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¿Qué es la retención FIRPTA?

En los Estados Unidos, las transacciones de bienes raíces involucran un cierto nivel de impuestos. En la mayoría de los casos, los ciudadanos estadounidenses que venden su propiedad tendrán que pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre sus ganancias. Los inversionistas extranjeros a menudo también terminan pagando algunas tarifas considerables. Si usted es un inversionista extranjero en bienes raíces o acciones que generan ingresos en los EE. UU., es posible que ya haya oído hablar de la Ley de Impuestos a la Inversión Extranjera en Bienes Inmuebles o FIRPTA.

¿Qué es la retención FIRPTA?

La retención de la Ley del Impuesto sobre la Inversión Extranjera en Bienes Inmuebles (FIRPTA, por sus siglas en inglés) es un impuesto que cobra el Gobierno Federal de los Estados Unidos a los inversores extranjeros que comercian con bienes inmuebles. El gobierno aprobó la ley en 1980 para garantizar que todas las personas físicas extranjeras no residentes y las corporaciones extranjeras paguen la parte que les corresponde de los impuestos estadounidenses sobre los ingresos generados por inversiones directas o indirectas en bienes raíces estadounidenses.

FIRPTA es una ley que exige la retención del 15% de impuestos sobre cada compra de una propiedad estadounidense para inversores extranjeros.

¿Quién es responsable de pagar la retención de FIRPTA?

El responsable de pagar la retención FIRPTA es siempre el que vende la propiedad. A veces, este es el inversionista extranjero; o es el agente inmobiliario con sede en EE. UU. que los representa y recopila y procesa los formularios y documentos requeridos. Si está clasificado como individuo extranjero, la tasa de retención FIRPTA es del 15% del precio de compra. Retenga esta retención de impuestos en particular cuando cierre el trato de su propiedad.

La tasa de retención FIRPTA para una corporación extranjera es igual al 21% de la ganancia. Impuesto de sociedades nacional al 15% (10% para enajenaciones antes del 17 de febrero de 2016) de las ganancias del vendedor extranjero. Si una LLC posee la propiedad en cuestión con un solo miembro, la retención FIRPTA sigue siendo del 15%. Sin embargo, si la LLC tiene una sociedad, las reglas de FIRPTA no se aplican.

¿Cuándo aplicarlo?

La ley entra en vigencia cuando un extranjero invierte en bienes raíces (acciones, terrenos, etc.) y el costo supera los $300K. Si esta suma es inferior a $ 300K, no tiene que pagar la retención de impuestos. Esta retención no aplica para inversionistas extranjeros que residan en países con tratados fiscales con los EE.UU. Por ejemplo, Canadá y el Reino Unido. Estos tratados indican tributación local, y sin necesidad de retención.

Por lo tanto, la retención no aplica:

  • Si usted, como inversionista extranjero en bienes raíces estadounidenses, presenta una solicitud de exclusión y prueba que su país de origen tiene un tratado fiscal con los Estados Unidos.
  • Elige presentar el formulario W8-BEN (que indica que pagará impuestos localmente) si su país de origen tiene un tratado fiscal con los Estados Unidos.

¿Qué sucede si evado una retención FIRPTA?

Si no le revela al estado cualquier bien inmueble involucrado en los EE. UU., ya sea directamente o por medio de un apoderado (por ejemplo, un agente), y realiza una transacción sin notificar al IRS, es posible que se le acuse de perjurio. También debe notificar al estado sobre cualquier aumento en la propiedad de la deuda perteneciente al vendedor. Esto también aplica si es propietario de más del 50% del comprador o vendedor.

Si su empresa no presenta el Formulario 8288 (utilizado para declarar sus ingresos de fuentes estadounidenses y pagar impuestos sobre ellos), se considerará un intento de evadir el pago de impuestos, lo cual es ilegal. La ley también establece que si los inversores no informan la retención de FIRPTA es posible que deban pagar multas por actividades ilegales de hasta $ 10K o prisión de hasta un año.

¿Qué documentos debo mostrar o sobre los que me puede preguntar el IRS?

A lo largo de la transacción, el estado le pedirá que envíe formularios. Recuerde que la retención de impuestos no es un impuesto final. Informe esto anualmente con sus declaraciones de impuestos.

Los formularios necesarios durante una transacción de retención FIRPTA incluyen:

Formulario 8288, utilizado para declarar ingresos de cualquier fuente estadounidense y pagar impuestos sobre dichos ingresos.

  • Formulario W-8BEN se requiere para cualquier individuo extranjero no residente o entidad extranjera para reclamar un trato beneficioso, incluida la retención reducida en virtud de un tratado de impuestos sobre la renta. Certifica que dicha persona o entidad no es ciudadano estadounidense y establece el estatus de residencia en otro país.
  • Formulario W-9 se requiere antes de que una entidad pueda contratar a un individuo extranjero no residente que solicita un número de identificación del contribuyente (TIN).


Por último, se le puede solicitar un certificado de cumplimiento que certifique que su agente de retención ha retenido de acuerdo con la ley FIRPTA.

¿Cómo puedo hacer que el proceso de retención FIRPTA sea exitoso?

Para evitar cualquier complicación que pueda derivarse de la retención FIRPTA, designe a un profesional que se especialice en este campo. Esto asegura que sus intereses estén protegidos durante toda la transacción y facilita una transición fácil. Una empresa que se especialice en retención FIRPTA puede ayudarlo a evitar multas y encarcelamiento si su retención falla. También puede retener impuestos adicionales para inversores extranjeros. Debe comprender el impuesto de retención FIRPTA y saber qué esperar antes de negociar con bienes raíces en los EE. UU.

Cómo puede ayudarlo H&CO

La retención de FIRPTA se aplica a todos los inversionistas extranjeros que invierten en bienes raíces en los EE. UU. y se aplica a todas las compras de propiedades realizadas por individuos o grupos extranjeros no residentes. El gobierno federal impone el impuesto de retención FIRPTA tanto al comprador como al vendedor. El impuesto garantiza que todos los inversores extranjeros contribuyan con su parte justa a los impuestos. Esta retención de impuestos es un elemento disuasorio del comportamiento potencialmente ilegal de los inversores extranjeros.

Cuando participe en transacciones comerciales que involucren propiedades estadounidenses, contrate a un profesional que se especialice en retención FIRPTA. Esto garantiza que proteja sus intereses y que el proceso siga siendo lo más fácil posible para usted.

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