o jurisdicción extranjera de formación (para empresas informantes extranjeras: El estado o jurisdicción tribal donde la empresa se registra por primera vez) Número de identificación del contribuyente del IRS (TIN) o número de identificación del empleador (EIN) o, para empresas extranjeras sin TIN, un número de identificación fiscal emitido por una jurisdicción extranjera

Información del Beneficiario Efectivo (Para cada individuo que sea beneficiario efectivo de dicha empresa informante) Y Información del Solicitante de la Empresa (hasta 2 personas)

Nombre legal completo Fecha de nacimiento Dirección completa actual Un número de identificación único de uno de los siguientes: Un pasaporte emitido por EE. UU. no vencido Un documento de identificación no vencido emitido por un estado, gobierno local o tribu india Una licencia de conducir no vencida emitida por un estado Un pasaporte no vencido emitido por un gobierno extranjero (si el individuo no posee ninguno de los documentos anteriores) Una imagen del documento del cual se obtuvo el número de identificación único

Para empresas formadas después del 1 de enero de 2024, también deben proporcionar información para hasta 2 solicitantes de la empresa:

Información del Solicitante de la Empresa

Nombre legal completo Fecha de nacimiento Dirección completa actual En el caso de un solicitante de la empresa que forme o registre una entidad durante los negocios de dicho solicitante de la empresa, la dirección del lugar de negocios de dicho solicitante de la empresa; o En cualquier otro caso, la dirección residencial del individuo Un número de identificación único de uno de los siguientes: Un pasaporte emitido por EE. UU. no vencido Un documento de identificación no vencido emitido por un estado, gobierno local o tribu india Una licencia de conducir no vencida emitida por un estado Un pasaporte no vencido emitido por un gobierno extranjero (si el individuo no posee ninguno de los documentos anteriores)