feature image

¿Cómo afecta FIRPTA a los inversores inmobiliarios extranjeros?

Los inversores internacionales son una parte importante del mercado inmobiliario en los Estados Unidos y el Estado de Florida, con compras reportadas por la Asociación Nacional de Agentes de Bienes Raíces de $4.8 mil millones de bienes raíces comerciales en los Estados Unidos en 2018 y $121 mil millones de propiedades residenciales en 2017-2018. Sin embargo, lo que muchos inversores extranjeros no saben es que, cuando llega el momento de vender, están sujetos a la retención FIRPTA.

La Ley de bienes inmuebles de inversión extranjera o FIRPTA (Foreign Investment Real Property Act, por sus siglas en inglés) fue aprobada por el Congreso de los Estados Unidos en 1980 para gravar a los inversores extranjeros sobre las disposiciones de los intereses de bienes inmuebles en el país. Para el Servicios de Rentas Internas (IRS), una disposición puede incluir una venta o intercambio, liquidación, reembolso, donación, transferencias, etc. de bienes inmuebles.

La FIRPTA se aplica a corporaciones extranjeras, sociedades y otras entidades que venden propiedades inmobiliarias en los Estados Unidos. También se aplica a aquellos individuos que vendan propiedades inmobiliarias y sean considerados no residentes.

Según la FIRPTA, cuando un inversor extranjero está vendiendo una propiedad inmobiliaria, el comprador o su agente deben retener el 15% del monto de la disposición.

Esta cantidad obtenida es la suma de:

  • El efectivo pagado, o por pagar (solo principal);
  • El valor justo de mercado de otras propiedades transferidas o por transferir; y
  • El monto de cualquier responsabilidad asumida por el cesionario o a la cual la propiedad está sujeta inmediatamente antes y después de la transferencia.

Si la propiedad transferida era propiedad conjunta de personas estadounidenses y extranjeras, el monto realizado se asigna entre los transferidores en función de la contribución de capital de cada transferidor.

Una corporación extranjera que distribuye intereses inmobiliarios en los Estados Unidos debe retener un impuesto equivalente al 21% de la ganancia que reconoce en la distribución a sus accionistas.

Una corporación nacional debe retener impuestos sobre el valor justo de mercado de la propiedad distribuida a un accionista extranjero si:

  • El interés del accionista en la corporación es un interés inmobiliario de los Estados Unidos, y
  • La propiedad distribuida se encuentra en reembolso de acciones o en liquidación de la corporación.

El IRS retendrá este monto hasta que haya verificado que se pagan todos los impuestos adeudados por el no residente. Los inversores extranjeros pueden solicitar el reembolso del exceso de la cantidad retenida, si corresponde, mediante la presentación de una declaración de impuestos estadounidense en el año posterior a la venta. También hay otras excepciones para la retención FIRPTA que pueden aplicarse bajo ciertas circunstancias.

Si tiene alguna pregunta sobre cómo la retención FIRPTA podría afectar su inversión inmobiliaria, comuníquese con uno de nuestros asesores de entidades.

Nueva llamada a la acción

Sobre el autor
H&CO